Luck/kaStar：回复玲老师 借，应交税费—进项税额，待，应交税费—待认证进项税吗

玲老师：回复Luck/kaStar对的，就是这个完整的分录

Luck Fairy：回复宋生老师 我现在资产负债表应交税费是负数怎么处理

宋生老师：回复Luck Fairy你好！应交税费是负数没关系。直接填

????修????行：回复邹老师 那为什么我们课程里做的有待抵扣？暂估不估税，那原料等不是要多入？

邹老师：回复????修????行你好，是因为没有取得发票才暂估的，既然没有发票就不需要做待抵扣进项税额处理的 原材料是按不含税金额暂估入账，而不是按含税金额 ，正常来说是不会导致原材料金额多入账的

????修????行：回复邹老师 那为什么我们做实操题里的也有待抵扣进项税科目呢？老会计做的也有待抵扣

邹老师：回复????修????行你好，我个人认为这样是不对的（暂估就 计入待抵扣进项税额） 你可以去看一下初级职称考试关于购进材料或者商品，没有取得发票暂估入库的账务处理

????修????行：回复邹老师 那按你的说法，没取得发票时税额部分就不做处理？看师我问的是实操，买这个课程就是为了更好的实操，而不是为了考证

邹老师：回复????修????行你好，没有取得发票，不需要做进项税额处理的 实操也是需要按规定来处理的，都没有发票就计入进项税额，那这样会与你税局认证的进项发票信息都不一致了（这样显然是有错误的 ）

????修????行：回复邹老师 那不是在待抵扣项么，又没有进去进项税额，，那问下待抵扣项的作用是什么

邹老师：回复????修????行你好，待抵扣是辅导期纳税人当月认证发票，次月抵扣才使用的科目 都没有发票根本不需要体现在待抵扣进项税额的 （我也搞不清楚对方为什么暂估就就计入待抵扣进项税额，这样显然是错误的）

春霞11249828：回复meizi老师 以前分录 借：管理费用，应交税金-应交增值税-进项税额 贷：现金

meizi老师：回复春霞11249828你好 那你现在转出就做 借管理费用 贷应交税金-应交增值税-进项税转出

春霞11249828：回复meizi老师 不需要做冲减进项税？如果销售方重新开具专用发票金额，那认证发票后怎么做分录？

春霞11249828：回复meizi老师 我们是购买方

meizi老师：回复春霞11249828你好 你现在是做转出的分录 ；然后销售方开了红字发票给你 你在做 红冲分录 。

春霞11249828：回复meizi老师 老师好，负数发票购买方也要用来做账？？只要新更正的发票行不

meizi老师：回复春霞11249828你好 可以做账 的 你要红冲的 。 你不是认证了吗 你不拿着红字发票来冲分录 。到时你收到发票还得做账 不然账就多了

画笔：回复暖暖老师 只要是机动车统一发票，都可以抵扣吗

暖暖老师：回复画笔机动车统计发票可以抵扣的

画笔：回复暖暖老师 固定资产折旧现在都采用什么方法？怎么核算的呢？

暖暖老师：回复画笔一般是直线法折旧的

画笔：回复暖暖老师 老师，那怎么核算呢？分录怎么做

暖暖老师：回复画笔借：管理费用或者其他 贷：累计折旧

画笔：回复暖暖老师 哪个折旧方法折旧的快呢？

暖暖老师：回复画笔双倍余额递减法或者年数总额发

K14619939316263：回复家权老师 好的，谢谢老师

家权老师：回复K14619939316263不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

浩月：回复郭老师 老师财税【2017】37号文 明确了一般纳税人从小规模纳税人取得农产品专票才能计算抵扣。并没有列举取得普票也能计算抵扣，从小规模纳税人处取得普票是不能计算抵扣的。这个文件现在只是涉及税率的变化，并没有被废止。

郭老师：回复浩月农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按以下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=农产品买价*10%。 申报表填写栏次：在纳税申报时填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中第6栏“农产品收购发票或者销售发票”中。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，除填写第6栏“农产品收购发票或者销售发票”外，加计扣除部分还需填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中第8a栏“加计扣除农产品进项税额”中。 政策依据： 1、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号） 2、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

浩月：回复郭老师 个人去税务局代开的普票，税率3%。并非做了免税备案开具的免税农产品销售发票或收购发票。

郭老师：回复浩月个人是不是自产自销。

郭老师：回复浩月现在不需要做免税备案啦。

浩月：回复郭老师 不是自产自销，发票也不是免税农产品销售发票。就是税率3%的普票，只是货物是农产品罢了。不讨论这个了 肯定是不能抵扣的。

郭老师：回复浩月那就做进项转出。

浩月：回复郭老师 好的 谢谢了

郭老师：回复浩月不用客气的。