兔子达达：回复郭老师 由新单位缴纳

郭老师：回复兔子达达借其他应收款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行、发给个人就可以

兔子达达：回复郭老师 也可以转给新单位是吗？

郭老师：回复兔子达达你好 不能 要给个人的

兔子达达：回复郭老师 老师，为什么呢？

郭老师：回复兔子达达你这是多扣除的个人的，你转给企业，这个是什么款？

點、：回复田老师 个人承担的无需计提是吧

田老师：回复點、是的，

點、：回复田老师 老师，那您帮我看下这个计提表有没有问题，扣除社保里的金额是计提个人的了，应该是清零是吗

田老师：回复點、表没有问题

饱满的柠檬：回复邹老师 计提和缴纳社保一起做可以吗

邹老师：回复饱满的柠檬你好，计提通常是当月，缴纳通常是次月

饱满的柠檬：回复邹老师 我们是先缴纳。比如这个月做一月份的凭证就是月末计提一月份的工资，可是月初已经缴纳一月份的社保了，那这个怎么办？

邹老师：回复饱满的柠檬你好，月初先做缴纳分录，月底做计提分录

饱满的柠檬：回复邹老师 接着就是发放一月份工资的时候，扣下2月份的社保

邹老师：回复饱满的柠檬你好，发放工资，扣社保就做相应分录就是了 发生了什么业务就做什么分录就是了

饱满的柠檬：回复邹老师 可以先缴纳，后做计提吗

邹老师：回复饱满的柠檬你好，可以这样处理的

饱满的柠檬：回复邹老师 必须通过应付职工薪酬，是吗

邹老师：回复饱满的柠檬你好，是的，需要通过应付职工薪酬科目核算的

苏瑜：回复maize老师 但是有点没搞懂呀，那是发工资时候代扣的个人部分社保呀，为什么贷方是应付职工薪酬公司社保呀老师

苏瑜：回复maize老师 因为是公司交的钱里面抵扣的个人部分，所以这样处理吗老师

maize老师：回复苏瑜你这个不是单位社保抵减后面交个人社保吗，那这个就冲掉之前单位社保了，

苏瑜：回复maize老师 嗯是的哈，还有4月递减后要交的部分，就是本来4月交几千，递减后就交几百，这几百好像不好区分是个人部分，还是单位部分的医保呀，因为单位部分的医保还是要交的，这种怎么处理呀老师

maize老师：回复苏瑜不是，需要区别出来才可以，那些是抵减个人社保，那些是抵减单位，单位就不需要做，你之前做了，

苏瑜：回复maize老师 还有老师你前面那个借其他应付款个人，贷方应付职工薪酬单位社保的话，不是应付职工薪酬的单位社保部分还增加了吗？不是应该是递减吗？

maize老师：回复苏瑜还需要做借管理费用 社保，单位， 负数，贷应付职工薪酬 社保，单位，负数，冲掉，

苏瑜：回复maize老师 嗯明白了谢谢老师

maize老师：回复苏瑜好的，我先回复别的学员了

智哥哥：回复老江老师 那如何进行会计核算

老江老师：回复智哥哥@智哥哥: 计提的时候 借管理费用等 10 贷应付职工薪酬 10 发的时候 借应付职工薪酬 10 贷：其他应付款-社保 0.1 银行存款 9.9

智哥哥：回复老江老师 那再请问，属单位成承担的社保费该如何会计核算

老江老师：回复智哥哥@智哥哥: 社保扣款后： 借：管理费用 （总额-代扣） 其他应付款-社保 贷：银行存款

春兰.：回复邹老师 4、发放工资时 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应付职工薪酬-社会保险（个人承担部分） 问题是：1、我把个人承担的社会保险列入了应付职工薪酬-社会保险这个科目核算，我也知道有将第2个分录个人承担的社保做：借：其他应收款-社会保险（个人承担） 第4个分录做：贷：其他应收款-社会保险（个人承担） 老师：如果考虑到企业所得税汇算清缴，我要按照哪个方法做比较好，将个人社保列入应付职工薪酬还是做其他应收/应付? 老师：本来我的问题都打完整了，可能是字体太多了，受限制了没有显示完。所以您可以和会计学堂反应情况

邹老师：回复春兰.你好，个人社保可以计入其他应收款

XiaoYy：回复宋生老师 @宋老师:那这种对么？ 1、 计提社保：借：管理费用-社保844.06 贷：应付职工薪酬-社保844.06 交社保：借：应付职工薪酬-社保844.06 其他应收款-个人社保299.15 贷：银行存款1143.21 2、 计提工资：借：管理费用-职工工资5884.91 贷：应付职工薪酬-工资5884.91 发放工资：借：应付职工薪酬-工资5884.91 贷：其他应收款-个人社保299.15 银行存款5585.76

宋生老师：回复XiaoYy你好！可以的。结果是一样的。

明媚：回复王雁鸣老师 那么我代收的员工个人所得税在账面上怎样体现出来呢。代收了员工的个人所得税，又缴到银行去了，怎样做这二笔分录

明媚：回复王雁鸣老师 明白了，发放时 贷：应交税费-应交个人所得税 代缴时 借：应交税费-应交个人所得税

王雁鸣老师：回复明媚您好，发工资的时候，代扣代缴的个税，借；应付职工薪酬-工资，贷；现金或者银行存款，应交税费-应交个人所得税，上交个税时，借；应交税费-应交个人所得税，贷：现金或者银行存款。

睫毛弯弯：回复立红老师 管理费用-工资 包括实发工资和个人承担社保吗 个人承担社保公司不承担怎么计入公司工资费用

立红老师：回复睫毛弯弯同学你好，个人承担的社保是从个人的工资中扣的； 个人的工资已经计入公司的费用；

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。