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职工个人社保代垫会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
老师，请问工资和社保费可以这样计提吗？ 比如1月工资总额12000（含社保个人承担部的 2000元），1月社保总额是6000元（公司承担4000+个人承担2000），计提的会计分录： 1、计提工资 借：管理费用-工资10000 借：其他应收款-社保个人部份 2000 贷：应付职工薪酬-工资 12000 2、计提社保费 借：管理费用-社保费 6000 贷：应付职工薪酬-社保费 6000 支付工资的时候：  借：应付职工薪酬 12000 贷：银行存款10000 贷：其他应收款-社保个人部分2000 支付社保时 借：应付职工薪酬-社保费6000 贷：银行存款6000
您好 计提 借：管理费用——工资等 12000 管理费用——单位社保费等 4000 贷：应付职工薪酬——工资 12000 应付职工薪酬——单位社保费等 4000 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 12000 贷：其他应收款——个人社保费 2000 银行存款 10000 上交 借：应付职工薪酬——单位社保费等 4000 其他应收款——个人社保费 2000 贷：银行存款 6000
166楼
2023-02-16 15:18:01
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Luck Fairy：回复bamboo老师 好的，谢谢，老师再问您一个问题，没买税盘没开过票的小规模，在哪里做汇算清缴啊？去年9月份注册的，最后一个季度报税做过两次无票收入，有期间费用
2023-02-16 15:39:28
bamboo老师：回复Luck Fairy在电子税务局 您季报的地方
2023-02-16 16:01:24
Luck Fairy：回复bamboo老师 好的，老师，先扣社保费，后发工资，最后两个会计分录就换顺序做，是吗？
2023-02-16 16:12:19
Luck Fairy：回复bamboo老师 老师社保费计提的时候，能单独计提吗？可以把个人＋单位部分一起计提吗？
2023-02-16 16:41:33
bamboo老师：回复Luck Fairy是的 先扣社保费，后发工资，最后两个会计分录就换顺序做 个人的是发放工资的时候扣减 不用单独计提 包含在管理费用工资里面了
2023-02-16 17:10:59
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Vmin 发表的提问：
你好，应发工资8530，扣了社保和个税（个人部分426.78. 个税100.32)，实发8002.9 支付工资 借：应付职工薪酬 8538 贷：其他应收款-代扣代缴纳社保 426.78 其他应收款-代扣代缴纳个税 100.32 银行存款 8002.9 计提工资 借：管理费用-职工薪酬 8530 贷：应付职工薪酬 8530 付社保 借：管理费用-社保 859.47 其他应收款-代扣代缴纳社保 426.78 贷：银行存款 1286.25 我这样做 其他应收款-个税 对不上， 我应该怎么修改呢
你申报个税不扣？你这个发工资多扣了？次月申报不需要交？还有你做那个有问题，按截图这个做，
167楼
2023-02-16 15:32:11
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 凌飞 发表的提问：
老师，请问工资和社保费可以这样计提吗？ 比如1月工资总额12000（含社保个人承担部的 2000元），1月社保总额是6000元（公司承担4000+个人承担2000），计提的会计分录： 1、计提工资 借：管理费用-工资10000 借：其他应收款-社保个人部份 2000 贷：应付职工薪酬-工资 12000 2、计提社保费 借：管理费用-社保费 6000 贷：应付职工薪酬-社保费 6000 支付工资的时候： 借：应付职工薪酬 12000 贷：银行存款10000 贷：其他应收款-社保个人部分2000 支付社保时 借：应付职工薪酬-社保费6000 贷：银行存款6000
你好， 计提工资 借：管理费用—工资12000 贷：应付职工薪酬 12000 借：应付职工薪酬12000 到：银行存款10000 其他应收款—个人社保2000 支付社保时 借：其他应收款—个人社保2000 管理费用—单位社保 4000 嗲：银行存款 6000
168楼
2023-02-16 15:44:34
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凌飞：回复月月老师 老师， 1、其他应收款---个人社保，这个分录可以先做在贷方，再做在借方？ 2、社保费不需要计提吗？
2023-02-16 16:16:33
月月老师：回复凌飞你好，计提社保就是在贷方，缴纳才在借方 这就是计提社保和工资，不用分开做。 借：管理费用—工资12000 贷：应付职工薪酬 12000 借：应付职工薪酬12000 贷：银行存款10000 其他应收款—个人社保2000
2023-02-16 16:45:34
凌飞：回复月月老师 老师，您做的也只是社保的个人部分，社保公司承担部分呢？
2023-02-16 17:02:11
月月老师：回复凌飞你好，公司承担的部分不需要计提。 借：其他应收款—个人社保2000 管理费用—单位社保 4000 嗲：银行存款 6000
2023-02-16 17:24:16
凌飞：回复月月老师 老师，有时当月的社保，下个月才会扣，当月不计提吗？
2023-02-16 17:45:21
月月老师：回复凌飞你好，不需要计提，缴纳的时候做账就行。摘要写清楚几月份就行。
2023-02-16 18:02:08
凌飞：回复月月老师 如果这样，这属于是管理费用，如果这样，不是不能在当月损益类科目体现出来？
2023-02-16 18:21:52
月月老师：回复凌飞你好，社保一般都是应该准时扣款的。应该不会出现你说的情况。只有极个别情况会这样。
2023-02-16 18:42:16
凌飞：回复月月老师 嗯，但是有碰到几次这样的情况了。 如果当月的当月就扣了，就不计提社保费。 如果当月的到次月才扣款，就可以计提，是吗、
2023-02-16 18:59:09
月月老师：回复凌飞你好，其实不用管，就是扣款以后再做凭证就行。如果当月没扣款，你可以这样做凭证 借：管理费用—单位社保 其他应收款—个人社保 贷：应付账款
2023-02-16 19:20:14
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 曼曼 发表的提问：
员工代垫付缴纳公司本月份社保2166元，该笔款回头报销给员工。请问报销分录和社保分录如何处理？
你好 借管理费用-社保贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷其他应付款 借其他应付款贷银行存款
169楼
2023-02-16 16:09:00
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曼曼：回复meizi老师 能否完整一点，这个款是员工去社保局自己刷卡给公司垫付的。回头需要报销给员工的。
2023-02-16 16:41:29
meizi老师：回复曼曼你好 先计提 借管理费用-社保贷应付职工薪酬 员工垫付的时候做借应付职工薪酬贷其他应付款 报销给员工： 借其他应付款贷银行存款
2023-02-16 17:11:03
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ undefined 发表的提问：
你好邹老师，我想让您看一下，我做的这个分录对不对？（不考虑个人所得税） 月中扣除当月社保时： 借：应付职工薪酬-社保保险费（公司承担部分） 其他应付款-代扣社保费（个人承担部分）  贷：银行存款（从银行卡里扣除的所有的费用）   月中发放上月工资时： 借：应付职工薪酬-职工工资（未扣除个人交的社保部分）    贷：其他应付款-代扣社保费（上个月个人承担部分）        库存现金/银行存款（已经扣除个人社保部分的余额）实发工资   月末计提当月的工资和社保 借：管理费用-职工薪酬（未扣除个人交的社保部分）   管理费用-社保费用（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-职工工资（未扣除个人交的社保部分）    应付职工薪酬-社会保险费（单位承担部分）
你好！可以这样做账务处理。
170楼
2023-02-19 17:40:53
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undefined：回复QQ老师 那我可不可以本月的社保不在本月扣，放到下个月可以吗
2023-02-19 18:01:46
QQ老师：回复undefined您好，如果是权责发生制的话，这样是不可以的，不合规。
2023-02-19 18:24:39
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Debbie 发表的提问：
比如4月，当月工资这样做的，计提， 1. 计提，借：管理费用-工资800 管理费用-公司社保 200 贷：应付职工薪酬 -工资 800 应付职工薪酬-公司社保200 2.当月发工资， 借：应付职工薪酬-工资800 贷：其他应收款-个人社保 100 银行存款 700 3.交社保 借：应付职工薪酬-公司社保 200 其他应收款-个人社保 贷：银行 300 这步，应付职工薪酬都抵了余额0。然后4月又做一笔补交3月的个人社保，会计分录要怎么做？单单交个人社保，3月也没计提，公司社保部分减免
补交3月的个人社保，做 借：其他应收款--个人社保 贷：银行存款
171楼
2023-02-19 17:57:01
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Debbie：回复张艳老师 这样其他应收-个人社保 借方余额怎么平掉呢
2023-02-19 18:11:46
张艳老师：回复Debbie您发放工资时，会在贷方有其他应收款--个人社保的余额嘛，这个就冲平了。
2023-02-19 18:22:15
Debbie：回复张艳老师 没有，4月发放的工资的应收冲平4月的个人社保。这个补交的是多出来的
2023-02-19 18:49:54
张艳老师：回复Debbie那您公司3月份发放工资时，没有代扣下个人负担的社保金额吗？
2023-02-19 19:02:03
张艳老师：回复Debbie如果没有代扣下的话，是需要个人补交款项给公司的。
2023-02-19 19:31:58
Debbie：回复张艳老师 3月份工资，我这样写， 1.借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2.借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款
2023-02-19 19:59:23
Debbie：回复张艳老师 个人补交给公司，是不是，借：银行存款 贷：其他应收款-个人社保
2023-02-19 20:11:05
张艳老师：回复Debbie1您3月份实际发放工资没有代扣出来个人负担的社保费。 2个人补交给公司的社保的分录是对的。
2023-02-19 20:30:27
Debbie：回复张艳老师 如图，我这样写的分录没错吧
2023-02-19 20:50:45
张艳老师：回复Debbie是的，分录是正确的。
2023-02-19 21:17:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 学海无涯永不回头 发表的提问：
老师，请看下发工资时我的会计分录做的对吗 公司工资需发20000元(个人部分扣除前)，社保单位承担1000(1个人)，个人承担500(1个人)，假设就2个人 缴纳社保时： 借：应付职工薪酬——社会保险费 2000 其他应收款——社会保险费 1000 贷：银行存款 3000 发工资前计提时： 借：管理费用(按部门分)——社会保险费 2000 管理费用——工资 18000 贷：应付职工薪酬——社会保险费 2000 应付职工薪酬——工资 18000 发放员工工资时： 借：应付职工薪酬——工资 18000 贷：其他应收款——社会保险费 1000 银行存款 17000 老师，我这样写分录和计算对吗，有简便的办法吗
第二个分录金额不对，工资应该是2万，包含个人负担的社保。你们实际发下去的应该是19000吧。
172楼
2023-02-19 18:03:00
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学海无涯永不回头：回复郭老师 是的
2023-02-19 18:31:02
学海无涯永不回头：回复郭老师 1.缴纳社保时： 借：应付职工薪酬——社会保险费 2000 其他应收款——社会保险费 1000 贷：银行存款 3000 2.发工资前计提时： 借：管理费用(按部门分)——社会保险费 2000 管理费用——工资 20000 贷：应付职工薪酬——社会保险费 2000 应付职工薪酬——工资 20000 3.发放员工工资时： 借：应付职工薪酬——工资 20000 贷：其他应收款——社会保险费 1000 银行存款 19000 老师，这样算对吗
2023-02-19 18:57:38
郭老师：回复学海无涯永不回头借管理费用-工资2000 管理费用-社保2000 贷应付职工薪酬-社保2000/工资20000 发工资借应付职工薪酬-工资20000 贷其他应收款1000 银存19000 目前简便的方法是没有的
2023-02-19 19:13:51
学海无涯永不回头：回复郭老师 借管理费用-工资2000 管理费用-社保2000 贷应付职工薪酬-社保2000/工资20000， 老师，管理费用－工资2000？20000？
2023-02-19 19:39:39
郭老师：回复学海无涯永不回头不好意思写错了 两万
2023-02-19 20:09:18
学海无涯永不回头：回复郭老师 感谢老师的详细解答
2023-02-19 20:37:38
郭老师：回复学海无涯永不回头不用客气的、
2023-02-19 20:54:49
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 610801988 发表的提问：
单位承担社保费分录如下： 正常情况下（没有优惠政策） 计提 借：管理费用－社保900 （单位比例） 贷：应付职工薪酬－社保900 缴纳社保 借：应付职工薪酬－社保900 其他应付款－社保（个人）400 贷：银行存款1300 目前社保优惠政策免单位承担基本社社保 计提 借：管理费用-社保900 贷：应付职工薪酬－社保900 缴纳 借：应付职工薪酬－社保900 其他应付款－社保（个人）400 贷：其他收益900 银行存款400 老师实行新的优惠政策（免企业承担部分基本社会社保）账务处理是否正确？
可以这样，也可以直接不计提免的部分
173楼
2023-02-20 15:20:54
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
现在新的会计准则中 个人代缴的社保是不通过其他应付款 了吗而是通过应付职工薪酬――社会保险吗
个人部分还是在其他应收款 应付职工薪酬――社会保险是单位承担部分
174楼
2023-02-20 15:41:42
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 靖婷 发表的提问：
老师你好，比如10月份我们这边公司有10个人其中1个人这个月辞职了，其实是9人，办理社保的人员没有通知社保局，社保局不知道，到时间社保局还是按原来的人数10人扣款，社保局说这多扣1人的款入下个月的，下月我们公司9人就少交一人的，这个怎么做账啊？比如10月份公司缴纳700元个人缴纳300元，借：应付职工薪酬 职工社保 7000元 其他应收款3000元 贷：库存现金 。下个月11月缴纳社保时： 借：应付职工薪酬 职工社保5600元 其他应收款 代垫社保2000元，这样做对吗？
如果你们多扣的这个人，社保承担要抵下个月的话，你直接这个多交的一个人的款，那你下月的时候把你十月做的分录红冲一个，然后正常做十一月的，你红冲以后你的应付职工薪酬-社保会有余额的，这个正好和十一月的冲平了
175楼
2023-02-20 15:59:59
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靖婷：回复森林老师 老师你好，我还是不懂，你的意思是我上面的处理方式是错的吗？
2023-02-20 16:18:59
森林老师：回复靖婷借管理费用-单位社保1000， 贷应付职工薪酬-单位社保1000 交费的时候，借应付职工薪酬-单位社保1000 其他应收款-个人社保100 贷银行存款1100 然后上月假如产我的十人的，应该是按九人交， 次月红冲一个人的， 借管理费用-单位社保-100， 贷应付职工薪酬-单位社保-100 这样你的应付职工薪酬的余额1000-1000-100=-100，对吧 第二个月，你交九个人的 借管理费用-单位社保900， 贷应付职工薪酬-单位社保900 这时候你的应付职工薪酬实际余额是900-100=800，自然把上月的冲减了100元 交费的时候，借应付职工薪酬-单位社800 其他应收款-个人社保80 贷银行存款880
2023-02-20 16:45:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 幺妹 发表的提问：
计提工资时 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬-工资 借：管理费用_职工福利-保险 贷：应付职工薪酬—福利-保险 实际缴纳保险：应付职工薪酬-福利-保险 贷：银行存款 同时将需要收取员工个人保险费挂代垫员工款项 借：其他应收款 贷：应付职工薪酬-福利-保险 收到代缴纳的员工个人部分社保款 借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款-员工个人 是这样操作吗？
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
176楼
2023-02-21 15:02:09
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 忧郁的过客 发表的提问：
二、(1)某行政单位本月应付职工薪酬总额为200000元、其中:基本工资150000元,离退休费20000元,国家统一规定的幸贴补贴 8000元,规范性津贴补贴(绩效工资)12000元,改革性补贴10000元。单位为职工缴存的社会保险费30000元,住房公积金5000元。 (2)代扣代缴职工个人缴存的社会保险费6000元,代扣代缴职工个人缴存的住房公积金2000元,代扣代缴个人所得税1300元。代扣为职工垫付的水电费1700元。 (3)遇过财政直接文付方式支付职工工资、各种津贴补贴。 (4)用财政直接支分方式支付社会保险费,住房公积金和个人所得税款。 要求:编制上述业务的财务会计分录和预算会计分录
同学您好， （1）计提各项工资、补贴时， 借：单位管理费用    200000    贷：应付职工薪酬—基本工资   150000                               —离退休费   20000                               —津贴补贴   8000                               —绩效工资   12000                               —改革性补贴   10000 借：单位管理费用   35000    贷：应付职工薪酬—社会保险费   30000                               —住房公积金   5000 （2）（3） 借：应付职工薪酬—基本工资   150000                               —离退休费   20000                               —津贴补贴   8000                               —绩效工资   12000                               —改革性补贴   10000      贷：其他应付款—代扣职工个人社保   6000                              —代扣职工个人住房公积金    2000             其他应交税费—应交个人所得税   1300             其他应收款—代垫职工水电费   1700             财政拨款收入      189000 借：行政支出   189000    贷：财政拨款预算收入   189000 （4）支付社保， 借：应付职工薪酬—社会保险费   30000                            —住房公积金   5000        其他应付款—代扣职工个人社保   6000                         —代扣职工个人住房公积金    2000    贷：财政拨款收入   43000 借：行政支出   43000    贷：财政拨款预算收入   43000 支付个人所得税， 借：其他应交税费—应交个人所得税   1300    贷：财政拨款收入   1300 借：行政支出   1300    贷：财政拨款预算收入   1300
177楼
2023-02-21 15:25:12
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
看到银行流水发工资 借 应付职工薪酬-工资 实际数 贷 银行存款 实际数 那么我在计提的是时候 可以这么操作吗？ 借管理费用-工资 应发数 管理费用-社保 单位承担 贷应付职工薪酬-工资 实发数 其他应收款-代扣个人社保 应交税费-代扣个人社保 应付职工薪酬-社保 （单位承担）
工资和社保分两步走，不要杂糅在一起。计提时: 借:管理费用-工资（应发数） 贷:应付职工薪酬（应发） 发放工资:借应付职工薪酬（应发） 贷:其他应付款-代扣社保 银行存款（实发数） 社保处理 计提:借:管理费用-社保 贷:应付职工薪酬-单位承担 支付时 借:应付职工薪酬-单位承担 其他应付款-代扣社保 贷:银行存款（单位和个人部分之和）
178楼
2023-02-21 15:47:48
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帝都小强：回复宇飞老师 俺想发放的时候一步
2023-02-21 16:23:15
宇飞老师：回复帝都小强那你就把我上面的分录整合下就好了，个人觉得比较乱就是。
2023-02-21 16:41:36
宇飞老师：回复帝都小强毕竟你社保和工资不是同一天扣款的，分开做好些
2023-02-21 17:08:29
帝都小强：回复宇飞老师 我明白了，我可以把社保和工资写两个分录
2023-02-21 17:32:35
宇飞老师：回复帝都小强对啊，那样子清楚点，看的也明白些，工资社保这块一定要做清楚，不然后面对账都麻烦。
2023-02-21 17:50:51
帝都小强：回复宇飞老师 计提时扣除，发放直接冲应付职工薪酬实发数；
2023-02-21 18:04:39
宇飞老师：回复帝都小强也可以啊，你这边这样理解顺就这样做，每个人对业务的理解思维不同，最终能对的上就可以了。
2023-02-21 18:27:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 李艳艳10789323 发表的提问：
老师，您好！请问下对吗？ 工资4000-个人承担社保300-个税10-个人承担公积金300=实发工资3390；【另外，公司承担社保600+公积金400】 1、计提时： 借：管理费用-工资4000 -社保600【公司承担】 -公积金400【公司承担】 贷：应付职工薪酬-工资4000 -社会保险费600【公司承担】 -住房公积金400【公司承担】 2、代扣代缴： 借：应付职工薪酬-工资600 贷： 应付职工薪酬-社会保险费300【个人承担】 -住房公积金300【个人承担】 3、实际发放时： 借：应付职工薪酬-工资3390 贷：银行存款3390 4、缴纳社保、公积金时： 借：应付职工薪酬-社会保险费900【个人+单位】 -住房公积金700【个人+单位】 贷：银行存款1600
你好，个税没有扣除
179楼
2023-02-21 15:56:59
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李艳艳10789323：回复郭老师 2、代扣代缴个税： 借：应付职工薪酬-工资10 贷： 应交税费-个税10 交个税时： 借：应交税费-个税10 贷：银行存款10
2023-02-21 16:25:19
郭老师：回复李艳艳10789323第二个建议你修改一下，借应付职工薪酬，工资600，贷其他应收款或者其他应付款个人负担的社保。
2023-02-21 16:51:13
李艳艳10789323：回复郭老师 哦，老师，去年我一直这么做，还要在今年冲红更正吗？可以直接今年改正吗？
2023-02-21 17:05:24
郭老师：回复李艳艳10789323去年的不要管啦，今年按照这个来就可以。
2023-02-21 17:17:04
李艳艳10789323：回复郭老师 哦，老师，还有个税申报表填的收入是按照4000申报呢？还是按照实发工资金额3390申报呢？
2023-02-21 17:32:41
郭老师：回复李艳艳10789323你好，按照4000来填写。
2023-02-21 17:57:17
李艳艳10789323：回复郭老师 老师您看下，更正这样对吗？ 2、代扣社保： 借：应付职工薪酬-工资600 贷： 其他应收款-社保费300【个人承担】 -住房公积金300【个人】 5、缴纳社保、公积金时： 借：应付职工薪酬-社会保险费600【单位】 -住房公积金400【单位】 其他应收款-社保费300【个人】 -住房公积金300【个人】 贷：银行存款1600
2023-02-21 18:15:51
郭老师：回复李艳艳10789323你好，可以的，
2023-02-21 18:42:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 干净的滑板 发表的提问：
资产负债表上应付职工薪酬—工资是负数。因为上个会计做账，将公司代缴个人社保借记应付职工薪酬—工资，贷记其他应付款单位往来。我应该怎么调整，把代缴个人社保转入其他应收款—社保科目。
同学你好 直接转到其他应收款
180楼
2023-02-22 14:23:48
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