大可爱????：回复王超老师 那请问什么情况下暂估入库需要结转成本呢？

王超老师：回复大可爱????任何情况下都不需要暂估入账，因为你无法获得准确的成本

大可爱????：回复王超老师 ？？？但是我这边每个月都需要暂估入库啊，因为发票一般都不能及时收到，但是货物已经入库了，甚至有些时候也销售出去了诶

王超老师：回复大可爱????书本上的是书本上的，实际生活中，很多企业不入账或者以名义金额入账，同时在备查簿里面登记 比如 借：原材料 1 贷：应付账款---暂估应付款 1

徐大萌：回复方亮老师 上个月库存为0，如果不冲销，那么这个月新入19w，就是19w库存。但是把上个月的3w冲销了.不应该还剩16w吗？

方亮老师：回复徐大萌本月收到3万元的发票了吗？

徐大萌：回复方亮老师 这个19万包括那个3w

徐大萌：回复方亮老师 之前3w结转掉以后，没有账上0库存了，这次冲销之后再入账，相当于还是0啊。剩下16w是库存余额吧…

徐大萌：回复方亮老师 0－3＋3＋16，不还是16w吗？不应该是19w库存啊

方亮老师：回复徐大萌您的意思是本月购进货物16万元，供应商开具19万元的发票，其中包括上个月3万元暂估的发票对吗？

徐大萌：回复方亮老师 是的老师，我大概知道了，因为我把成本也冲销掉了，但是本月暂未结转新的成本，所以库存上面还是多了笔3w的对吗？那是不是这笔成本要重新填制吗？

方亮老师：回复徐大萌成本不能冲销的，只能冲销暂估的3万元金额，然后按照19万元入账。

徐大萌：回复方亮老师 好的，谢谢老师

方亮老师：回复徐大萌不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

康娜本命：回复maize老师 老师进货一直没发票，我这个暂估入了利润表，以后汇算清缴是不是都要剔除出来啊？

maize老师：回复康娜本命你好汇算清缴纳税调增就可以

初雪❄️：回复邹老师 我们是买的是其他的东西，我们的包装箱。不是主营业务。那老师我们的分录对不对

邹老师：回复初雪❄️你好，第一个分录没有销项税额，库存商品需要根据商品名称设置明细，而不是暂估入库这个明细

初雪❄️：回复邹老师

初雪❄️：回复邹老师 老师有个老师之间是这样讲的

初雪❄️：回复邹老师 老师，那我们到底怎么做呢

邹老师：回复初雪❄️你好，暂估入库的时候是不需要考虑进项税额的 暂估入库整个过程是这样的： 暂估入库 借；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目

初雪❄️：回复邹老师 那成本到时候还要调吗？我们结转的成本

邹老师：回复初雪❄️你好，如果之前暂估的成本金额有错误，取得发票需要对之前结转的成本金额做调整的

小可爱：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师

邹老师：回复小可爱不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

注册啊注册：回复方亮老师 总金额一致，就是有进项税后，暂估的成本大了

注册啊注册：回复方亮老师 比如我暂估的是116，收到发票后成本是100，其中16是进项税

方亮老师：回复注册啊注册应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 借；库存商品 贷；主营业务成本

注册啊注册：回复方亮老师 跨年也是这样操作吗？都懵了，借的库存商品增加了，该怎么处理这部分，商品已经卖了啊，不是很会，请老师赐教

方亮老师：回复注册啊注册你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？进项税额的金额是多少？

注册啊注册：回复方亮老师 小企业

注册啊注册：回复方亮老师 进项税接近2万

方亮老师：回复注册啊注册采用小企业会计准则的情况下不用通过以前年度损益调整科目核算，应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 借；库存商品 贷；主营业务成本

注册啊注册：回复方亮老师 借方的库存商品增加，这块怎么办？有点转不过弯了，我的商品没有增加啊

方亮老师：回复注册啊注册老师给您编制的是调整分录，因为暂估的金额高于发票金额，暂估的金额已经结转了销售成本，需要需要根据进项税额的金额冲销暂估的金额。

注册啊注册：回复方亮老师 我知道要冲销，只是账上库存商品多了怎么处理？就想问这一点

方亮老师：回复注册啊注册库存商品没有多，举例，暂估的金额是100元，发票的不含税金额是80元，进项税额是20元，相关的账务处理如下； 冲销暂估； 借；应付账款 100 贷；库存商品 100 根据发票重新入账； 借；库存商品 80 借；进项税额 20 贷；银行存款 100 冲销多结转的成本； 借；库存商品 20 贷；主营业务成本 20 库存商品的借方发生额=20+80，库存商品的贷方发生额=100，所以库存商品没有增加。

注册啊注册：回复方亮老师 谢谢老师

方亮老师：回复注册啊注册不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

晓海老师：回复完美的鞋子下月初将暂估入库数冲回，等发票到来在做入库，按实际金额调整出库成本数。

晓海老师：回复完美的鞋子你好！如果没有其他问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

晓海老师：回复完美的鞋子你好！如果没有其他问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

张绩：回复岳老师 那是不是8月继续结转2000的成本就可以了？因为85000的成本商品是在7月、8月销完的

张绩：回复岳老师 　刚成打错了，收到85000的成本发票再结转20000不是2000

岳老师：回复张绩您的数字有点乱，不过我猜就是这意思。

张绩：回复岳老师 老师，一小规模商贸公司7月暂估65000商品入库，月底同时也结转了暂估成本，8月收到了85000的成本发票，请问8月份除了做冲销暂估商品入库，按发票重新入库外，还得冲销上月结转成本，周时重新结转成本？

张绩：回复岳老师 那是不是8月继续结转20000的成本就 可以了？因为85000的成本商品是在7月、8月销完的

岳老师：回复张绩明白了，月初只冲暂估分录。成本不冲。按照实际情况，结转成本即可。就是您说的，是对的。

张绩：回复岳老师 上面就是我要问的问题

岳老师：回复张绩是的，8月继续结转20000的成本就可以了。

钵仔糕 ：回复邹老师 因为我结转的成本是暂估的，还没有收到供应商的发票呢，等我收到发票的时候不用红冲再录一次分录吗？

邹老师：回复钵仔糕 你好，只需要冲销暂估的，然后根据发票做购进处理 不做成本的冲销的

钵仔糕 ：回复邹老师 因为入库时是暂估的，那结转成本不是应该也是暂估吗？不用冲销？

邹老师：回复钵仔糕 你好，只是发票没有到，实际的货物成本是知道的

杨云秀：回复小云老师 等发票到再冲暂估吗？

小云老师：回复杨云秀你好， 是的。