卓小月?：回复meizi老师 应交税费借方有余额就是对的吧？

meizi老师：回复卓小月?你好 嗯 是的 因为你进项税 有

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是先进项认证，会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额，那月末的时候没抵扣的进项税要做什么会计分录呢？

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？

玲老师：回复伶俐的铃铛把认证的进项转到应交税费转出，未交增值税这个科目。

伶俐的铃铛：回复玲老师 可否给个具体的分录？谢谢老师？

玲老师：回复伶俐的铃铛结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

伶俐的铃铛：回复玲老师 我刚才的例子是哪项？

玲老师：回复伶俐的铃铛就是第一个进项多的那个分录

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是这样？

玲老师：回复伶俐的铃铛好，这是结转到最后一步的分录是对的

伶俐的铃铛：回复玲老师 那还有哪一步？

玲老师：回复伶俐的铃铛还有借应交税费转出多交增值税贷，应交税费应交增值税进项税额，是把进项这个科目结转平

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？ 1、借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税（进项）100 2、借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 老师，是这样的吧？

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，是的，您的分录是正确的，

伶俐的铃铛：回复玲老师 谢谢老师，麻烦你了

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，不客气，祝您工作学习愉快

yoyo：回复吴月柳 但应交税费-应交增值税-销项税额的贷方还有余额，这个不管吗？

吴月柳：回复yoyo这个余额在年末一次性结转

啦啦啦123478：回复邹老师 老师可以写一下，1、取得发票、2、开销项发票、3发票认证，4，月末账务处理的分录吗（进项多余销项）

邹老师：回复啦啦啦123478借；原材料等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费（销项税额） 3 4不用做账务处理

啦啦啦123478：回复邹老师 老师，那进项税额转出是什么意思呢

邹老师：回复啦啦啦123478就是不能抵扣的进项认证抵扣了，所以需要做转出处理

啦啦啦123478：回复邹老师 那我没认证的发票呢，月末要做是么处理呢，还有没抵扣的发票，我放在哪个科目里呢，需要做账务处理吗

邹老师：回复啦啦啦123478没有认证的票如果入账进项计入待抵扣进项税额核算

Ally：回复苏老师 是的，没有进项，是没有进项发票的意思，这个做账也不合理吧，

苏老师：回复Ally即使小规模企业收到专用发票也是不允许抵扣的。没有进项发票和能不能抵扣进项发票是两个概念，如果没有进项发票证明这个公司没有采购，只有销售，这是不正常的。

Ally：回复苏老师 有些开不了发票，但是必须从那里买，怎么办

苏老师：回复Ally你好！税法规定只有向农户购买的相关农产品才允许用购货清单入账。购买物品都要有合法有效的票据。

海鸟：回复宋生老师 不需要转到未交增值税未交增值税借方

海鸟：回复宋生老师 9月份，我们做了了个:借:应交税费一应交增值税一转出未交增税 贷:应交税费一未交增值税 现在怎么调

宋生老师：回复海鸟您好！可以不用转的了。你10月应该有缴纳9月的这个把

啦啦啦123478：回复吴月柳 未认证不可以入帐吗，一般发票不是收到的时候就要入帐了嘛，认证在月底才认证，我现在是收到发票把进项税额放在增值税的待抵扣进项税额，这样可以吗

吴月柳：回复啦啦啦123478你好，外账一般都是认证了才入账，不认证不入账的。也可以，但是你记得认证就行了，不然超期就认证不了了。

啦啦啦123478：回复吴月柳 那这样子我报表的数字应交税费期末是负数？

吴月柳：回复啦啦啦123478是的

啦啦啦123478：回复吴月柳 老师，期末应付账款多了2.9，上期是对的,本期哪里出错了

吴月柳：回复啦啦啦123478那这个要查账才知道你哪笔做多了。你一笔笔对下应付账款

对方正在输入...：回复钟存老师 经理感觉交税太多，会计这边可以有什么合理操作的方法吗？

钟存老师：回复对方正在输入...你可以选择成为小规模纳税人 就不需要进项税了

对方正在输入...：回复钟存老师 有进项但是太少了不够抵的，这种情况怎么处理呢？

钟存老师：回复对方正在输入...你可以选择成为小规模纳税人

愤怒的溪流：回复王超老师 但是账已经做了 还有发票也认证啦

王超老师：回复愤怒的溪流你好同学 专票认证后做： 借：原材料（包装物等） 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 相反的 对于进项票未认证，其做账如下： 借：库存商品（或者原材料等） 应交税费-待抵扣进项税额 贷：应付账款（或者银行存款等）

愤怒的溪流：回复王超老师 那些专票是火车票 还有税控盘

王超老师：回复愤怒的溪流你好同学，可以把问题描述的清晰一点吗？

愤怒的溪流：回复王超老师 就是我现在有5000多的发票 我已经认证签字了 现在这个月没有销 我怎么做账

王超老师：回复愤怒的溪流你好同学，我明白你的意思了 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税

愤怒的溪流：回复王超老师 是负数啊

王超老师：回复愤怒的溪流你好同学，我没有明白你负数的意思，因为你有5000多的进项增值税，不应该是负数啊

愤怒的溪流：回复王超老师 进项税额5000 销项税0

王超老师：回复愤怒的溪流你好同学，应交税费是负债科目，因此贷方增加，也就是正数增加，应交税费—未交增值税在贷方，是正数的

1314LW小文子：回复王晶老师 老师 呢抵扣的时候 分录怎么做合适 这块儿有点晕

王晶老师：回复1314LW小文子不好意思刚刚看错了，认证的话没有抵扣，计入应交税费增值税---待抵扣税额

1314LW小文子：回复王晶老师 老师 请老师分享一下 关于税金这块 计提 待认证 结转等等的 全分录

王晶老师：回复1314LW小文子借库存商品 借应交税费 增值税---待抵扣税额 贷银行存款 抵扣的时候 借应交税费增值税   ---进项税额 贷应交税费增值税   待抵扣税额

1314LW小文子：回复王晶老师 老师 进项税和销项税 结转的会计分录 ？

王晶老师：回复1314LW小文子借应交税费增值税   销项税额 贷应交税费增值税未交增值税 借应交税费增值税未交增值税 贷应交税费增值税进项税额

1314LW小文子：回复王晶老师 这要 进项税和销项税就相互抵销了对吗？ 老师有一般企业的全套会计分录吗？求分享

王晶老师：回复1314LW小文子嗯嗯，不好意思没有的呢

1314LW小文子：回复王晶老师 好呢 谢谢老师

王晶老师：回复1314LW小文子嗯嗯，不用客气的哒撒