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小规模增值税免税会计处理
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徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 成就的铃铛 发表的提问：
小规模纳税人，季度交税，月末将增值税转到了应交税费-未交增值税，季度减免了增值税，怎么处理呢？
结转到营业外收入科目即可。
181楼
2023-02-23 17:02:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ phoebe 发表的提问：
老师请问小规模纳税人，增值税减按1%征税，2%不需要做会计处理吧？
你好，小规模纳税人，增值税减按1%征税，比如含税1010，不含税收入就是1000，税额就是10
182楼
2023-02-23 17:26:59
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phoebe：回复邹老师 账务处理不需要其他的分录了吧？就是正常确认收入的分录就行吧？
2023-02-23 17:40:31
邹老师：回复phoebe你好，是的，是这样的 
2023-02-23 18:09:04
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师  请问一下，小规模企业，开的普票，增值税票面税额和申报表金额有差异怎么处理，减免税款以哪个做呢？增值税都减免了，附加那些还需要做计提减免税处理吗？
同学你好，增值税减免转入营业外收入中 借，应交税费一应增 贷，营业外收入 增值税减免不需要计提附加税；
183楼
2023-02-27 16:51:45
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月半弯：回复立红老师 老师，票面税额和申报表中的税额不一致，这个减免的税额以哪个金额做呢
2023-02-27 17:07:44
立红老师：回复月半弯同学你好，您 季度销售额有超过45万么？
2023-02-27 17:26:08
月半弯：回复立红老师 没有，，老师~~
2023-02-27 17:44:48
立红老师：回复月半弯同学你好，如果没有，按发票税额转入营业外收入就可以；
2023-02-27 17:58:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ *熠熠生辉* 发表的提问：
2022年4月起小规模免征增值税收入会计分录
你好，2022年4月起小规模免征增值税收入 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 
184楼
2023-02-27 17:07:42
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 一路前行 发表的提问：
老师，小规模纳税企业季度不超过30万元免征增值税的账务处理，根据企业试用的会计准则不同，处理的方式也不一样吗？
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润
185楼
2023-02-27 17:29:59
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一路前行：回复maize老师 老师，为什么一个是营业外收入一个是其他收益？这两者有何区别？
2023-02-27 17:48:29
maize老师：回复一路前行小企业会计准则没有其他收益，所以用营业外收入，这个其他收益“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。
2023-02-27 18:14:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
小规模纳税人，能收增值税专用发票吗？会计处理上有什么不同吗
你好，可以，但是最好是普通发票 按全额计入，进项不得抵扣，与普通发票没有区别
186楼
2023-02-28 16:56:23
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 陈媛 发表的提问：
请问老师 小规模企业收入在免税额以内，如何做增值税的账务处理？
您好 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入
187楼
2023-02-28 17:08:49
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陈媛：回复bamboo老师 还有附加税如何处理？
2023-02-28 17:34:24
bamboo老师：回复陈媛计提的时候 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税等 后期不缴纳 直接红字冲销
2023-02-28 17:56:16
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 惠 发表的提问：
公司是小规模纳税人，也是牧业公司免增值税，还是小微企业，现处理几项固定资产收入3000元，这3000元增值税减免吗？
你好，和销售收入合计月不足10万，季度不足30万的，这个固定资产的收入就免增值税了
188楼
2023-02-28 17:17:59
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阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 惟じò ぴé你 发表的提问：
小规模公司免交增值税 我的科目上挂的应交税金 年底怎么处理呀
你好，你可以把免交增值税转入营业外收入科目里
189楼
2023-03-01 16:20:49
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 家有一宝 发表的提问：
老师，小规模纳税人，又是小微企业，月销售收入3万元以下免增增值税及附加税，那具体帐务处理是怎么样的？先提后退？会计分录？
财会[2013]24号财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知 ：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 　　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
190楼
2023-03-01 16:33:27
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 随风而逝 发表的提问：
小规模纳税人免增值税的账务处理，是借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 这样对吗？
你好，季度30万免税的政策是嘛
191楼
2023-03-01 16:50:34
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随风而逝：回复郭老师 对
2023-03-01 17:20:47
郭老师：回复随风而逝对的，分录是这么做的
2023-03-01 17:32:07
随风而逝：回复郭老师 那只要增值税符合免的政策，是不是附加税就不需要做任何分录了？不需要计提，也不需要转为营业外收入了
2023-03-01 18:00:14
郭老师：回复随风而逝你好，对的可以这么做的
2023-03-01 18:13:40
随风而逝：回复郭老师 那请问季度缴税，因为做11月份账时不确定满不满足季度不满30万免增值税的政策，需要做 借：应交税费-应交增值税 贷：主营业务收入 的会计分录吗
2023-03-01 18:30:42
郭老师：回复随风而逝你好，12月末结转就可以
2023-03-01 18:45:46
随风而逝：回复郭老师 那就是十一月不用管增值税和附加税，等到十二月季度不满30万免增值税的政策，做 借：应交税费-应交增值税 贷：主营业务收入 的会计分录，附加税不用管是吗
2023-03-01 19:03:33
郭老师：回复随风而逝是的 季度报的平时月末不管的
2023-03-01 19:16:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 留胡子的猫咪 发表的提问：
小规模纳税人，季度增值税不超45万，免交的增值税怎么做会计分录？老会计说免交的计入营业外收入？
你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 免交的增值税分录是，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
192楼
2023-03-01 17:03:38
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 子归 发表的提问：
老师，新会计准则里小规模增值税减免计入哪个科目
您好，减免的金额计入营业外收入
193楼
2023-03-01 17:14:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 楠木 发表的提问：
公司从小规模升了一般纳税人,小规模当时有免增值税部分，升了一般纳税人后，这个在账务上怎么处理
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 没有按这个结转吗？你在小规模的时候结转就可以。
194楼
2023-03-05 18:08:54
全部回复
楠木：回复maize老师 我们账上还有这部分免税收入，我在报企业所得税的时候，这个应不应该加上
2023-03-05 18:26:49
maize老师：回复楠木你们具体是啥减免是上面我发那个吗？还是啥？
2023-03-05 18:39:44
楠木：回复maize老师 是的，我们贷方记的 营业外收入，但是之后这个营业外收入，就一直存在，到之后升了一般纳税人，营业外收入 还是有余额，这个营业外收入的余额，要怎么结转？
2023-03-05 18:50:30
maize老师：回复楠木你不是结转到本年利润科目吗？
2023-03-05 19:09:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 张罗 发表的提问：
老师，请问一下，我厂是小规模纳税人。1，2月总营业额没超30万，减免的增值税做营业外收入处理。到3月总营业额超30万，那么会计分录要怎样处理增值税
你好，需要把之前结转到营业外收入的增值税反冲回来 借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税
195楼
2023-03-05 18:32:51
全部回复
张罗：回复邹老师 全张凭证都用红字吗？
2023-03-05 18:56:30
邹老师：回复张罗你好，借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税 这个分录的借贷方都是蓝字，而不是红字
2023-03-05 19:13:03
张罗：回复邹老师 老师，那摘要就是写冲掉某年某号凭证就好，是吗？
2023-03-05 19:29:29
邹老师：回复张罗你好，摘要可以是调整某某月份第多少号凭证
2023-03-05 19:39:45
张罗：回复邹老师 谢谢！老师再请问一下那张营业外收入结转本年利润的凭证要不要处理
2023-03-05 19:55:35
邹老师：回复张罗你好，之前结转的不需要处理 做了这个分录，借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税，之后需要做一笔结转损益的分录
2023-03-05 20:19:57
张罗：回复邹老师 老师，那三个月应交增值税是否要做一笔分录转到未交增值税下，再做银行扣缴。
2023-03-05 20:48:18
邹老师：回复张罗你好，这个 是小规模纳税人，不需要结转到未交增值税的，次月缴纳就这样做分录 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款
2023-03-05 21:06:32
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