这个一般在实务中按你们需要交直接做营业外支出或者是管理费用税金

结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

您好！这个是你当月销项大于进项的时候做的。

你好，是的，是这样做分录的

退回的时候按照你缴纳的做相反分录就行

借：应收账款10万元，贷：主营业务收入90909.09元，贷：应交税金-应交增值税销项税7272.73 贷应交税金-应交增值税已交税金 1818.18 预缴税款做 借；应交税金-应交增值税已交税金1818.18，贷银行存款 1818.18

您好！这个种应交税费—应交增值税—简易计税

再做一笔，借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--转出未交增值税