郭老师：回复繁花园对年累计的净利润，这个是弥补亏损之后的净利润。

繁花园：回复郭老师 今年刚启用的公司，以前没有亏损

郭老师：回复繁花园那就按照你的本年利润来就可以。

繁花园：回复郭老师 老师，是按本年利润提取盈余公积，然后在把本年利润转到利润分配—未分配利润  是这样吗？

郭老师：回复繁花园先结转，先把本年利润结转到利润分配，未分配利润，然后再计提盈余公积，把计提的这个盈余公积结转到未分配利润。

繁花园：回复郭老师 好的感谢老师

郭老师：回复繁花园不用客气，工作愉快。

挚。@：回复邹老师 借方是利润分配——提取法定盈余公积，我一直理解的是减少的是净利润，对未分配利润没影响

邹老师：回复挚。@你好，影响的是未分配利润，而不是净利润

凡：回复王雁鸣老师 老师分录请您告诉下

王雁鸣老师：回复凡您好，计提时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

凡：回复王雁鸣老师 银行存款有参与吗老师？

王雁鸣老师：回复凡您好，没有的。

凡：回复王雁鸣老师 之前年末先 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 要这样做吧，之后 借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

王雁鸣老师：回复凡您好，是的。

凡：回复王雁鸣老师 老师为什么要计提呢？年末先做 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 之后直接做 借：利润分配－提取法定盈余公积 贷：盈余公积－法定盈余公积 这样可以吗？

王雁鸣老师：回复凡您好，这样不可以的，因为利润分配－提取法定盈余公积明细科目有余额了，这个余额还需要结转到利润分配-未分配利润里去的。

凡：回复王雁鸣老师 您好，计提时，借：利润分配-未分配利润， 贷：利润分配-提取法定盈余公积金。 同时，借：利润分配-提取法定盈余公积金， 贷：盈余公积金-提取法定盈余公积 老师利润分配 和 盈余公积二级科目要加上提取法定盈余公积吧

王雁鸣老师：回复凡您好，可以加上的。

深情的橘子：回复晓枫老师 我知道这分录，就是不理解这会计的含意，就是提取的盈余公积不用时就一直挂在未分配利润这个科目上对吗

深情的橘子：回复晓枫老师 转到未分配利润时年底分红时不是给分掉了吗

晓枫老师：回复深情的橘子你好 提取盈余公积的分录 借；利润分配——提取盈余公积，贷；盈余公积——法定，任意 借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——提取盈余公积，提取了盈余公积是要转到未分配利润的 分红 借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——应付股利 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款

深情的橘子：回复晓枫老师 就是提取的盈余公积结转到未分配利润那里，年底分红时就会分掉，就没有盈余公积了对吗

晓枫老师：回复深情的橘子不是的，所有者权益包括：1实收资本，2资本公积，3盈余公积4未分配利润。 其中，盈余公积和未分配利润又称为“留存收益”，是企业历年留存的利润净额。 提取法定盈余公积的时候，分录是：借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 提取的法定盈余公积在年末结转的时候，分录是：借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 所以，在提取法定盈余公积的时候，并不会减少未分配利润；只有在年末结转提取的法定盈余公积的时候，才会结转到未分配利润的借方，从而减少未分配利润。

卓玛：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复卓玛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

卓玛：回复邹老师 老师，再问一个问题，上年盈余了几十万，没有计提法定盈余公积金，今年一起补上吗

邹老师：回复卓玛你好，之前没有提取，可以补提取的

卓玛：回复邹老师 老师，是按12月份利润表上的净利润乘以百分之十吗

邹老师：回复卓玛你好，如果之前没有亏损，就是按利润表净利润本年累计金额*10%计算提取的

卓玛：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复卓玛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玲老师：回复应桂青企业就是在有净利润的时候，按照10%提取法定盈余公积

英平????：回复陈诗晗老师 谢谢老师，我们是向境外支付，产生了20万的企业所得税，已缴纳税款，这个分录该如何做呢？

英平????：回复陈诗晗老师 另外还有一笔境外支付是：服务贸易相关合同境外支付200万，发生了场地费60万的企业所得税10%，即6万，这个分录该如何做呢？ 这个不是利润分配

陈诗晗老师：回复英平????借 应付账款 贷 银行存款 应交税费 代扣代交 借 Xx费用成本 贷 银行存款 应交税费 代扣代交

英平????：回复陈诗晗老师 这个服务费，具体是展览服务费用，那是不是应该记入销售费用呢？

陈诗晗老师：回复英平????这个要看你是什么费用，根据你实际用在哪里就放哪个科目处理

英平????：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复英平????不客气，祝你工作愉快。