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所得税会计相关的抵消处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 知恩郑 发表的提问：
老师，我单位采购了一块地，相关的会计分录怎么处理？会涉及到什么税吗？
你好，单位拿地的具体用途是？ 拿地环节会涉及契税，印花税的
166楼
2023-02-15 15:58:55
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知恩郑：回复邹老师 公共资原交易中心收取一个8000元的手续费怎么做分录？
2023-02-15 16:25:17
邹老师：回复知恩郑你好，也是拿地的时候发生的费用？  
2023-02-15 16:38:27
知恩郑：回复邹老师 是的……拿地支付给交易中心手续费有发票
2023-02-15 17:06:28
邹老师：回复知恩郑你好，那就需要把手续费计入拿地的成本核算  
2023-02-15 17:33:43
李卫华
职称：中级会计师、高级会计师、考证讲师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阿磊 发表的提问：
请教老师现在房地产业土地抵扣税金的账务处理有相关的规定吗，应怎么处理？
有，国税18号文件，第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价 款）÷（1+11%） 第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面 积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。 房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。 支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
167楼
2023-02-15 16:10:25
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 夏爽 发表的提问：
代扣缴个人所得税会计处理
借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款
168楼
2023-02-15 16:32:59
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夏爽：回复张艳老师 需要结转吗
2023-02-15 16:57:38
张艳老师：回复夏爽这个不需要结转的。
2023-02-15 17:18:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 知恩郑 发表的提问：
老师，我单位采购了一块地，相关的会计分录怎么处理？会涉及到什么税吗？
你好，单位拿地的用途是？ 
169楼
2023-02-16 15:08:27
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知恩郑：回复邹老师 我们建立一个农贸市场
2023-02-16 15:31:16
邹老师：回复知恩郑你好，借：在建工程，贷：银行存款等科目 拿地环节会涉及契税，印花税 
2023-02-16 15:52:03
知恩郑：回复邹老师 契税在什么时候缴纳？税率多少？
2023-02-16 16:12:39
知恩郑：回复邹老师 印花税也是
2023-02-16 16:27:09
知恩郑：回复邹老师 目前还没开始建设，这个可以计入无形资产吗？
2023-02-16 16:48:47
邹老师：回复知恩郑你好，契税在拿地的时候缴纳 需要计入在建工程科目核算才是的  
2023-02-16 17:14:56
知恩郑：回复邹老师 先无形资产后转入在建工程？
2023-02-16 17:32:48
邹老师：回复知恩郑你好，直接计入在建工程科目核算，而不是先无形资产、后转入在建工程
2023-02-16 17:45:15
知恩郑：回复邹老师 我也查了很多资料，我们是非房地产，都让计去无形资产
2023-02-16 18:06:31
邹老师：回复知恩郑你好，这个用途就是建造农贸市场，这样的土地不应当通过无形资产核算啊 
2023-02-16 18:21:37
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 莫菲 发表的提问：
老师，请问现在支付2018年所得税，怎样进行会计处理
借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
170楼
2023-02-16 15:13:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ Zmj 发表的提问：
用本年利润弥补以前年度亏损抵顶企业所得税的帐务处理，会计分录怎么做？
你好，利润弥补亏损是不需要做账务处理的
171楼
2023-02-16 15:31:42
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，这题答案解释里说，处置无形资产，应当将取得的价款扣除无形资产的账面价值及相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理，这句话里取得的价款包含增值税吗，及相关税费包含增值税吗
借：银行存款100 累计摊销50 贷：无形资产120 应交税费…应交增值税（销项税额）6 资产处置收益24
172楼
2023-02-16 15:56:59
全部回复
蒋飞老师：回复Smile 将取得的价款100扣除无形资产的账面价值（120-50）及相关税费6后的差额作为资产处置损益24 100-（120-50）-6=24
2023-02-16 16:38:05
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 嘀嗒嘀嗒嘀 发表的提问：
老师，请问税法上所得税减免不需要做相关会计分录的条款有么？
以实际缴纳为准计提
173楼
2023-02-16 16:14:59
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嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 是的 现在需要相关规定的条文 您有么 需要提供税务
2023-02-16 16:44:09
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀没有，同学，就以实际缴款做账为准，
2023-02-16 17:03:08
嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 啊 那税务有意为难是么 就要我们提供相关规定的条文
2023-02-16 17:20:39
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀同学，没有相关条文，你们计提多少申报多少，这个税务也找不出问提
2023-02-16 17:30:39
嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 是这样的 之前的会计做错账了 把一百多万的所得税减免记到营业外收入了 现在风险科的让我们提供能证明我们不需要计入营业外收入的相关依据
2023-02-16 17:47:56
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀减免是要记入营业外收入的
2023-02-16 18:16:51
嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 实际并没有这笔收入呢
2023-02-16 18:36:05
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀你们没有这笔收入就是虚增收入，这个不是记入营业外收入的问题是没有这笔分录的问题
2023-02-16 18:53:26
嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 是的 我们要更正 税务还不让 还让举证
2023-02-16 19:05:52
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀你们举证是没有发生这笔收入
2023-02-16 19:19:48
嘀嗒嘀嗒嘀：回复venus老师 好的 谢谢老师
2023-02-16 19:32:23
venus老师：回复嘀嗒嘀嗒嘀不用客气祝你生活愉快
2023-02-16 19:49:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务会计和所得税会计对固定资产处理的异同
财务会计按会计规定进行处理 所得税需要按照所得税法规定来进行调整
174楼
2023-02-19 17:16:53
全部回复
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 好久不见 发表的提问：
当期所得税的会计处理是借所得税费用贷应交税费，发生递延所得税资产的时候，借递延所得税资产贷所得税费用，两个分录合并的话不是就抵减了所得税费用啊
递延所得税资产的含义就是 当期不得扣除 未来允许税前列支 也就是说当期利润表里不能确认这笔费用
175楼
2023-02-19 17:37:39
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好久不见：回复豆豆老师 你说的我知道，回复没有针对性。 那你说照片上的那个题目，2016年会计处理为什么不是借：所得税费用250贷:应交税费250，借：递延所得税资产150贷所得税费用150，
2023-02-19 18:22:29
豆豆老师：回复好久不见题目的答案是应交所得税是400 递延资产是150 所得税费用是400-150=250 按照你的分录做法 递延资产是150 所得税费用只有100了
2023-02-19 18:34:23
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 长安111 发表的提问：
支付工资时，有个人所得税的会计处理
你好 是的就是这样来做的 发放工资扣除个税的
176楼
2023-02-19 17:46:22
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长安111：回复meizi老师 那为什么要分到其他应付款呢
2023-02-19 18:15:45
长安111：回复meizi老师 不是整个扣除个税就行了吗
2023-02-19 18:37:09
meizi老师：回复长安111你好 其他应付款 看是不是当时没法给员工 挂了一个其他应付款 后期支付
2023-02-19 18:56:23
长安111：回复meizi老师 我图上面的应交个人所得税和其他应付款金额相加等于实际应缴纳的个人所得税，他这样分两笔的话，是有什么依据呢？
2023-02-19 19:06:26
meizi老师：回复长安111你好 有可能是这个顾晓霞是不是帮你们垫付了个税 才挂了一个其他应付款
2023-02-19 19:19:57
长安111：回复meizi老师 这个公司只有顾晓霞一个人有个税，然后他这样做了分录，所以就有点不懂
2023-02-19 19:44:39
meizi老师：回复长安111你好 那不应该去挂一个其他应付款 你以后就直接体现个税里面去就行
2023-02-19 20:09:53
长安111：回复meizi老师 那这样的话就是他们公司要求的了吧。
2023-02-19 20:24:47
meizi老师：回复长安111你好 嗯 可能是他们自己财务做账要求
2023-02-19 20:51:32
长安111：回复meizi老师 好的，谢谢老师了
2023-02-19 21:04:55
meizi老师：回复长安111不客气 帮到你就好
2023-02-19 21:21:11
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
消防用品抵扣所得税加计扣除吗
你好，这个没听说有加计扣除
177楼
2023-02-19 18:03:33
全部回复
???? Gentiy：回复朴老师 一般有哪些，是不是就是研发费用和残疾人
2023-02-19 18:24:27
朴老师：回复???? Gentiy嗯，一般就是这两个的哦
2023-02-19 18:37:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 跳跃的跳跳糖 发表的提问：
[门保存到相册 1. A公司2015年度利润表中利润总额为4000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1) 2015年1月开始计提折旧的一 项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金350万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不法民应纳税所得额。 (4)违反环保法规定应支付罚款300万元。 (5)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。 要求:让算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并写出相应的账务处理(15)
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
178楼
2023-02-19 18:12:00
全部回复
陈诗晗老师：回复跳跃的跳跳糖应交所得税为 （4000%2B1500*20%-1500/10%2B350-400%2B300%2B50）*25%=1112.5 递延所得税资产为 （150%2B50）*25%=50 递延所得税负债为 400*25%=100 借 所得税费用 1112.5%2B100-50 递延所得税资产 50 贷 递延所得税负债 100 应交所得税 1112.5
2023-02-19 18:58:23
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 学堂用户ij62js 发表的提问：
关于年度企业所得税汇算产成品少摊成本作纳税调增会计分录如何处理。
您好，你是要调增成本吗？正常的分录你怎么做的？写一下我给你改
179楼
2023-02-20 14:44:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 啦啦啦 发表的提问：
老师你好，我这边有两个问题想问下，第一个是关于母子公司的合并报表，资产负债表除了内部往来互相抵消，长期股权投资合并项要抵消,这个抵消具体是怎么抵消的？另外一个就是关于外币折算准则，因为我们母公司是境外企业，所以需要把子公司换算成外币，这中间汇率如何处理，谢谢
抵销的处理你就站在合并报表的层面，你觉得这个业务它的分录是什么？然后个别报表他肯定也做了分录，你把合并报表不认可的，用相反的抵消就行了，就具体的分数要看你是什么业务。
180楼
2023-02-20 14:57:00
全部回复
陈诗晗老师：回复啦啦啦关于那个汇率的话，资产和负债直接就是用资产负债表日的汇率。实收资本的话，就是有收到当天的汇率，未分配利润和盈余公积用的是平均的汇率。它会产生差额，差额放到其他综合收益。
2023-02-20 15:23:38
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