蒋飞老师：回复牧月交纳社保 借管理费用…社保费 其他应收款…个人社保 贷银行存款 收回个人社保 借银行存款 贷其他应收款…个人社保

牧月：回复蒋飞老师 员工收入200多，代扣员工社保500多，向员工追回代扣部分300多，个税是按实际200多申报吗？

蒋飞老师：回复牧月按代扣员工社保500多，进行申报。

牧月：回复蒋飞老师 还有一个员工收入也是200多，但是社保将会从3月份工资里面扣除，那2月申报收入还是按200多，社保费扣除按500多申报吗？

蒋飞老师：回复牧月是的。社保费扣除按500多申报，即可

学问：回复郭老师 你意思是冲减管理费用，这个是代扣的个人部分多的，是2年前的也能现在冲减吗。

郭老师：回复学问对的是的，可以这么做的。

申屠虹旭：回复袁老师 他们都说个人社保应计入其他应收款或其他应付款？

袁老师：回复申屠虹旭个人代扣的是：借：应付职工薪酬，贷：其他应收款；

申屠虹旭：回复袁老师 那我现在不计提，社保和工资发生时直接支付，这个分录怎么做？

申屠虹旭：回复袁老师 不计提工资，直接发工资时，借：管理费用―工资 贷：应付职工薪酬―社保，贷：银行存款，这样可以吗？

袁老师：回复申屠虹旭1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

李佳：回复吴月柳 那个人部分怎么处理

吴月柳：回复李佳我发全部分录你看看。1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

明：回复meizi老师 再请问一下按老师这样做会计分录，怎么应付职工薪酬这里会显示-33678.17

meizi老师：回复明 你好   怎么会负数了。   你分录就按我上面写得来做 

行走在一个人的小路上：回复王雁鸣老师 老师，那个个人所得税的计提就是在发放工资里面体现是吗？到时银行付个税的时候就直接借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款这样吗

王雁鸣老师：回复行走在一个人的小路上您好，是的。是的，您理解的很正确的。

行走在一个人的小路上：回复王雁鸣老师 老师，那个社保的话是当月付当月的社保 在当月计提工资的时候是不是就可以不需要再计提中体现要扣掉个人的那部分呢？直接在发放工资的时候把其他应收款-代垫个人社保放入贷方就可以了吧

王雁鸣老师：回复行走在一个人的小路上您好，是的，不过那样的话，应该放入其他应付款-代垫个人社保的贷方了。

行走在一个人的小路上：回复王雁鸣老师 那我公司代垫个人的时候是挂的是其他应收款的借方啊 现在发放就等于在员工的工资里面扣掉，我们公司是把这个代垫的社保款给收回来为什么要计入其他应付款-代垫个人呢 ？那这样我不是两边同时挂吗

王雁鸣老师：回复行走在一个人的小路上您好，如果按您描述的来说，是要记入其他应收款的，如果是先计提，再上交的，就应该记入其他应付款了。

BOBO：回复张艳老师 这样分录数据，对么

张艳老师：回复BOBO我刚才看了一遍，数字关系是对的。分录也是平的。

a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

羞涩的云朵：回复meizi老师 那我计提工资时只有这个会计科目啊

羞涩的云朵：回复meizi老师 借：管理费用——社保（单位部分） 贷：应付职工薪酬——社保（单位部分），是这个会计处理做错了吗

meizi老师：回复羞涩的云朵你好    这个分录是没有错误的 。    你上面处理分录是对的 。 就是看你们金额是不是不对 。 你负数了 说明你多缴纳了。    

羞涩的云朵：回复meizi老师 不对，我看了，我发工资借：应付职工薪酬是应发部分，而这个会计分录最后冲减的都是单位部分，所以我的应付职工薪酬就有余额

meizi老师：回复羞涩的云朵 你好  你工资是应发工资计提 。 你发放工资 是减去个人社保金额 来发放的  。      你上面分录是对的哈 。   你自己要检查你金额对不对  

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 可是有的老师说不能计入应付职工薪酬的呀，因为 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资， 这样计入应付职工薪酬的社保个人承担部分就从所得税应税收入中扣除了，属于漏税了吧？

xuexiu0227：回复朴素的唇膏没有漏税啊，发给员工的工资本来就是公司正常企业所得税前可以抵扣的成本啊

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师你是会计员吗

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 如果个人承担社保部分也计入管理费用，那企业就少交税了。代扣代缴社保好像是不能在税前扣除的，

xuexiu0227：回复朴素的唇膏记到管理费用的是工资总额，不是代扣代缴的社保

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？ 你能不能系统的说下，谢谢