岁月静好%：回复老江老师 借:管理费用 进项 贷:存款

岁月静好%：回复老江老师 不是管理费用，是销售费用

老江老师：回复岁月静好%那就要进项转出的 借管理费用 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

从前慢：回复月月老师 那这个进项税额转出就一直放在贷方吗

月月老师：回复从前慢你好，结转增值税的时候结转到转出未交增值税。

从前慢：回复月月老师 那我这个带抵扣进项税额里借方一直多了17怎么办

月月老师：回复从前慢你好，你结转增值税的时候，进项结转17，进项转出还有17就平了 借：销项 进项税额转出 贷：进项税额 转出未交增值税

Abby：回复郭老师 如果这个单位又给我们开了一张正确的发票，我们怎么做账？

郭老师：回复Abby借库存商品，进项贷银存

蓉儿：回复王茫茫老师 购买时，已经认证后不是做了一步借库存商品吗？现在怎么还是借库存商品

王茫茫老师：回复蓉儿现在借 库存商品是把转出的进项税额 添加到库存商品的成本里边，因为转出相当于你要多缴税了

蓉儿：回复王茫茫老师 好的，谢谢

王茫茫老师：回复蓉儿不客气，很高兴能够帮助到你

sunny：回复邹老师 那我在收到8.6万发票要作借：固定资产 应交税费－应交增值税（进项）贷：银行存款吗？另外本月收到7.1万发票也要做同样分录吗

邹老师：回复 sunny是的，这样就会造成固定资产账面价值虚增

sunny：回复邹老师 老师：最后一笔 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款是关于什么的分录

邹老师：回复 sunny你好，缴纳进项税额转出的税金 的分录

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 这个月认证了这张进项票那账里面要做进项税金的账吗？还是直接做进项转出的？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，要做的，做了以后再做进项转出。

洛杉矶的十点半：回复王雁鸣老师 也是在本月做是嘛？

王雁鸣老师：回复洛杉矶的十点半您好，是的。

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 是税务局查出失控发票，

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 只是补缴税款

公司注册、注销、代理记账报税：回复maize老师 可以不动库存吗

maize老师：回复公司注册、注销、代理记账报税宁波税务转发，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。 在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。 1．提取时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 2．结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3．补交税金： 借：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款

俏皮的黑猫：回复邹老师 借:管理费用 -福利费 751.33 应交税费-进项税额 97.67 贷：现金 849

邹老师：回复俏皮的黑猫你好 借：管理费用 -福利费97.67 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）97.67， 贷；应交税费-未交增值税97.67 借；应交税费-未交增值税 97.67， 贷；银行存款97.67

小小鱼儿：回复maize老师 那需要在结转嘛，谢谢！

maize老师：回复小小鱼儿需要，借进项税额转出，贷转出未交增值税

小小鱼儿：回复maize老师 好的，谢谢！

maize老师：回复小小鱼儿好的，我先回复别的学员了

fuy：回复英老师 老师，我是拿对方最后开的正确的发票做账的，还要做进项转出的分录吗？

英老师：回复fuy需要做进项转出的分录

fuy：回复英老师 做分录就和账目不合哦

英老师：回复fuy对方作废了，借计成本费用，贷计 应交税费-应交增值税（进项税额转出），

微信用户：回复柳老师 已结转的成本需要处理吗？

柳老师：回复微信用户已结转的成本也要进行处理的