柠萌：回复小洪老师 好的。谢谢。

小洪老师：回复柠萌好的，同学不用客气的。

⑥麦麦：回复邹老师 不是 借 主营业务成本 贷 库存商品吗

邹老师：回复⑥麦麦你好，你暂估的多了，必然结转的成本也多了，后面发票少了，所以是冲销多结转的成本，分录就是 借；库存商品 贷；主营业务成本 （金额是正数）

⑥麦麦：回复邹老师 那如果是按照我写的话 借主营业务成本 贷库存商品 那金额就是负数 是吗

邹老师：回复⑥麦麦你好，你的分录是金额负数

⑥麦麦：回复邹老师 @邹老师:谢谢老师的讲解。

邹老师：回复⑥麦麦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

四月天：回复吴月柳 具体分录怎么做，成本那块怎样调呢

吴月柳：回复四月天借：库存商品 贷：应付账款-暂估（红字冲），结转的成本也红字冲，然后发票做，借：库存商品 贷：应付账款，然后结转成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，然后再暂估剩余部分就可以了。

四月天：回复吴月柳 谢谢老师

吴月柳：回复四月天不客气

龙枫老师：回复趙湢建成本补结转差额就可以。 借以前年度损益调整贷库存商品 借未分配利润贷以前年度损益调整

趙湢建：回复龙枫老师 19年12月 暂估时 借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 以前年度损益调整： 借：库存商品 58810.62 贷：以前年度损益调整 58810.62 借：以前年度损益调整 58810.62 贷：利润分配-未分配利润 58810.62 这样我的库存商品金额是不是又多了？我这哪里做错了？麻烦指教下

龙枫老师：回复趙湢建你这样做是正确的，你前面冲的跟你现在新确认的正好抵消啦

趙湢建：回复龙枫老师 这样就调整结束了是不是？ 最终就是我的未分配利润增加了调整的那个金额？ 所得税汇算清缴时就补缴?

龙枫老师：回复趙湢建对的，你刚才写的是没有问题的，如果您不熟练，建议您把成本也冲掉重新做的

趙湢建：回复龙枫老师 好的！谢谢

龙枫老师：回复趙湢建感谢您的提问的，能给个五星吗

趙湢建：回复龙枫老师 建议我把成本也冲掉重新做的？ 重做不就影响当期成本了吗？ 感觉有点蒙

龙枫老师：回复趙湢建也是用以前年度损益科目的哦

龙枫老师：回复趙湢建你现在不是用的差额吗

趙湢建：回复龙枫老师 19年12月 暂估时 借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：主营业务成本 -511200 贷：库存商品 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 转成本：借：以前年度损益调整 452389.38 贷：库存商品 452389.38 我做到这里不知道处理了！麻烦帮我往下做下正确的账务处理！ 谢谢

龙枫老师：回复趙湢建借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：以前年度损益调整 -511200 贷：库存商品 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 转成本：借：以前年度损益调整 452389.38 贷：库存商品 452389.38

龙枫老师：回复趙湢建就是你冲减的话也是以前年度损益调整，然后将将两个以前年度损益调整同时结转到未分配利润就行的

元气满满：回复maize老师 部分红冲怎么做账呢？

maize老师：回复元气满满收到发票相同数量冲借库存商品 负数，贷应付账款负数，借主营业务成本 负数，贷库存商品负数之后按发票做，

元气满满：回复maize老师 老师，好的，谢谢！

maize老师：回复元气满满好的我先回复别的学员了

会计：回复宋生老师 那收到成本票了 在冲之前的暂估吗？

宋生老师：回复会计你好！是的。冲了再做正确的

会计：回复宋生老师 @宋老师:是在收到成本票的当月从之前的暂估吗

宋生老师：回复会计你好！是的。就是这个意思

会计：回复宋生老师 @宋老师:对月末没有影响吗

宋生老师：回复会计你好！没有影响的。没事的。

1号同学：回复meizi老师 怎么改那不是很麻烦 之前的成本利润都要改 能不能在当时这么修改掉

meizi老师：回复1号同学 你好 ；    不然有可能你  红冲了暂估 你们会库存负数的 

1号同学：回复meizi老师 我能直接调成本吗？把成本调平掉

meizi老师：回复1号同学 你好 ；    直接调整的话 你库存会不平的  

1号同学：回复meizi老师 为什么会不平 老师我觉得你能说的明白通透一点吗？问一句挤出没啥用的半句

meizi老师：回复1号同学我就举例下； 比如你暂估成本 7月做的 8万元 ； 而你 8月收到发票实际是 5万元的成本 ； 那么你就 8月红冲  8万  然后 做5万 ； 同期8月假如没有发生其他成本； 这样你 8月成本就会负数的  -3万  

.惠质兰心：回复郭老师 是一样的

郭老师：回复.惠质兰心是一样的，你的成本可以不用动了。

.惠质兰心：回复郭老师 意思是这个月发票回来，只做进项税，不用商品从新入库了吗？

郭老师：回复.惠质兰心你好，需要做一个出库，第一个分录就是出库的，然后需要做一个入库。

郭老师：回复.惠质兰心先做入库，然后再红冲蛋菇出库的。

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 收到发票冲暂估货：应付-暂估-1贷应付-公司1.这一个分录是什么意思

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，没有这样冲销暂估的分录 

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 老师，你仔细看看哦，都是这样操作的

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 发票来了，本来暂估了，应付暂估，发票来了就冲这个科目啊。。。不就平了吗

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好 暂估成本的会计分录 借：库存商品 ，   贷：应付账款-暂估 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 冲暂估成本的会计分录 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 正规操作应当是这样，而不是你说的那样（收到发票冲暂估，货：应付-暂估-1，贷应付-公司1）

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 那老师，应付-企业，这个科目挂哪里呢

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 是重新再做一笔对吗？

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，应付账款—某某单位，这个是购进了还没有付款 你需要把你错误的分录红冲，然后按我回复的这样做暂估，冲销暂估处理 

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 好的，谢谢老师，那就是怎么暂估。怎么冲回去。不能跳过一步到位

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，是的，是这样的

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

xue xue：回复紫藤老师 老师您好，请问，这样暂估入账有差额，但是这个月缴纳企业所得税的话，会存在多交或少交呀，因为暂估成本

紫藤老师：回复xue xue你好，现在暂估，等发票回来再调整，现在多交，以后少交，一样的

备考中……………：回复王雁鸣老师 老师是不是暂估入库，说白了就是货到，发票和付款单未到，已经能确定要开回来的票的单价和数量和金额，只是没收到票，要按实际的金额暂估，销售出去的部分商品，要按暂估入库的成本结转是吗？

王雁鸣老师：回复备考中……………您好，是的，您理解很正确。

备考中……………：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复备考中……………您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

叶子：回复英老师 下个月发票回来时怎么做呀？

英老师：回复叶子暂估时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估 收到发票时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估（红字） 借:原材料、库存商品、成本费用，应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付帐款-XX

叶子：回复英老师 那么暂估的库存商品要结转成本吗？

英老师：回复叶子暂估的库存商品如果确认了收入需要结转成本