Zxy：回复meizi老师 还没做账，现在做呢

Zxy：回复meizi老师 那次月退款的整个分录是什么

meizi老师：回复Zxy你好 那你都作废了就不做了。 直接做一笔借银行存款贷应付账款 到时 退 借应付账款贷银行存款

如此ぃ：回复王雁鸣老师 借库存是红字吧？是应该　　借:原材料或库存商品(红字)　　贷：现金/银行存款/应付账款(红字)　　应交税金-应交增值税-进项税额转出 对吗 冲回成本借原材料 贷主营业务成本吗

王雁鸣老师：回复如此ぃ您好，进项转出的，就是我上面写的分录，红字发票是，借:原材料或库存商品(红字)　应交税金-应交增值税-进项（红字）　贷：现金/银行存款/应付账款(红字)。冲回成本时，借：主营业务成本（红字），贷：原材料（红字）。　

如此ぃ：回复王雁鸣老师 您的意思是直接计入原材料成本 但是税务让转出 不用做退货的分录吗

王雁鸣老师：回复如此ぃ您好，是的。

Lili：回复小云老师 老师您好，在什么情况下需要进项转出？分录帮写下？

小云老师：回复Lili情况很多，比如原本用于应税项目后面改成非应税项目，借:相关成本费用 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Lili：回复小云老师 老师您好有点不明白，什么情况必须转出，我是新换公司，原来的会计进项转出后没有在报税系统填写转出？

小云老师：回复Lili增值税进项税额转出的几种情况介绍 1，购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。 2，非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，贷记：“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。 关于《增值税进项税额转出》 一、概念 1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 2、所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

Lili：回复小云老师 老师您好，上月无销售，有进项，是住宿费，商务考察费上个月凭证忘做进项了，本月怎么改？或者进项转出？需要勾选认证吗？认不认正有区别吗？

小云老师：回复Lili你好，不同的问题要麻烦另开一个提问的，谢谢

阳光：回复江老师  对方当月作废了，没开红字发票，我进项转出了，现在新开发票来了，怎么处理

江老师：回复阳光发票当月作废了，你们的发票验票了，是吗？

阳光：回复江老师  是的，我们验证了，对方给作废了

江老师：回复阳光那你们就是需要当月认证后，再做进项税转出处理。

阳光：回复江老师 9月转出了，现在新开来发票，怎么入账

江老师：回复阳光按新的发票进行账务处理。正常的采购业务

阳光：回复江老师 上个月进项税额转出，借运费1万,贷进项税额转出1万。这个转出的进项税额就一直挂着一万吗

江老师：回复阳光一、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10000 二、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10000 贷：应交税费——未交增值税10000

阳光：回复江老师 老师，那我这得交增值税1万了吗

阳光：回复江老师 我这发票来了不能直接冲掉这个转出的进项税1万吗

江老师：回复阳光进项税转出1万元，就是本期就会多交增值税10000元

阳光：回复江老师 之前没接触过进项税，不懂哦，一点经验没有

江老师：回复阳光有我正，你放心，能够将你的问题说清晰，此事就是多交10000元的增值税，并且会多交增值税的附加税1200元

阳光：回复江老师 我们单位一直都是进项大于销项没有增值税的

阳光：回复江老师 这发票作废的，怎么还产生增值税了，又开回来了直接充抵不行吗

江老师：回复阳光一个月必须一个月的账务处理，后期开回来了，就抵扣了进项税。前期多交的增值税就抵减回来了。

晴蓝：回复玲老师 这个认证后的发票如果是作废或者红冲，最后是由税务操作还是由销售方红冲或作废？

玲老师：回复晴蓝销售方开经字发票 信息表也是企业开 上传到税局 税局审核通过就可以开红字发票了 不去税局的

雷小蜗：回复邹老师 我之前记得分录是借管理费用，借待抵税金，贷银行存款。现在这进项税认证了，如何从待抵转到进项税转出再转到管理费用？

雷小蜗：回复邹老师 前面说错了，不是购进商品，是收到住宿费的专票

邹老师：回复雷小蜗你好 从待抵转到进项税，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 进项税额转出，借；管理费用，贷；应交税费——应交增值税（进项税额转出）

雷小蜗：回复邹老师 老师，进项税转出的分录不是借进项税额转出，贷进项税额？

邹老师：回复雷小蜗你好，不是的，费用业务的进项税额转出的分录是 借；管理费用，贷；应交税费——应交增值税（进项税额转出）

雷小蜗：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复雷小蜗不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

乐乐：回复郭老师 可以不通过这个科目吗？

乐乐：回复郭老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借：应交税费-未交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 这样做之后，是不是到2020年初得把这400再重新从未交增值税转入进项税额中呢？

郭老师：回复乐乐你好，你的进项有余额，

郭老师：回复乐乐做这个分录就是为了进项销项，进项转出这些没有余额。

乐乐：回复郭老师 我现在进项有留底，做这个结转就是为了把销项和进项转出结平？

郭老师：回复乐乐把进项销项结转到转出未交增值税，就是为了让进项销项没有余额。

乐乐：回复郭老师 可以一步到位做借销项500 借进项转出100 贷进项600 这样做可以吗？

乐乐：回复郭老师 进项我留底好多，一年都冲不完。那到今年年初要不要把进项再冲回来？

郭老师：回复乐乐你好，可以这么做

乐乐：回复郭老师 做借销项500 借进项转出100 贷进项600 是不是这样做可以？

乐乐：回复郭老师 是一步到位这么做借销项500 借进项转出100 贷进项600 ， 还是借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借：应交税费-未交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 年初再做如下分录： 借：应交税费-进项税额 400 贷：应交税费-未交增值税 400 选哪个？

郭老师：回复乐乐进项税额转出销项余额分别是多少？

乐乐：回复郭老师 什么意思？

乐乐：回复郭老师 题目中有写，实际只是数字不一样而已，我们公司的进项很多，一年都抵扣不完，销项很少

郭老师：回复乐乐如果销项100，进项80，进项转出20。 这是我给你举的例子，你可以看一下， 借应交税费应交增值税销项100 应交税费应交增值税进项转出20 贷应交税费，应交增值税销项80 贷应交税费，应交增值税转出未交增值税40。

乐乐：回复郭老师 你理解错了，如果是销项大于进项我都不问了，我现在是进项大于销项，题目中不是写得很清楚吗？

郭老师：回复乐乐她过来不是一样的吗？如果进项100消项80，进项转出10 借应交税费应交增值税销项80 应交税费应交增值税转出未交增值税10 应交税费应交增值税进项转出10 贷应交税费，应交增值税进项100。

乐乐：回复郭老师 因为进项有留底，所以我想一步到位直接结平销项和进项转出，进项让它留着，做借销项500 借进项转出100 贷进项600 这样做可以？

郭老师：回复乐乐你好，进项转出你知道是什么意思吗？是不允许抵扣的进项。

郭老师：回复乐乐那你还不如借销项500，进项100贷进项600。

张燕：回复邹老师 这个月对方又重新开票给我们呢?

张燕：回复邹老师 上月做了原材料，再做原材料不是重复了吗?

雨滴?：回复晓宇老师 申报表怎么填

晓宇老师：回复雨滴?在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。

乐乐：回复宇飞老师 那到年初的时候要不要把转出多交增值税再转到进项税额名下？乐乐 年初要不要借应交税金-应交增值税-进项税额400，贷应交税费-示交增值税400? 我可不可以直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 这样做可以吗？

宇飞老师：回复乐乐你好，如果通过未交增值税做的话年初就不要再转到进项税额了，这个科目就是反映每年多缴纳的进项税额，其实看公司自己会计处理怎么方便，有的公司也不作这个归集，就是销项和进项一致挂在那边。

宇飞老师：回复乐乐就是你说的直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 ，然后进项就挂在那边了

乐乐：回复宇飞老师 是的，帐上只有进项有余额，因为今天还有继续抵，这样操作可以吗？

宇飞老师：回复乐乐可以啊，这个东西税没少了就好，自己这样子核算方便也没问题。

乐乐：回复宇飞老师 另外我公司帐上还有加计抵减的也是不用作帐务处理吧，它现在挂在帐上的借方，待抵减，因为得等进项抵完了才能用这个加计的？

宇飞老师：回复乐乐对，不用，都可以先挂在账上。