生动的时光：回复立红老师 对应交所得税和递延所得税的调整呢？

立红老师：回复生动的时光同学你好， 这个金额是多少，如果金额不大，可以不调整所得税

生动的时光：回复立红老师 老师，如果金额很大，请帮忙列出相关分录处理

立红老师：回复生动的时光同学你好， 借，累计折旧 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，应交税费一应交所得税； 借，利润 分配一未分配利润 贷，以前年度损益调整

小缘：回复邹老师 老师，那多计提的管理费用折旧费不涉及累计折旧这个科目吗

邹老师：回复小缘你好，因为跨年了，就需要通过（以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目核算的

小缘：回复邹老师 哦，好的，那如果工程工资跨年少计提是不是也是直接补计提 借:工程工资 贷：应付职工薪酬

邹老师：回复小缘你好，工程工资跨年少计提是这样做分录 借；工程施工——合同成本——人工，贷；应付职工薪酬

小缘：回复邹老师 老师我刚做了，以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目，管理费用调整了，但是累计折旧--办公设备 这个科目贷方余额还是没变化，跟折旧表来比还是多计提了，

邹老师：回复小缘你好，你所做的调整分录是什么呢？

小缘：回复邹老师 借：未分配利润 贷：管理费用-折旧费 以前年度损益调整，我没设置那个科目

邹老师：回复小缘你好，跨年损益事项应当通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配——未分配利润 而不是直接计入管理费用核算，再个管理费用不会直接结转到利润分配——未分配利润

小缘：回复邹老师 那我可以直接做借：累计折旧 贷：利润分配--未分配利润吗

邹老师：回复小缘你好，你这个是冲销之前多计提的折旧？

小缘：回复邹老师 对

邹老师：回复小缘你好，冲销之前多计提的折旧完整的分录是 借；累计折旧，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配--未分配利润

福原开来：回复李爱文老师 较大30万

李爱文老师：回复福原开来借：以前年度损益调整 -300000（假定数据是30万元） 贷：累计折旧 -300000 借：未分配利润 -300000 贷：以前年度损益调整 -300000

福原开来：回复李爱文老师 我上年已多提了，怎么会是贷：累计折旧呢

福原开来：回复李爱文老师 看清了，是负数

李爱文老师：回复福原开来就是多提了折旧30万元，累计折旧不是贷方发生额吗，前期贷方发生额多计30万元，现在贷方发生额减30万元，不就更正了吗

弄花香满衣：回复张艳老师 小企业准则没有这个科目 以前年度损益调整

张艳老师：回复弄花香满衣用利润分配——未分配利润科目。

小肉肉减肥中：回复淑女老师 填写资产负债表时未分配利润科目不是就会提现出来，利润表没有反应出来

淑女老师：回复小肉肉减肥中你好，资产负债表应该体现出来，利润表不应该体现。逻辑关系资产负债表未分配利润期末-期初=利润表净利润+以前年度损益调整

小肉肉减肥中：回复淑女老师 哦，好的，谢谢老师

淑女老师：回复小肉肉减肥中你好，不客气的了，，，，，

Stitch：回复郭老师 不是，是以前年度的

郭老师：回复Stitch已经结转到主营业务成本了吗？如果是的话，在当年汇算清缴怎么做的？

Stitch：回复郭老师 19年的汇算清缴还没有做，19年以前的多计提的折旧已经结转了

郭老师：回复Stitch一八年的你汇算清缴调增了吗？

郭老师：回复Stitch说的就是一九年以前年度的。

Stitch：回复郭老师 没有

郭老师：回复Stitch19年的制造费用结转到主营业务成本 19年汇算清缴抵扣的少了 结转多少写多少

Stitch：回复郭老师 那结转的分录要怎么写，我冲红了以前多计提的折旧，但是没有结转

郭老师：回复Stitch借生产成本负数贷制造费用负数 借库存商品负数贷生产成本负数 借主营业务成本负数，贷库存商品负数。

Stitch：回复郭老师 我的累计折旧是本年发生额累计是负数，不用处理吗？

郭老师：回复Stitch那你固定资产折旧摊销表本年的累计折旧零就可以。

Stitch：回复郭老师 好的，谢谢老师的耐心指导

郭老师：回复Stitch不用客气的，

lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

安逸：回复maize老师 没有按三年计提！纳税也没调增 现在怎么处理

maize老师：回复安逸不是，我问是你汇算清缴表固定资产那个对应咋填写的，那一次折旧不是有一个纳税调减吗，你们填写这个吗， 借累计折旧 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，你这个冲掉之前多折旧的，重新折旧

安逸：回复maize老师 那可不可以以后不在计提，汇算表也可以不改呢？

maize老师：回复安逸按理你们账上也一次扣除汇算清缴表也直接一次扣除，这个那这个是可以不修改，但是我看之前学员反馈，说是税局要求账上按这个折旧，不让说账上也一次扣除这样，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。

Judy：回复邹老师 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 后还要做 借：以前年度损益调整 贷：本年利润 未分配利润 吗？

邹老师：回复Judy你好，结转是这样做分录 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

Judy：回复邹老师 我是这样做了，但发现利润表和资产负债表勾稽关系就不相等了，这是怎么回事呢？

Judy：回复邹老师 负债表中的未分配利润期末减期初，小于利润表中的净利润累计数，数值正是调整的累计折旧的数

邹老师：回复Judy你好，有发生以前年度损益调整事项的时候，资产负债表与利润表的勾稽关系按这个公式计算 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

Judy：回复邹老师 我这样理解您看对吗：净利润本年累计=未分配利润期末-期初-以前年度损益调整-净利润的本期数。

Judy：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复Judy你好，不对，以前年度损益调整可能加上，也可能减去 不需要减去净利润的本期数

李晴晴：回复QQ老师 请问延后计提没问题吗？

QQ老师：回复李晴晴你好！没有问题的，向后延5个月

李晴晴：回复QQ老师 好的谢谢

QQ老师：回复李晴晴不客气 欢迎下次提问