26294018991：回复邹老师 个税是工资薪金个人所得税，一般纳税人的分录

邹老师：回复26294018991你好 增值税 借；应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款 个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 企业所得税，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 附加税，借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

L：回复吴少琴老师 那应交税费企业所得税变成负数了呢？

吴少琴老师：回复L那你还需要计提所得税 借所得税费用 贷应交税费-所得税

啦啦啦啦啦：回复郭老师 是年度汇算清缴

啦啦啦啦啦：回复郭老师 我把要填本年数据的表格上，把本月金额填上去了！

郭老师：回复啦啦啦啦啦借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

啦啦啦啦啦：回复郭老师 那我银行已扣款的那个是不是应该也要做一个分录？

郭老师：回复啦啦啦啦啦交税的时候没有做的吗

啦啦啦啦啦：回复郭老师 我们是3个月做一次

啦啦啦啦啦：回复郭老师 我现在在做的是4.5.6三个月的会计分录

郭老师：回复啦啦啦啦啦缴纳第二季度的吗 借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存

hai妞 ：回复邹老师 @邹老师:你好，不是补税，就是正常的缴纳！是不是就是您所说的借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 缴纳时:借 :应交税费——所得税费用 贷:银行谢谢

邹老师：回复hai妞 你好，汇算清缴就是这个分录，而不能是所得税费用的

hai妞 ：回复邹老师 @邹老师:您好！以前年度损益调整是损益类科目吧！我们会计软件上没找到这个科目呢

邹老师：回复hai妞 你好，是的，有的会计制度没有这个科目

景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀

宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改

景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了

宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。

景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了

宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。

景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗

景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊

宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10

景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来

宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。

景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，

宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗

宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项

景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？

宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。

景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了

宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

EVER：回复邹老师 请问老师这个会涉及到改以前的报表么？还是怎么做？这笔分录在汇算清缴缴企业所得税之后，当月的报表里面怎么体现以前年度损益调整呢？

邹老师：回复EVER你好，不去修改之前的报表的，只是影响今年的未分配利润，货币资金期末余额的

丽：回复马老师 老师：公司使用的是小企业会计准则，有以前年度损益调整这个科目吗

马老师：回复丽没有的话就不用，直接到未分配利润科目！

丽：回复马老师 那分录要怎样做

马老师：回复丽借利润分配未分配利润 5万 贷应交税费所得税5万 缴纳的借应交税费所得税 5万 贷银存5万！

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目