芳芳：回复路老师 这样就和年报上的利润不一样了

芳芳：回复路老师 19年12月的财务报表已经报过了

路老师：回复芳芳主表上的利润总额还是跟财务报表一致的，但是比如可以调整一部分招待费、广告宣传费等，让应纳税所得额增加（不是财务报表上的利润总额）

叶林：回复邹老师 第四季度抵扣账务处理怎么做分录？

邹老师：回复叶林你好 第四季度如果有企业所得税需要缴纳，只需要做计提分录就是了 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

叶林：回复邹老师 好的

叶林：回复邹老师 现在第三季度发现交多了，需要做更正申报吗？税务上如何处理？

邹老师：回复叶林祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

天天向上：回复邹老师 需要调整报表吗

邹老师：回复天天向上你好，需要调整期末货币资金，未分配利润

天天向上：回复邹老师 我5月份补交的税，直接调整五月份期末的数吗

邹老师：回复天天向上你好，是的，调整汇算清缴当月的期末余额

天天向上：回复邹老师 小企业会计准则不通过以前年度损益调整吧

邹老师：回复天天向上你好，小企业会计准则的，通过利润分配——未分配利润核算

天天向上：回复邹老师 这样的话，也是不影响今年的利润吧

邹老师：回复天天向上你好，不影响今年的利润的

天天向上：回复邹老师 不能直接当成今年的税，记入所得税费用，最后转入本年利润吧

邹老师：回复天天向上你好，不能直接通过所得税费用科目核算的

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。

追逐我的明天。：回复邹老师 老师，小企业准则，没以前年度。是 借；应交税费——企业所得税 4万多，贷；未分配利润，把您说的以前年度损益，用未分配，对么？

追逐我的明天。：回复邹老师 汇算清缴前调整，涉及纳税调整么？

邹老师：回复追逐我的明天。你好，小企业准则这样做分录 借；应交税费——企业所得税 4万多，贷；利润分配——未分配利润 4万多 这个不涉及调整的

空杯：回复佟老师 有时超过，有时不超过

佟老师：回复空杯你可以找菜农去税务局代开发票，不用缴纳税金

空杯：回复佟老师 小商小贩，他们都不去开票，怎么处理呢老师

佟老师：回复空杯那就看当地税务局是否同一500元以下零星支出不用发票，收据即可

空杯：回复佟老师 怎么做账呢？

佟老师：回复空杯借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬-福利费 借应付职工薪酬-福利费 贷银行存款

渡口：回复邹老师 老师 如果不去申请退税 汇算缴时可以抵18年的所得税吗？

邹老师：回复渡口你好，可以抵扣18年实际需要交纳的企业所得税

渡口：回复邹老师 那我就不去税务申请了 退税太麻烦

邹老师：回复渡口你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

空杯：回复许老师 直接做福利费吗老师？还是做其他科目呢？

许老师：回复空杯这个的话，直接 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款 就可以了

空杯：回复许老师 如果说金额超过500呢？一样处理吗老师

许老师：回复空杯是一样处理的。不过，这个不能税前扣除哦

空杯：回复许老师 您的意思是，超过500不能税前扣除，不超过500可以税前扣除嘛？求完整的答案老师‍

许老师：回复空杯嗯嗯，是这个意思的呀。所以，一个人开的收据，最好别超过500元的。 这样，都能扣除

空杯：回复许老师 好嘞，谢谢老师

许老师：回复空杯不客气。如果对回答满意，请五星好评

王：回复maize老师 跨年度的

maize老师：回复王做借银行 贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

桂龙老师：回复细腻的过客同学你看一下吧，做完了。