春兰.：回复邹老师 1、银行支付增值税时做：借：管理费用-增值税，贷：银行存款，邹老师：是这样做会计分录吗？ 是这样设二级科目吗？

邹老师：回复春兰.你好，内帐可以这样处理

春兰.：回复邹老师 1、这样将上交的增值税直接费用化，只是以后在应交税费这一科目查询不到而已， 2、还有种做法就是借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款（这种方法虽然方便以后在应交税费查询，可会在报表的应交税费这一科目显示在借方有数据（等于是资产借方了） 3、关于营业税金的，我可以计提：借营业税金及附加，贷：应交税费-应交城/教育/印/地方教育，支付时，再借应交税费-应交城/教育/印/地方教育，贷：银行存款 邹老师：我好纠结到底对于支付增值税的分录我要用哪种 方法较好，请邹老师帮我分析分析。

邹老师：回复春兰.你好，内帐你可以 借；管理费用——增值税 营业税金及附加——增值税 贷；银行存款 这样就可以查询的

梓豫：回复郭老师 简易计征➖ 预缴的增值税

郭老师：回复梓豫借简易计税贷预缴，银存

郭老师：回复梓豫你第一个分录增值税留抵税额改应交税费-应交增值税-转出未交增值税

梓豫：回复郭老师 老师，我不太明白为什么转出未交增值税，我进项比销项大，留抵下个月，不是应该计入增值税留抵吗？

梓豫：回复郭老师 开出简易计征发票，不需要计提转到未交增值税吗？

郭老师：回复梓豫转出未交增值税借方余额表示留抵 简易计税单独做，不结转，下月交

梓豫：回复郭老师 那下个月冲减这个月的留抵，如何做分录呢？目前我的转出未交增值税余额很大，一直没做转出。

郭老师：回复梓豫继续留抵，下月你销项大于进项，转出未交不就在贷方了，抵扣借方的， 需要交税借转出未交增值税 贷未交增值税

雷的嘎嘎：回复吴少琴老师 就是投资收益和应交税费这两个科目。

吴少琴老师：回复雷的嘎嘎投资收益  借加贷减 应交税费 贷加借减

雷的嘎嘎：回复吴少琴老师 投资收益属于损益类科目的，收入累不应该是  贷增借减吗？

雷的嘎嘎：回复吴少琴老师 还有这个会计分录大的，基本上都能够分清楚， 资成费借增贷减， 负所收贷增借减。 损益类当中的收入类：贷增借减 损益类当中的费用类：借增贷减 这么理解没问题吧？

吴少琴老师：回复雷的嘎嘎这么理解没问题吧？ 对的

归时雾蒙蒙：回复王老师1 是不是每年有数的都这样做吗

王老师1：回复归时雾蒙蒙您好，是的，每年都这样做

归时雾蒙蒙：回复王老师1 那一月份缴纳税时不用管吧

王老师1：回复归时雾蒙蒙一月份缴税税就做缴税的分录就好

归时雾蒙蒙：回复王老师1 这个就不用管了是吗

王老师1：回复归时雾蒙蒙是的，等到明年年末你再把明年一年发生的进项，销项，进项转出结转到转出未交增值税即可

归时雾蒙蒙：回复王老师1 好的谢谢老师您

李永芬：回复李爱文老师 那我怎么做分录呢？

李爱文老师：回复李永芬借：应交税费——应交增值税（减免税费） 560 贷：营业外收入——减免税费 560

李永芬：回复李爱文老师 @会计学堂--李爱文老师:她之前做的分录未交增值税就在借方，我如果再做一个借未交增值税那我的增值税期末借方余额岂不是越来越多？麻烦老师看看我的问题在回答好吧？

李爱文老师：回复李永芬你在每月结束时会做一张这个凭证 一、 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应匀税费——应交增值税（减免税费） 二、 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样你就将560元少交了

李永芬：回复李爱文老师 @会计学堂--李爱文老师:我们这两个月没有别的业务，您就简单告诉我一下我这个月末怎么用分录把这个未交增值税的借方余额平掉。

李爱文老师：回复李永芬没有收入，没有销项，就暂时不能处理

春兰.：回复宋生老师 内账里：按照宋老师的方法：银行支付增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款，这样做，岂不是在财务资产负债表里应交税费这个科目里为借方，等于是资产了。可以吗？

宋生老师：回复春兰.您好！这个应交税费不是资产类。你试试报表是平的

风铃：回复王雁鸣老师 7,8,9月的主营业务收入是27万多，超过免税了，所以这个第三季度要缴纳增值税，应交税费 - 应交增值税 - 应交税金 科目的贷方是8286.34

王雁鸣老师：回复风铃您好，不好意思，我没有仔细算，9月底增值税就不用做其他分录了。再计提一下城建税即可，借，税金及附加，贷，应交税费-应交城建税。

风铃：回复王雁鸣老师 城建税没减免吗，那10月要做什么分录

王雁鸣老师：回复风铃您好，城建税不免，10月分录，借；应交税费-应交增值税，8286.34 ，贷：现金或者银行存款，8286.34 。借：应交税费-应交城建税，贷：现金或者银行存款。

风铃：回复王雁鸣老师 之前有买金税盘免的增税330，那8286.34应该减330的数，这个数的百分之7来算城建税吧

王雁鸣老师：回复风铃您好，是的。

风铃：回复王雁鸣老师 减330的增税、报税时填在哪

王雁鸣老师：回复风铃您好，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

邹老师：回复Dreamer如果你是季度申报，你在月份做账的时候，可以先计提应交税费-应交增值税 确认了免税再把应交税费-应交增值税贷方发生额结转到营业外收入-增值税减免 增值税免，对应的附加税可以不用计提

虐心：回复袁老师 如果我本月开票400万（不含税）出去了，相应的劳务成本做多少比较合适

袁老师：回复虐心如实做吧