 Nov.：回复朴老师 月末需要结转嘛？结转分录怎么写

朴老师：回复 Nov.预缴增值税月终不需要结转,只要在交纳的时候借记应交税费-应交增值税(已交税金),开具发票时贷记应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了

 Nov.：回复立红老师 小规模预缴税费分录是这样的吗？老师

立红老师：回复 Nov.你好，您说的预缴是先缴么，预缴与交税的分录是一样的。

 Nov.：回复立红老师 对的，预缴就是先交 ,在异地预缴

立红老师：回复 Nov.你好，与交税的分录是一样的。 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 那一般纳税人预缴税款呢？

立红老师：回复 Nov.你好 借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 一般纳税人预缴增值税、企业所得税、工会经费、附加税、印花税、个人所得税的会计分录具体怎么写，全部流程分录？

立红老师：回复 Nov.你好，除了预缴的已经做分录；其他与小规模是一样的。

 Nov.：回复立红老师 麻烦老师详细写出来一下，还有就是月末需要结转吗

立红老师：回复 Nov.增值税 借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 企业所得税 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款 工会经费 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 附加税 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育 借，应交税费一应城 借，应交税费一应教育 贷，银行存款 印花税 借，税金及附加 贷，银行存款 个税 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 老师，我有个问题啊，他预缴预缴，不是先要做预缴税费分录吗？然后月末结转吗？

立红老师：回复 Nov.借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费一预缴增值税 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

小金藤：回复宋生老师 @宋老师：您好宋老师，是的，但我上个月没预提，这个月是不是直接做：借:所得税，贷：银行存款，结转时：借：本年利润，贷：所得税，是这样吗，如果是这样的话，可以当月不计提，第2月直接这样操作吗，不是的话准确应该是怎样，麻烦您了

宋生老师：回复小金藤您好！可以的。其实你是上月没做，这个月补充计提而已。没关系的，可以补充

乐乐：回复maize老师 这个认证是这个月交的，不涉及跨年，另外可以直接做借所得税费用贷银行吗？附加费借税金及附加贷银行吗？

maize老师：回复乐乐不能这个需要通过应交税费这个借所得税费用 贷应交税费，借应交税费，贷银行，增值税做借应交税费未交增值税，贷银行，附加税做借税金及附加，贷应交税费，借应交税费，贷银行

依＆沐#%：回复刘茜老师 结转是缴费后才结转吧，做到5月份的账里是不

刘茜老师：回复依＆沐#%是的，做到5月，清缴完依次做这几笔

依＆沐#%：回复刘茜老师 老师，我的19年财报年报，是不按照改过来的记

依＆沐#%：回复刘茜老师 正确的记，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费应该加2000.然后未分配增加2000.是不，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费减少加2000.然后未分配增加2000.是不，

刘茜老师：回复依＆沐#%你19年账不是已经结账了吗不需要再里面做账了，直接做在今年的账里面

莫惜：回复bamboo老师 需要做以前年度损益调整吗

bamboo老师：回复莫惜单位用什么会计准则

莫惜：回复bamboo老师 小会计准则

bamboo老师：回复莫惜那就这样写分录好了

自信的冷风：回复蒋飞老师 多

自信的冷风：回复蒋飞老师 多缴，汇算清缴后退库。

蒋飞老师：回复自信的冷风借：银行存款 贷：应交税费…应交所得税

自信的冷风：回复蒋飞老师 那应交税费所得税就不平了呀，计提后缴纳账是平的，退库后就有余额了，怎么平账？

蒋飞老师：回复自信的冷风是什么原因引起的多交

自信的冷风：回复蒋飞老师 之前是有一个季度有盈利，然后当时就缴了税款，到19年的6月份做18年的汇算清缴的时候后面有亏损，所以就造成了之前的所得税预缴现在要求退库

蒋飞老师：回复自信的冷风借：银行存款 贷：以前年度损益调整

自信的冷风：回复蒋飞老师 只做这一个分录吗？还要不要做所得税费用和以前年度损益的一个调整？

蒋飞老师：回复自信的冷风你好！ 不用的

冷艳的寒风：回复朴老师 会计分录怎么做？

冷艳的寒风：回复朴老师 我还是不明白怎么做企业所得税调增？

朴老师：回复冷艳的寒风转到营业外支出的哦

冷艳的寒风：回复朴老师 那如果去税局开了租金发票，不是按发票入账么？还是要企业所得税调增？

冷艳的寒风：回复朴老师 不懂

朴老师：回复冷艳的寒风你们有发票按照发票金额来做账，如果税款等是在发票金额之外的就要调增了，如果都包含在发票里面就直接用发票来做账

冷艳的寒风：回复朴老师 企业已经缴清房土两税等税款，那我问一下去税局开租金发票，企业应该不用缴纳税款了吧？

冷艳的寒风：回复朴老师 如果有发票，会计分录怎么做？

朴老师：回复冷艳的寒风要房东去开的哦，房东承担的，你们根据你们收到的发票做房租分录

冷艳的寒风：回复朴老师 我不是房东，是企业委托做外账的经办人，我问过税局，不一定要房东去开的

朴老师：回复冷艳的寒风以房东名义开的，要有房本和房租合同还有房东身份证

冷艳的寒风：回复朴老师 不用房本的吧？

朴老师：回复冷艳的寒风房本的复印件要的哦

不理不理冰：回复秦枫老师 分公司 借所得税费用贷其他应付款 -总公司 借其他应付款-总公司 贷银行存款 总公司 借 应交所得税 贷 银行存款 借 其他应收款-分公司 贷 应交所得税 借 银行存款 贷 其他应收款-分公司。 如果这样做分录可以吗

秦枫老师：回复不理不理冰分公司如果要体现缴纳所得税  ，肯定要从应交税费科目过度一下  ，我上面写的分录是为了跟总公司一致用了其他应收款， 用其他应付款更加直观！总公司只是代为分公司交纳，账面上只存在跟分公司往来，总公司不应使用是应交税费科目 

不理不理冰：回复秦枫老师 可是扣税单是总公司那里的呢 分公司没有扣税回单

秦枫老师：回复不理不理冰你都已经计提所得税费用，但是账面上如果不反应应交税费，流程不太清晰，你可以问总公司要下该笔回单扫描或者复印件，我认为该事项分公司应该登记3笔记账凭证，才能准确反映计提支付和代付流程，不过你的分录也可以，因为所得税费用进了利润表，应交税费也只是过度了一下，也没有太大问题！

不理不理冰：回复秦枫老师 好的 谢谢老师 你给的分录很有用 

秦枫老师：回复不理不理冰不客气 祝工作顺利 

不理不理冰：回复秦枫老师 再问老师一个问题  就是所得税汇算清缴后 盈余公积需要在计提差额吗

秦枫老师：回复不理不理冰21年按要求做了计提盈余公积分录，22年汇算清缴后按照负数冲回，正数补提！

不理不理冰：回复秦枫老师 好的。明白了

秦枫老师：回复不理不理冰好的 同学 有问题 随时可以来会计学堂 

星空：回复邹老师 不太懂分录的意思

邹老师：回复星空你好 退回所得税税款，借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 冲销之前多计提税款，借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

星空：回复邹老师 这个利润分配是调整往年的是吗

邹老师：回复星空你好，是结转当年的，就是这里退回所得税的金额啊 

芝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复芝不用客气 工作愉快