郭老师：回复Lily增值税加计扣除，再做一个借应交税费增值税加计，扣除贷营业外收入3940.3

Lily：回复郭老师 这个结转就是计提吧

郭老师：回复Lily你好，是的是的是的。

Lily：回复郭老师 借应交税费未交增值税39403.02-16850.12 贷应交税费增值税加计扣除3940.3 银行存款（这步是加计抵减不用减16850.12）

郭老师：回复Lily你好，这个分录的意思是抵扣加计扣除，然后交税。

Lily：回复郭老师 这是在当月做还是次月缴纳时做

Lily：回复郭老师 这个借贷不平衡？

郭老师：回复Lily你好，这个是申报的当月抵扣怎么不平，银行存款就等于39403减去16850减去3940。小数我没有写。

Lily：回复郭老师 加计抵减这步是在缴纳时做分录吗？不需要计提是吗？

郭老师：回复Lily增值税加计扣除，再做一个借应交税费增值税加计，扣除贷营业外收入3940.3 2021-06-18 15:58 同学，这个就是计提的分录。

郭老师：回复Lily借应交税费未交增值税39403.02-16850.12 贷应交税费增值税加计扣除3940.3 银行存款（这步是加计抵减不用减16850.12） 2021-06-18 16:29 这个是抵扣的分录。

Lily：回复郭老师 进项大于销项，没有缴纳增值税，也要做《借应交税费应交增值税销项16850.12 应交税费应交增值税转出未交增值税39403.02-16850.12 贷应交税费应交增值税进项39403.02 借应交税费应交增值税转出未交增值税39403.02-16850.12 贷应交税费，未交增值税39403.02-16850.12》这笔分录吗？

郭老师：回复Lily是的 不需要做 可以不用

Lily：回复郭老师 在要缴纳销项税时在结转对吧？这个结转是计提的意思吧

郭老师：回复Lily你好是的，是结转增值税，是结转，不叫集体。

Lily：回复郭老师 好的，明白了

郭老师：回复Lily不用客气，工作愉快。

小雨：回复meizi老师 借:主营业务成本 应税费应-交增值税（进项税） 贷:银行存款

meizi老师：回复小雨你好 现在做转出 借主营业务成本贷进项税转出 这样来做

小雨：回复meizi老师 老师好。怎么结转呢？

meizi老师：回复小雨你好 上面就是结转的分录 把进项税转到主营业务成本里面去 。 然后 金额就是你们进项税的金额

小雨：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

meizi老师：回复小雨没事希望能帮到你

文艺的龙猫：回复森林老师 销项57109.53，进项77651.52，应交税费-应交增值税借方余额 20541.99， 这样不用结转吗

森林老师：回复文艺的龙猫不用的，那个代表你的留底税。

仙人掌：回复钟存老师 那差额呢，老师

钟存老师：回复仙人掌剩余的部分进项税留在进项税的科目里就行

小乐：回复徐阿富老师 老师我这12月份供货商开了一份进项红字发票，这个我直接按原来蓝字发票冲红了，可是我在结转年度增值税时，销项税大于进项+转出未交增值税 这是什么情况呢

小乐：回复徐阿富老师 正好差这个冲红的红字发票税金和这个减免税的

徐阿富老师：回复小乐你好，红字发票要做进项税额转出才是。

小乐：回复徐阿富老师 那年底要将这个进项税额转出科目转到什么科目结平呢

徐阿富老师：回复小乐你好，所有子目都要转到未交增值税子目科目呢

小乐：回复徐阿富老师 您给我打下分录好吧就这个进项税额转出要怎么做平

徐阿富老师：回复小乐你好，1，红字发票开入 借原材料或库存货管理费用等红字 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应付账款红字。2，转增值税进项税额转出时，借应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税。这样能理解吗？如果有问题你可以提出来。

小乐：回复徐阿富老师 老师那个贷方应该是应交税费-未交增值税吧，不应该是在转出未交增值税了吧

小乐：回复徐阿富老师 相当于未交增值税又多出那个进项税额转出来的那个数

徐阿富老师：回复小乐你好，实际上，按照规范，还有一个分录的，就是借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税。。转出未交增值税是增值税下面的3级科目 未交增值税是2级科目。如果你有疑问，我可以发个资料你看看

小乐：回复徐阿富老师 老师请您给我发下资料我学习下

徐阿富老师：回复小乐这个是我大学讲课的课件内容，参考下，如果明确了，请为我五星评价，谢谢： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

小乐：回复徐阿富老师 老师有年度结转的文件吗也给我发下

小乐：回复徐阿富老师 指的增值税年度结转

徐阿富老师：回复小乐你好，这个就是结转的文件依据，政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>

瘋1樣的女子：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）然后在用你上面的科目还是直接用你上面写的科目就可以呢？

邹老师：回复瘋1樣的女子你好，只需要做一笔 我给出的分录 而不需要把进项税额冲平的

瘋1樣的女子：回复邹老师 防伪税控盘可以全额抵扣，购入和抵扣时的会计分录怎么做。购入和抵扣可以不在一个月份里吧？

邹老师：回复瘋1樣的女子按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 可以的

瘋1樣的女子：回复邹老师 服务费收入记主营业务收入还是其他业务收入呢？我们的经营范围以计算机软硬件开发及服务

邹老师：回复瘋1樣的女子你好，计入主营业务收入

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 国家给到咨询服务业的税收优惠 

蒋飞老师：回复清爽的糖豆正常的进项税额分录是怎么做的呢？

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额20000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额10000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 缴纳的时候就是10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 而我们实际缴纳的是9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借管理费用…咨询费1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 借应交税费…未交增值税1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费…未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借应交税费...应交增值税（进项税额）1000 贷管理费用…咨询费1000 借应交税费...未交增值税1000 贷应交税费...应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费...未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000 （以这一回答为准）

碧蓝的橘子：回复方亮老师 没有缴纳过增值税

方亮老师：回复碧蓝的橘子年末编制如下分录即可： 借：应交税费-应交增值税-销项税额70000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 70000

碧蓝的橘子：回复方亮老师 年末结转不用管进项增加的数额吗 还有12月 销项1万 进项3千 用上期留底抵销项税 怎么写分录呀

方亮老师：回复碧蓝的橘子年末结转不用管进项增加的数额。进项税额大于销项税额不用写分录。

碧蓝的橘子：回复方亮老师 年末结转 是看本年销项进项的累计发生额吗 如果 进项累计数大于销项累计数 就写老师刚刚发给我的分录 如果销项大于进项 怎么写结转分录呀 比如 销项累计数为9万 进项累计数为6万

方亮老师：回复碧蓝的橘子1、年末结转是看本年销项进项的累计发生额。 2、借：应交税费-应交增值税-销项税额 9 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 6 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3

碧蓝的橘子：回复方亮老师 还需要写 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税3 贷 应交税费-未交增值税3 吗 进项大于销项 也需要转到应交税费-未交增值税吗

方亮老师：回复碧蓝的橘子需要写 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税3 贷 应交税费-未交增值税3 。进项大于销项不需要转到应交税费-未交增值税。

Xuechun：回复宋生老师 销项小于进项不需要结转吗？

宋生老师：回复Xuechun你好！是的。这样的情况不需要做分录

壹点也不乖：回复立红老师 请问增值税进项加计抵减部分怎么做

立红老师：回复壹点也不乖你好，交税时直接计入其他收益 借，应交税费一未交增值税 贷，银行存款 贷，其他收益

壹点也不乖：回复立红老师 这个不单独体现吗？直接计入未交增值税了？

立红老师：回复壹点也不乖你好，不单独体现，是在交税时少交了，直接计入其他收益

赛罗妈：回复 需要结转进项不，这样不结转进项有余额呀

晨曦：回复小惑老师 这个是销项大于进项的结转分录是吗？

小惑老师：回复晨曦你不是说进项大于销项吗？

小惑老师：回复晨曦都是这个结转分录的

晨曦：回复小惑老师 口误，是进项大于销项。那加计扣除的进项税不是认证发票而来的，我觉得不适用这个分录，不然结转不平

晨曦：回复小惑老师 如果销项大于进项，又适用加计扣除政策，如何写分录？

小惑老师：回复晨曦你加计扣除是你有税款缴纳时才做分录处理的，你进项大于销项了额，就用不到加计扣除了