闪闪的手套：回复bamboo老师 这是去年10-12月份的住房公积金，对应的月份工资已经发放！今年再从现在月份扣除，那工资和实发工资金额就不一样了！谢谢老师！我现在应该如何做分录来调平？

bamboo老师：回复闪闪的手套您去年没有扣减的 今年发放工资的时候 也可以补扣的 没有说不能补啊 做分录调配的话 借：管理费用——住房公积金 贷：应付职工薪酬——住房公积金 借：应付职工薪酬——住房公积金 贷：其他应收款

闪闪的手套：回复bamboo老师 去年发工资的时候已经扣除了个人，只是没有冲减其他应收款！

bamboo老师：回复闪闪的手套那您当时分录怎么写的？

闪闪的手套：回复bamboo老师 缴纳的时候就做了一个凭证， 借:管理费用1000（企业） 其他应收款1000（个人） 贷:银行存款2000 这样的分录做了2个月，正常的话每个月发工资的时候做分录: 借:应付职工薪酬1000 贷:其他应付款1000（个人） 这样就冲减了其他应付款，但是原来的会计没有做下面的分录，却在发工资的时候还扣了工人的住房公积金！现在我做科目分录: 借:应付职工薪酬1000 贷:其他应付款1000（个人） 可是应付职工薪酬这1000元又如何冲减？

bamboo老师：回复闪闪的手套您现在应付职工薪酬科目有没有余额

闪闪的手套：回复bamboo老师 没有！

bamboo老师：回复闪闪的手套如果应付职工薪酬科目没有余额 您发放工资的时候也没有扣减 应该是您计提工资的时候没有计提个人部分 那您做上面我写的那两笔分录

闪闪的手套：回复bamboo老师 当时也没有计提，就是当月缴纳，当月扣除！而那两个月却没有扣除！

bamboo老师：回复闪闪的手套那您现在补计提 不扣缴 就是像我上面那样写两笔分录

欢型：回复maize老师 但是税局的人建议我直接下其他应收款-股东，他们这么建议在税法上是不是合理避税

maize老师：回复欢型没有啥，现在投资款就按实际到账去缴纳印花税，我看法是冲掉，要不后续还向税局说，这个你们之前账做错，没有到账做实收资本，

神勇的柜子：回复凡凡老师 行政事业单位也可以用以前年度损益调整这个科目吗？那后面的再怎么写分录

凡凡老师：回复神勇的柜子噢，事业单位没有以前年度损益调整，可以直接计入事业支出。

一抹新绿22：回复老刘 这部分不需要给他作为工资补报个税吧？后续还用给他申报个税么

老刘：回复一抹新绿22建议不申报了。金额不大，税务局不会关注

A0 静雅：回复蒋飞老师 为什么是事业支出呢

A0 静雅：回复蒋飞老师 其他应收款，对应的预算会计科目，有吗

蒋飞老师：回复A0 静雅正常是记入事业支出（或行政支出），保证金是用于哪方面呢？

蒋飞老师：回复A0 静雅预算会计是收付实现制记账的

蒋飞老师：回复A0 静雅如果用了零余额支付，预算会计就要做支出处理的。 正常的按支出，减少资金结存处理。

A0 静雅：回复蒋飞老师 那预算会计，有年初数吗

A0 静雅：回复蒋飞老师 现在入2022年的账

蒋飞老师：回复A0 静雅你好！有的。有年初数字的

谨慎的哈密瓜，数据线：回复邹老师 老师您好！ 问：应付职工薪酬-社保，借方一起增加，贷方没有；余额不是不平吗？ 图如下：

邹老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你好，做一笔计提分录就平了 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 862.43

谨慎的哈密瓜，数据线：回复邹老师 老师您好！之前两个月没有计提社保（8/9月份） 问：怎么做会计分录平呀？

邹老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你好，补计提两个月的社保就是了 借；管理费用等科目862.43*2，贷；应付职工薪酬——社保 862.43*2

辉常欣赏（邹）：回复郭老师 公司的车辆汽油费

郭老师：回复辉常欣赏（邹）有具体的业务吗？金额大吗

辉常欣赏（邹）：回复郭老师 10000元

辉常欣赏（邹）：回复郭老师 油卡充值

郭老师：回复辉常欣赏（邹）借以前年度损益调整贷其他应收款 借利润分配贷以前年度损益调整 去税务局调减你的费用，多交了所得税可以申请退回

辉常欣赏（邹）：回复郭老师 企业属于亏损期，不涉及企业所得税

郭老师：回复辉常欣赏（邹）你去调减了，你以后允许弥补的亏损多10000

莉：回复bamboo老师 是的。

bamboo老师：回复莉那可以直接做 借：银行存款 财务费用——手续费 贷：银行存款

莉：回复bamboo老师 我是先做 借：管理费用-中介机构费 贷：银行存款 退回 借：银行存款 贷：其他应收款 这样可以吗？ 没有手续费

bamboo老师：回复莉您支付的时候收到发票了？减少其他应收款的理由是什么呢？

莉：回复bamboo老师 我支付的时候收到发票了，月初付掉了，月底退回了，是那个律师顾问费。老师的意思是直接 借银行存款 贷银行存款

bamboo老师：回复莉您支付的时候收到发票了的话 那现在退回 借：银行存款 贷：其他应付款 是应该支付的 不是应该收回的 用其他应付款比较合适

莉：回复bamboo老师 8月打钱并退钱 九月重新汇出。是不是8月只要做 借：银行存款 贷银行存款就可以了？九月再做借 ；管理费用 贷：银行存款？？？？

bamboo老师：回复莉8月份汇款做了 借：管理费用 贷：银行存款 然后汇错退回 借：银行存款 贷：其他应付款 再次汇出 借：其他应付款 贷：银行存款

莉：回复bamboo老师 帮我看下这种方法可以不？我现在8月还没结账。直接把8月分录调为 借：银行存款 贷：银行存款。下月汇出时候再做借管理费用 贷银行存款

bamboo老师：回复莉可以这样账务处理 发票下个月入账