bamboo老师：回复帝都小强您好 应该这样写 计提的时候 借:管理费用-工资（应付数） 管理费用-社保（单位） 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 应付职工薪酬-社保（单位） 发放工资 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷 其他应收款-个人社保费 应交税费-个人所得税 银行存款（实发数） 抱歉 前面贷字写错地方了

帝都小强：回复bamboo老师 不可以计提的 写出个人社保和个税吗

帝都小强：回复bamboo老师 银行发工资，基本是 借应付职工薪酬实发数，贷 银行存款

帝都小强：回复bamboo老师 个税时 借个税 贷银行

帝都小强：回复bamboo老师 缴纳社保 借 应付职工薪酬 单位 其他应收 个人 贷 银行

bamboo老师：回复帝都小强按您前面那样写 应付职工薪酬科目-工资金额就不正确了

帝都小强：回复bamboo老师 应交税费个税 其他应收款个人社保，借方总有余额啊

bamboo老师：回复帝都小强您缴纳的时候再写分录啊 借 应付职工薪酬-单位社保费 其他应收款-个人社保费 应交税费-个人所得税 贷 银行存款 这样的话 不会有余额啊

帝都小强：回复bamboo老师 我一直，理解不了， 代付个税和社保，前面没有挂，后面银行支付时，个税和社保挂借方，岂不是一直在借方归集

bamboo老师：回复帝都小强发放工资的时候贷方扣除了啊 在贷方

帝都小强：回复bamboo老师 我觉得计提和发放全过程，其他收应收款（个人社保） 应交税费--个税 ，这两个科目 只出现一次，是不是一直有余额，还是在那个步骤冲减了

帝都小强：回复bamboo老师 我知道工资发放直接扣了，我一直不明白的是 这个两个科目是不是一直余额

bamboo老师：回复帝都小强如果上交跟扣除不是同一月份 就有余额

帝都小强：回复bamboo老师 计提和发放基本不能同月

帝都小强：回复bamboo老师 那么最后怎么办，一直归集吗

bamboo老师：回复帝都小强不是同月 月末有余额正常 直到最后公司不缴纳社保 上交个税后才会平 或者计提跟发放同一个月

陌上花开：回复俞老师 您好，小规模企业第三季度已经报税了，但是8月份和9月份忘了计提社保公司部分了，在10月份可以补计提吗？会计分录怎么写呀？非常感谢！

俞老师：回复陌上花开可以补提的啊！ 补提的分录和计提的是一样的

持：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复持不客气 祝工作顺利

苑尔：回复汤贵彬老师 谢谢

汤贵彬老师：回复苑尔不客气，如果满意请好评

花小蘼：回复邹老师 那公司如果通过“其他应付款——个人社保”该如何写分录

邹老师：回复花小蘼其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

卓敏：回复郭老师 B公司以什么作为入账附件呢

郭老师：回复卓敏借款单据 可以开收据