街角的祝福：回复老江老师 好的 谢谢

老江老师：回复街角的祝福不客气 祝工作愉快 ！

步步高升：回复范莹老师 但是之前入账的金额已经在折旧了呀？调整原值不就影响累计折旧吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。对的，根据会计准则，调整原值之前已经计提折旧的不再调整，按照调整之后的原值减去已经计提的折旧在剩余使用年限计提折旧即可。

步步高升：回复范莹老师 调整之后的原值减去已计提的累计折旧作为原值吗？

范莹老师：回复步步高升学员您好。举个例子会比较容易理解，假若之前固定资产暂估价值为100，000元，一年后，按照这个原值金额计提了折旧5000元，但此时发票到了，实际购买这个固定资产金额是120 ，000元，那么此时原值应该被调整为120，000元，同时在剩余使用年限把账面价值95，000元（100，000-5，000）进行摊销。

步步高升：回复范莹老师 原值12000后，已经折旧5000元，剩下的115000不应该作为原值继续折旧吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。根据会计准则，“原值”这个金额是一直不变的。

步步高升：回复范莹老师 那我实际的少了20000元不就相当于没有了呀

范莹老师：回复步步高升学员您好。老师在此纠正下老师之前的公式笔误，引用刚才的原话，“……同时在剩余使用年限把账面价值115，000元（120，000-5，000）进行摊销。”抱歉在此出现笔误。

步步高升：回复范莹老师 有整个暂估的账务处理范例吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。可以参照如下案例。 某公司新建厂房一栋，该栋厂房2010年9月达到预定可使用状态，由于工程款项尚未结清，所以未能取得全额发票，暂估900万元入账。2011年3月办理竣工手续，确认成本为1 000万元。厂房预计净残值率为4%，预计使用30年。 会计处理如下：公司在2010年9月应确定其成本为900万元，10~12月按暂估价每月计提折旧2.4万元[900×(1-4%)÷30÷12]。2011年3月办理竣工结算后应将其成本调整为1 000万元，按会计准则规定，不需要调整原已计提折旧。因此，2011年1~3月月折旧额仍为2.4万元，但2011年4~12月月折旧额应调整为2.673万元[(1 000-2.4×6)×(1-4%)÷(30×12-6)]。

步步高升：回复范莹老师 好的，感谢

范莹老师：回复步步高升不客气，欢迎继续提问，满意请好评。

晴空：回复邹老师 可是之前会计提了，也报税了，怎么办

邹老师：回复晴空你好，你可以在现在把之前计提错误的折旧金额冲销

k1：回复玲老师 老师，这样不冲减固定资产帐面金额了

玲老师：回复k1只是因为没有发票才暂估入账，为什么要冲减账面金额？

k1：回复玲老师 暂估入帐的时候，借：固定资产 贷：应付帐款 贷：应付帐款-暂估，固定资产已经包含了未收到发票的2万， 收到2万发票后，还是借：固定产 贷：应付帐款暂估 这样固定资产不是比发票上的金额多了

玲老师：回复k1贷方只用一个用应付账款暂估 到发票后把暂估红冲按发票入账

谷艳超：回复方亮老师 那如果暂估的跟进项票不一致，怎么办？

方亮老师：回复谷艳超收到发票后首先冲销暂估的金额，然后根据发票重新入账即可，已经计提的折旧不用调整。

谷艳超：回复方亮老师 已经计提的折旧不用调整？我不是很明白，意思是用固定资产原值减去已经计提的月折旧额，重新算月的折旧额吗？

方亮老师：回复谷艳超如果暂估和实际金额有差异，肯定会影响折旧，但是折旧不用调整。用固定资产原值减去已经计提的月折旧额，重新算月的折旧额。

谷艳超：回复方亮老师 @亮老师:好的，谢谢老师

谷艳超：回复方亮老师 固定资产的净残值怎么确定呢？参考哪些法规？

方亮老师：回复谷艳超净残值=原值*净残值率，净残值率实务中一般采用5%。

漂亮主妇：回复玲老师 农产品收来达不到开发票的条件，但是有入库单也可以暂估入账吗

漂亮主妇：回复玲老师 就是需要开发票的的证明不齐全，不能开发票

玲老师：回复漂亮主妇货到票未到就先暂估入库处理

漂亮主妇：回复玲老师 老师，暂估入账时进项税怎么处理？会计分录该怎么做？收到发票时是不是还要重新做会计分录？

玲老师：回复漂亮主妇。货到票未到，暂估入库，不考虑税费。

玲老师：回复漂亮主妇借固定资产贷应付账款暂估。

玲老师：回复漂亮主妇收到发票时，红冲暂估，再按发票做正确的分录。

鹏鹏考会计：回复meizi老师 21年11月暂估入账的，22年2月比21年暂估入账的多2万，

meizi老师：回复鹏鹏考会计 你好 ； 那你就现在红冲原值 ；到时调整下折旧额   

鹏鹏考会计：回复meizi老师 1.应该补增2万吧？2.分录记在二月，年度报表还用调整吧？

meizi老师：回复鹏鹏考会计 你好 1.     是的。 不调整报表了。 就在22年  4月里面去调整或者是2月调整都可以的   

鹏鹏考会计：回复meizi老师 年报还没报送，这个属于资产负债表日后事项，还没报送年报了，也不需要披露么？

meizi老师：回复鹏鹏考会计 你好 ；      如果你年报 还没有报 ；  这个如果 你现在调整 你可以去披露  或者是 你反结账21年去改下12月里面去改了。 按照修改后的数据来报都可以的  

鹏鹏考会计：回复meizi老师 反结帐，不行，1月份的折旧就对不上了？可以调整报表或者不调整报表可以披露？

meizi老师：回复鹏鹏考会计 你好；      可以的。   那你就  到时22年 调整分录。 同时你 在报表披露下   

立红老师：回复可爱的大门借:固定资产 贷:资本公积

。：回复小五子老师 好比800万，分好多种东西，只暂估一笔，如果票回不来，税务有啥风险。

小五子老师：回复。你暂估入账的固定资产折旧了吗

。：回复小五子老师 怎么暂估，暂估一笔，还是暂估几笔，未暂估入账里。

小五子老师：回复。暂估要按具体公司业务的情况入账的，能够区分的，估计票也是分别开回来，就分开几笔暂估。也可以做一笔暂估，到时候票回来了再具体分开。

。：回复小五子老师 以后票开不回来，企税又得调增吧。

小五子老师：回复。是的，企业所得税会需要调整。

。：回复小五子老师 暂估提折旧，以后票回来，又重新开始计提折旧，这样可以吧，税法允许吧。

小五子老师：回复。可以的，票回来调整折旧。