翎翎：回复小黎老师 我增加了，分录怎么做呀

小黎老师：回复翎翎您好，你这个待抵扣进项税额，当地就不要转入未交增值税就可以了

翎翎：回复小黎老师 哎呀，我上面不是写了，是以前会计做的么，我只是想咨询下这个怎么做分录 ，你直接告诉我就行啦

小黎老师：回复翎翎您好，借 应交税费 应交增值税 待抵扣进项税额 贷应交税费 应交增值税 进项税额

李李老师：回复空中不好意思，请参考此答案 您好，您是要问结转增值税的账务处理吗？ 如果是的，分录应该是 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税        应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮每月交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 每月需要将应交的税费从销项税额、进项税额结转到未交增值税科目中 结转分录是： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 当月应交的税费，当月已交，应该不用做结转分录了吧？ 例如：三月应交销项税额是97914.27（当月未交）， 有进项分别是2971.7 、 452.83 四月缴纳三月税金的时候只抵扣了一个进项 452.83，还有一个进项没有用。所以实际缴纳97461.44 四月应交销项税额是177953.28 没有进项 五月缴纳四月税金的时候，用了一个三月的进项 2971.7，所以四月实际缴纳97461.44 老师，求分录，详解

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮上述分录是： 一、2017年3月份分录 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）97914.27 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）452.83 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 2、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 贷：应交税费——未交增值税 97461.44 3、交税时 借：应交税费——未交增值税 97461.44 贷：银行存款97461.44 二、2017年4月分录 1、将3月验票的税转进项税额 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）2971.7 2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）177953.28 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 3、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 贷：应交税费——未交增值税 174981.58 4、交税时 借：应交税费——未交增值税174981.58 贷：银行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师: 那三月的俩个进项，分别做在 三月和四月。那对三月的成本有影响吗？，这个进项是购买保险的进项。我看到老会计是直接做在了，保险费下。

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮对成本没有什么影响，增值税属于价外税。 购买的保险进项，可以抵扣进项

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师:老会计说，进项全得做到三月，购买保险费费用是127500，实际成本是124075.47所以他的分录是: 借：应付职工薪酬-社会保险费 124075.47 应交税费-进项税额 2971.7 应交税额-进项税额 425.83 贷：银行存款 127500 他这样也行吗？

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮借：应付职工薪酬——社会保险费 124075.47 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税） 2971.7 应交税额——应交增值税（进项税额） 425.83 贷：银行存款 127500 你这样做分录，就与你们的申报的情况一致；如果按你们上述的分录处理，你们的进项税，就与你们当期抵扣的进项税额不一致

徐阿富老师：回复Jessica金额就是收到的银行存款借方发生额

Jessica：回复徐阿富老师 整个凭证的会计分录的现金流量的指定能告知一下吗？谢谢！如果是一般纳税人，有不同吗？

徐阿富老师：回复Jessica你好，1，小规模和一般纳税人现金流量一样的，2，就银行存款科目金额涉及现金流量，金额也告诉你了，其他科目不涉及现金流量，不是每个科目都要填现金流量的

maize老师：回复新些事你要是按准则话，是的，

【天☞888☜天】：回复邹老师 是的

邹老师：回复【天☞888☜天】你好，一般纳税人结转未交增值税是这样做分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

MAGIC芳：回复meizi老师 是的，要将以往的进项税额转出

meizi老师：回复MAGIC芳你好；  那 这样处理    借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费−应交增值税_进项税额转出 借 应交税费 应交增值税 进项税额转出 贷 应交税费 -应交增值税-转出未交增值税     然后在转：借   应交税费 -应交增值税-转出未交增值税    贷   应交税费 未交增值税  ；这样来处理 ；    是的  利润减少了 

MAGIC芳：回复meizi老师 利润表如何体现？在哪里体现这个利润减少，没有哪一列可以填的。

meizi老师：回复MAGIC芳你好； 到时利润表  直接减少你们的净利润   

MAGIC芳：回复meizi老师 直接在净利润那里填列即可？

meizi老师：回复MAGIC芳你好； 是的。 这个会影响未分配利润  的 

郭老师：回复坚强的月饼你们申请了出口退税，借其他应收款 贷应交税费出口退税。

郭老师：回复坚强的月饼然后把你的进项和出口退税分别转到转出未交增值税就可以。

圆宝：回复bamboo老师 明白了 谢谢老师

bamboo老师：回复圆宝不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快