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缴纳上年度所得税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小树苗 发表的提问：
前一会计年度的所得税没计提，到下一年度汇算清缴，缴纳的所得税怎么入账。
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
166楼
2023-02-14 17:11:59
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小树苗：回复maize老师 那这样我们看报表时:负债表中的未分配利润本月数=负债表未分配利润期初数+利润表净利润累计数-调整以前年度损益调整数?
2023-02-14 17:55:56
maize老师：回复小树苗是的，这个是多这个以前年度损益调整
2023-02-14 18:11:10
小树苗：回复maize老师 好的，谢谢老师的细心讲解
2023-02-14 18:24:05
maize老师：回复小树苗好的，我先回复别的学员了
2023-02-14 18:43:21
小树苗：回复maize老师 嗯嗯，好的
2023-02-14 19:12:33
maize老师：回复小树苗好，让我这边先结束哈，我这边好回复别的学员，谢谢
2023-02-14 19:24:36
小树苗：回复maize老师 好的/:ok ，谢谢
2023-02-14 19:51:29
maize老师：回复小树苗让我这边先结束哈 谢谢
2023-02-14 20:10:54
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
所得税汇算清缴金额：2019年计提所得税费用46328.70元，上交所得税费用46328.71元；所得税汇算清缴应交所得税25009.41元。账面多计提21319.29元。税局返还2019年度多缴所得税20271.94元。 综上所述：2020年度 调整分录如何编制？
您好，分录，借以前年度损益调整-20271.94贷应交税费应交企业所得税-20271.94，借银行存款20271.94借应交税费应交企业所得税-20271.94
167楼
2023-02-15 15:49:26
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唐羽：回复小林老师 应交所得税 还有余额呀？所得税2019年度也多计提了？您的分录都没反应出来
2023-02-15 16:18:58
小林老师：回复唐羽您好，借贷方相同，是没有余额的
2023-02-15 16:31:44
小林老师：回复唐羽您好，应交税费应交企业所得税借贷方相同，不影响余额
2023-02-15 16:54:58
唐羽：回复小林老师 您看看我给的条件，科目都没法平
2023-02-15 17:08:03
小林老师：回复唐羽您好，您的条件是冲回19年计提的所得税费用（以前年度损益调整），同时调整多计提和支付的应交税费应交企业所得税。
2023-02-15 17:30:04
小林老师：回复唐羽您好，您哪个科目没平。给您的分录汇总后是借以前年度损益调整（红字），借银行存款
2023-02-15 17:58:40
唐羽：回复小林老师 您可以把相关涉及分录调整指导我吗？
2023-02-15 18:14:46
小林老师：回复唐羽您好，您19年计提分录，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，支付，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。您相当于19年金额多了，现在把多余部分红字冲回。
2023-02-15 18:33:33
唐羽：回复小林老师 您给的首条分录红冲额是 多交税费返还款，不是多计提所得税费用
2023-02-15 18:48:27
小林老师：回复唐羽您好，您是冲以前年度的所得税费用，所以用以前年度损益调整科目
2023-02-15 19:16:10
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 高高的啤酒 发表的提问：
老师好，个体户申报季度经营所得，法人私人微信缴纳税款，2021年前两个季度会计分录未做，现在补在10月份可以？先计提，然后缴纳，还是直接可以做缴纳会计分录
你好，同学，可以先计提后支付
168楼
2023-02-15 16:04:07
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高高的啤酒：回复李老师A 前两个季度缴纳的税都没计提，第三季度税刚缴税完，现在统一在10月份计提，11月份做缴纳分录，这样操作合不合理
2023-02-15 16:16:02
李老师A：回复高高的啤酒你好，同学，可以这样做账的啊
2023-02-15 16:27:45
高高的啤酒：回复李老师A 好的，谢谢老师
2023-02-15 16:57:25
李老师A：回复高高的啤酒不用谢，麻烦给个好评啊
2023-02-15 17:21:03
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 宋会计 发表的提问：
我是小规模企业，用小企业会计制度，去年第四季度所得税没有做计提分录，今年1月已缴纳税款。今年1月做账会计分录怎么做？谢谢老师
这个建议做借利润分配未分配利润 贷应交税费应交所得税，借应交税费 贷银行
169楼
2023-02-15 16:24:40
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 米哈游 发表的提问：
原来的会计把我公司17年第一季度的所得税，4月份缴纳的，把本该应计提所得税的会计分录错做成了年度汇算清缴会计分录，错做成了 借：以前年度损益调整 贷：应交税费_应交所得税。请问老师现在我应如何调整？若不调整有何影响？
您好，这是18年做的吗，18年做应该是用以前年度损益调整科目，不需要调整了
170楼
2023-02-15 16:30:00
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米哈游：回复文老师 不是，是17年4月份做的
2023-02-15 17:06:05
文老师：回复米哈游是不是他提的不是一季度的所得税，而是汇算清缴的所得税，而且18年你现在调整也没有意义了
2023-02-15 17:22:23
米哈游：回复文老师 对，他本来该计提的所得税错做成汇算清缴，是不是我先在调整也没意义了，毕竟他做错了影响了17年的利润，那我现在就不用调整了吧？
2023-02-15 17:44:00
文老师：回复米哈游你现在调整还是逾以前损益调整没有意义
2023-02-15 18:06:08
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜡笔小欣 发表的提问：
小规模纳税人公司上个季度忘记计提增值税、附加税、企业所得税，本月缴纳时怎么做会计分录？
您好，在本季度补计提即可
171楼
2023-02-15 16:44:59
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蜡笔小欣：回复小林老师 具体怎么做会计分录呢？会计申报增值税应该是报的无票营收
2023-02-15 17:28:35
小林老师：回复蜡笔小欣您好，无票收入您会计如何做账？借应收账款贷应交税费应交增值税，主营业务收入？
2023-02-15 17:53:51
蜡笔小欣：回复小林老师 我上个季度每月营收也没有做价税分离，因为公司没有开过发票做账时就忘记这回事了。。。
2023-02-15 18:22:44
蜡笔小欣：回复小林老师 我不清楚会计是怎么做账的，她只是兼职外账。我想的是自己做一下内账了解一下公司的具体盈亏。
2023-02-15 18:43:19
小林老师：回复蜡笔小欣您好，那这个 需要具体分析的
2023-02-15 18:57:50
蜡笔小欣：回复小林老师 分析什么？我就是上个季度有营收了，全是无票收入，会计这个月做账缴纳了税款。我这边在做账时上季度入主营业务收入时没有做价税分离（没计提），现在已缴纳相关税费了，怎么入账？
2023-02-15 19:25:55
小林老师：回复蜡笔小欣您好，那您就红字冲回收入分录，重新做价税分离
2023-02-15 19:48:33
蜡笔小欣：回复小林老师 好的，谢谢老师
2023-02-15 19:59:57
小林老师：回复蜡笔小欣您好。您客气。小林非常荣幸能够给您支持
2023-02-15 20:17:27
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Cinderella 发表的提问：
计提企业所得税和缴纳企业所得税的会计分录？如果是在17年6月被税局查到2016年补缴纳企业所得税的分录又是怎么写的？
一、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交增值税 同时结转到本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 二、缴纳企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 三、如果是在17年6月被税局查到2016年补缴纳企业所得税的分录又是怎么写的 1、补交时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 同时结转到未分配利润 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
172楼
2023-02-16 15:20:02
全部回复
Cinderella：回复李爱文老师 好的，谢谢老师
2023-02-16 15:38:52
李爱文老师：回复Cinderella共同学习共同进步，有不懂的再咨询
2023-02-16 15:51:52
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 项月 发表的提问：
小微企业，这个季度盈利，但是用上年度的亏损弥补了没有缴纳企业所得税，这种情况下，还要用利润总额计提所得税费用吗？会计分录怎么做？
你好 这种情况下是不需要缴纳企业所得税的，也不需要计提。
173楼
2023-02-16 15:47:42
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项月：回复答疑苏老师 不用做任何会计分录？
2023-02-16 16:02:07
答疑苏老师：回复项月你好 是的 不用做任何分录的。
2023-02-16 16:18:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 花之语 发表的提问：
老师，小企业会计准则下5月份补缴的上一年度企业所得税冲减的是哪一年的未分配利润？会计分录1借记:所得税费用-补缴所得税 贷记:应交税费-应交企业所得税2:)借记:本年利润 贷记:所得税费用-补缴所得税3:)借记:利润分配-未分配利润 贷记:本年利润 这样的会计分录对吗？
是的，是这样账务处理的
174楼
2023-02-16 16:07:32
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花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？
2023-02-16 16:32:04
辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润
2023-02-16 16:55:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 我要一步一步往前走。 发表的提问：
这个月缴纳3季度的所得税需要做什么会计分录？计提吗？
你好，需要计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
175楼
2023-02-16 16:26:59
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 碧蓝的指甲油 发表的提问：
所得税汇算时，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税的所有会计分录如何做？
有所得税的时候计提所得税费用就是（不用做缴纳的凭证），因为多交，造成应交税金-应交所得税产生了借方余额
176楼
2023-02-19 16:41:36
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
企业所得税按照本年净利润缴纳是吧？缴纳企业所得税后，会计分录怎么做？
按本年的利润总额缴纳 借应交税费应交所得税 贷，银行存款
177楼
2023-02-19 17:10:12
全部回复
感谢经历：回复老刘 所得税费用啥时间用？
2023-02-19 17:38:23
老刘：回复感谢经历计提的时候 借所得税 贷应交税费应交企所的税
2023-02-19 17:50:19
感谢经历：回复老刘 年终计提四季度利润时，借：所得税费用，贷：应交税费，然后所得税费用结转本年利润科目，利润总额减少是吧？
2023-02-19 18:13:03
老刘：回复感谢经历是的，是的。。。。。
2023-02-19 18:28:58
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 玉平 发表的提问：
补缴上年度企业所得税分录怎么写？
您好!您之前有没有计提
178楼
2023-02-19 17:39:16
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 小蝶。 发表的提问：
老师，企业所得税季报，请问1月申报缴纳上年度4季度的企业所得税分录应该怎么做？
借：未分配利润 贷：银行存款
179楼
2023-02-19 17:58:40
全部回复
小蝶。：回复文文老师 那本期缴纳去年企业所得税汇算清缴的分录呢？
2023-02-19 18:28:31
文文老师：回复小蝶。本期缴纳去年企业所得税汇算清缴的分录 借：未分配利润 贷：银行存款 1月申报缴纳上年度4季度的企业所得税 ，若该所得税在12月计提了，则 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 若没有计提，则 借：未分配利润 贷：银行存款
2023-02-19 18:47:19
小蝶。：回复文文老师 谢谢老师，那1月缴纳去年12月的附加税还是可以直接借营业税金及附加，贷银行存款么？
2023-02-19 19:13:41
文文老师：回复小蝶。可以直接借营业税金及附加，贷银行存款
2023-02-19 19:24:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 伶俐的芹菜 发表的提问：
做延期缴纳增值税的，而且还是跨年的，这个会计分录怎么做？小规模的企业，最后缴纳企业所得税季度税时系统还自动做的以前年度损益，这样没有缴纳税款，还要做会计分录吗？
缴纳时 借：应交税费 贷：银行存款 不需要了，同学
180楼
2023-02-19 18:24:00
全部回复
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