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调整多计提的折旧会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Li???????????? 发表的提问：
去年12月份，做错了计提折旧的分录，借：累计折旧，贷：固定资产，那现在，怎么做分录调整凭证呢
您好 请问当时计提折旧应该计入什么科目？
61楼
2022-12-27 18:05:59
全部回复
Li????????????：回复bamboo老师 应该记，借管理费用，贷累计折旧啊
2022-12-27 18:19:07
Li????????????：回复bamboo老师 19年汇算清缴还没做
2022-12-27 18:39:58
bamboo老师：回复Li????????????那做一笔去年相同的红字分录 然后 借 以前年度损益调整 贷 累计折旧 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
2022-12-27 18:52:00
Li????????????：回复bamboo老师 为什么要通过以前年度损益调整，如果19年还没有做汇算清缴，是不是可以不用这个科目呢？
2022-12-27 19:03:35
bamboo老师：回复Li????????????那您计入当期的管理费用的话 不是影响到20年的损益了么？
2022-12-27 19:26:17
Li????????????：回复bamboo老师 我冲销错误凭证后，再做借：利润分配——未分配利润，贷：累计折旧，这样可以嘛
2022-12-27 19:45:44
Li????????????：回复bamboo老师 同事说，还没做汇算清缴前不用以前年度损益调整科目过度，是这样吗
2022-12-27 19:59:42
bamboo老师：回复Li????????????这样写分录也可以的
2022-12-27 20:29:08
Li????????????：回复bamboo老师 什么情况下一定要用这个科目吗
2022-12-27 20:41:40
Li????????????：回复bamboo老师 什么情况下一定要用这个科目呢
2022-12-27 21:02:41
bamboo老师：回复Li????????????小企业会计准则的话 不需要用 企业会计准则涉及到前面年度损益类科目的时候就要用
2022-12-27 21:19:56
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 尊敬的草莓 发表的提问：
你好，商会性质 以前年度多计提了折旧，会计分录调整又没有“以前年度损益调整”，计入哪个会计科目呢，是不是计入“非限定性净资产”是历年结余吗？
您好，是的，是计入非限定性净资产的
62楼
2022-12-28 17:09:21
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 咘咘 发表的提问：
多计提的折旧，纳税调整表要调增？还是管理费用那栏减去这笔多提的折旧就可以？
管理费用那栏减去这笔多提的折旧就可以
63楼
2022-12-28 17:36:00
全部回复
咘咘：回复辜老师 还有我那个制造费用折旧多提的那19年的材料是不是要加上多提的这部分？
2022-12-28 17:50:58
辜老师：回复咘咘你如果没有调整报表，就要按照多计提的数据填了
2022-12-28 18:11:39
咘咘：回复辜老师 资产折旧表？
2022-12-28 18:29:19
辜老师：回复咘咘如果你没有调整报表，折旧表也是要包含的
2022-12-28 18:58:59
咘咘：回复辜老师 我折旧表按照正确年限修改了，老师说的报表是指财务报表？
2022-12-28 19:25:25
辜老师：回复咘咘就是指财务报表的数据
2022-12-28 19:45:57
咘咘：回复辜老师 财务报表原材料这栏？我折旧表改了，那我资产负债表材料这里也要把这个多提的折旧减去？
2022-12-28 20:06:28
辜老师：回复咘咘你账面没有调整，就不用减除
2022-12-28 20:34:56
咘咘：回复辜老师 我多提的20年材料给他领掉，我19年只调下折旧表，财务报表不用调了？
2022-12-28 20:57:04
辜老师：回复咘咘你折旧表费用调少了，报表也要调整的
2022-12-28 21:10:17
咘咘：回复辜老师 报表就调整累计折旧跟未分配利润那里？
2022-12-28 21:28:11
辜老师：回复咘咘当期费用，利润表管理费用也要调整的
2022-12-28 21:54:18
咘咘：回复辜老师 利润表管理费用我把多提的减去了，资产负债表折旧那栏制造费用管理费用多提的减去，未分配利润也是减去这两笔多提的折旧？
2022-12-28 22:06:56
辜老师：回复咘咘是的，你的理解是对的
2022-12-28 22:27:23
咘咘：回复辜老师 然后20年在把制造费用多提的做材料领用进行账务调整？
2022-12-28 22:44:31
辜老师：回复咘咘是的，要进行账务调整的
2022-12-28 23:04:24
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 艳杨天 发表的提问：
小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目么？外账固定资产没折旧，补计提折旧，怎么做分录！
没有的话直接利润分配未分配利润就可以了
64楼
2022-12-28 18:02:59
全部回复
艳杨天：回复马老师 到底有没有么？
2022-12-28 18:23:28
艳杨天：回复马老师 是没有这个科目么？然后没有的话直接借利润分配～未分配利润，贷累计折旧么？
2022-12-28 18:43:37
马老师：回复艳杨天没有，就用你说的分录做
2022-12-28 19:08:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Miss施 发表的提问：
2018年折旧计提多了，调账分录怎么写
借累计折旧 贷 以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
65楼
2023-01-02 09:43:37
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
老师 计提以前年度折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 结转这部分会计分录，T3软件上会自动生成吗？还是需要自己编上会计分录
你好，是需要自己录入结转分录的 
66楼
2023-01-02 10:02:42
全部回复
乐乐：回复邹老师 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-02 10:23:25
乐乐：回复邹老师 这部分系统不结转损益吗
2023-01-02 10:50:29
邹老师：回复乐乐你好，这个分录是需要自己录入，软件不会自动结转
2023-01-02 11:09:31
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
上年度累计折旧提多了 怎么调整
借累计折旧 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
67楼
2023-01-02 10:13:32
全部回复
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 老实的棒球 发表的提问：
老师好，我现在在做2019年度汇算清缴，发现2019年累计折旧多计提500元，分录是借：管理费用-折旧贷：累计折旧。汇算清缴怎么调整？还有外账上面今年是不是也要调整
你好，汇算清缴时需要调增500元，填报资产折旧纳税调整表。
68楼
2023-01-02 10:42:42
全部回复
老实的棒球：回复张乐老师 就在折旧表里调整？其他地方不动？
2023-01-02 11:28:47
张乐老师：回复老实的棒球折旧表里调整完了，数据会自动到纳税调整表。纳税调整表的数据，会自动过到申报主表中
2023-01-02 11:41:28
老实的棒球：回复张乐老师 是在折旧表的税收金额栏填调整后金额，是吧
2023-01-02 11:58:38
张乐老师：回复老实的棒球举例：账载折旧填2000，税收折旧填1500，纳税调整填500。
2023-01-02 12:11:56
老实的棒球：回复张乐老师 汇算清缴调整好以后，我是不是在今年账上还有把这笔多计提的冲减？做一笔分录：借：累计折旧贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
2023-01-02 12:33:34
张乐老师：回复老实的棒球这个得看你这500元差异的原因是怎么造成的？
2023-01-02 13:03:33
老实的棒球：回复张乐老师 就是数字填错，导致账上多计提500
2023-01-02 13:33:13
老实的棒球：回复张乐老师 如果汇算清缴表上调整了，今年账务上是不是不要通过以前年度损益调整了，直接做借：累计折旧贷：管理费用
2023-01-02 14:03:01
张乐老师：回复老实的棒球嗯，可以的，你的理解是正确的。
2023-01-02 14:17:21
老实的棒球：回复张乐老师 确定直接红冲？不通过以前年度损益调整和未分配利润？？
2023-01-02 14:38:54
张乐老师：回复老实的棒球看你想合规到什么程度，简便来说按前述处理就好。 这个会计差错造成的500差异，严格来讲要更正的是会计利润总额，而不是通过纳税调整处理。
2023-01-02 14:57:52
老实的棒球：回复张乐老师 您就直接告诉我2020年账上应该做一笔如何调整的会计分录是合理的就OK了，谢谢
2023-01-02 15:10:57
张乐老师：回复老实的棒球直接做借：累计折旧贷：管理费用
2023-01-02 15:24:32
老实的棒球：回复张乐老师 那这样做不就影响本年利润了么
2023-01-02 15:35:06
张乐老师：回复老实的棒球是的，就是影响本年利润了。严格来说是要更正2019年的利润的，前述已提到。
2023-01-02 16:02:38
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Debby 发表的提问：
补提折旧会计分录是不是这样？借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 与汇算清缴有什么关系？
补提折旧会计分录是正确的。以前年度的利润变化了，所以原来汇算的利润是错的
69楼
2023-01-02 10:51:00
全部回复
Debby：回复罗老师 如果记到今年的利润里，今年的汇算清缴是不是要纳税调增啊？
2023-01-02 11:11:16
罗老师：回复Debby对
2023-01-02 11:33:10
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ RR 发表的提问：
代理会计做账计提折旧的时候，把贷方计入了固定资产，本来应该是累计折旧的，那我在4月份调整的分录，是不是借：固定资产 贷：累计折旧？
是的，你的理解是正确的。
70楼
2023-01-03 17:23:07
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 倔强的沉默 发表的提问：
老师 以前固定资产累计折旧多计提了5000块钱，现在要调整 应该怎么写分录呀？
你好，借累计折旧贷以前年度损益调整
71楼
2023-01-03 17:42:39
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 沉香 发表的提问：
如果计提折旧已经按照5年计算了，能调整为4年吗？怎么调整呢
你好，没有正当理由不可以
72楼
2023-01-03 17:53:58
全部回复
沉香：回复徐阿富老师 谢谢老师，汽车的折旧年限是4年，我少提了，再按4年补提不可以吗？没跨年
2023-01-03 18:13:35
徐阿富老师：回复沉香你好，后面这句再按4年补提什么意思？你4年已经满了，折旧应该提足了啊。
2023-01-03 18:42:20
沉香：回复徐阿富老师 没有，我刚按5年提了2个月
2023-01-03 19:04:23
徐阿富老师：回复沉香你好，那你可以调整的，如果跨年了就不能调整了，你可以减少之前计提的折旧，3个月算总数折旧额就好，第三个月只计提差额部分
2023-01-03 19:26:00
沉香：回复徐阿富老师 明白了，谢谢徐老师
2023-01-03 19:50:27
徐阿富老师：回复沉香不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢。
2023-01-03 20:01:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 意味 发表的提问：
2019年CPA对甲公司2018年度报表进行审计，在固定资产审计时发现，该公司2018年1月21日，购买价格为30万元的机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。请你代CPA提出审计调整建议。 案例二 在审计该公司负债时发现：该公司2018年底有一笔应付乙公司货款10万元，已存在5年之久，问其原因是乙公司已撤销而无法偿付。请你代CPA提出审计调整建议。 （提示：审计调整即作出审计调整分录。审计调整分录和会计分录的根本区别在于，审计分录调整的是会计报表中的项目，而不是会计科目。比如案例一，折旧未提要补提折旧，提折旧会计上是计入累计折旧科目，但资产负债表并没有“累计折旧”，所以大家要考虑编报表时，累计折旧计入报表哪个项目中去了，审计分录就调整它并入的项目，其他同理。）
首先，这里是没有补提折旧，导致固定资产金额准确性错报，需要把折旧调整补提了， 10万的应付帐款没有偿付，那么应该作为不用支付的负债处理。
73楼
2023-01-04 17:08:41
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 雪雪 发表的提问：
老师，你说这种累计折旧额与实际应计提折旧额有一点差异要如何进行调整处理呢
四舍五入的差异吗 最后一个月少计提 剩余多少计提多少
74楼
2023-01-04 17:28:57
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 糊涂的黄蜂 发表的提问：
如果计提折旧已经按照5年计算了，上一年已计提折旧了三个月，现在能调整为4年吗？怎么调整呢？
您好 会计估计变更 要写变更说明 什么原因变更 然后用固定资产净值在剩余使用期间计提折旧
75楼
2023-01-04 17:45:10
全部回复
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