sunny：回复meizi老师 老师，不含税的固定资产处理收入是19417.48 税额是388.35 分别填在增值税申报表哪个位置哇

meizi老师：回复sunny你好 第八行填写处置的不含税收入

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

：回复郭老师 老师 ，不用像以前一样：记录：＂营业外收入一政府补助＂吗？那记政府补助的二级科目什么情况下用

郭老师：回复对的是的，你开了1%或者是3%的发票，不需要缴纳增值税的时候，结转到营业外收入政府补助。

2463024587：回复邹老师 季度末免增值税的话是计入营业外收入是吧

邹老师：回复2463024587你好，是的，减免的增值税计入营业外收入核算

lingling：回复轶尘老师 如果专票城建税减半征收，按全额计提还是减半计提？

轶尘老师：回复lingling全额计提 征收时减半的部分计入营业外收入

威武的舞蹈：回复东老师 谢谢老师，请问季度45万，第三季度的时候是按第三季度单算，还是按前三个季度平均值算

东老师：回复威武的舞蹈这个是按照第三季度的呢。

威武的舞蹈：回复东老师 谢谢老师

东老师：回复威武的舞蹈不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。

翁慧敏：回复李月老师 营业外收入部分要交所得税对吗？

李月老师：回复翁慧敏你好 是的 可以这样理解