学堂用户rm5z7u：回复小云老师 盘盈，借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 盈余公积 这两种，哪个是批准前，哪个是批准后？

小云老师：回复学堂用户rm5z7u这个和批准前后没关系，盘盈才会做这个，不分前后

学堂用户rm5z7u：回复小云老师 那么盘盈为什么两个借方贷方，分别是什么意思？

小云老师：回复学堂用户rm5z7u盘盈要多交所得税，然后把以前年度损益调整转入利润分配

学堂用户rm5z7u：回复小云老师 没有明白，可以白话文解释或者举例说明吗？

学堂用户rm5z7u：回复小云老师 在？

学堂用户rm5z7u：回复小云老师 意思是，无论批准前，批准后，两个借方贷方都可以选择其中一个借方贷方做批准前或者批准后的会计分录，是吗？

学堂用户rm5z7u：回复小云老师 在？

小云老师：回复学堂用户rm5z7u我没太明白你不懂的地方，因为前面分录我也写给你了，而且有说明了盘盈不分批准前后

ocean媚：回复venus老师 老师可以推荐一下我应该看哪个课程有帮助呢？现在营改增了就按一般企业一样增值税，附加之类的税费吗？

venus老师：回复ocean媚可以看服务业的课程

激昂的橘子：回复岳老师 老师，抵税的这个909.37，不退到我们账户，是从税局系统直接做抵减，我就是不清楚这个数字要咋做？这个抵减的这个数还要计入利润分配-未分配利润当中吗？

岳老师：回复激昂的橘子不，为什么抵税，不是因为前期多缴或者预缴了吗？

激昂的橘子：回复岳老师 这个是17年所得税汇算清缴，弥补16年的年度亏损，然后出现的所得税退税情况，因为退税程序比较麻烦，税局建议抵税简单的，就是这么个情况

岳老师：回复激昂的橘子是啊，无论如何，还得出现这个多缴啊。您总得账上先有这个数啊。不是说税务系统有，您账上也原本应有啊。

激昂的橘子：回复岳老师 借：所得税-1337.75 贷：应交税费-所得税1337.75 借：本年利润-1337.75 贷：所得税-1337.75 借：应交税费-所得税909.37 贷：以前年度损益调整909.37 借：以前年度损益调整909.37 贷：利润分配-未分配利润909.37 老师，分录我这样做，你看行不？？

岳老师：回复激昂的橘子哈哈，我看您是硬写上这个余额了。这样倒是账上能过得去。不过实事求是地讲，有点自欺欺人的意思。

maize老师：回复小武开发票开销售使用过xx就可以

maize老师：回复小武公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复小武https://mp.weixin.qq.com/s/HDkiRz386CWCbKZP23fZag所得税处理你看链接说明

眯眯眼的橘子：回复徐悦 我没看见在哪