卡安：回复暖暖老师 老师可以写下详细的么

暖暖老师：回复卡安借库存商品-100000 贷应付账款-100000

暖暖老师：回复卡安借以前年度损益调整-100000 贷库存商品-100000

弈扬：回复邹老师 老师那多转成本金额要转到未分配利润里吗 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润吗 报年报时多出成本金额是不是在纳税调整明细表里 第45栏其他和调整金额里填啊

邹老师：回复弈扬你好，以前年度损益调整的结转到利润分配——未分配利润 年报应当按 调整之后正确的成本金额申报才是的

弈扬：回复邹老师 成本是按调整后金额直接申报 那报表也按调整后金额填吗 不是按去年12月份报表申报的吗 是不是就不能再纳税调整明细表里填调整金额了

邹老师：回复弈扬你好，成本是按调整后金额直接申报， 财务报表也按调整后金额填 之前报送的报表有错误，需要做更正的 就不能再纳税调整明细表里填调整金额了

简单的你：回复萱萱老师 借：主营业务成本  9000   贷：应付账款  9000   对吗   

萱萱老师：回复简单的你你好，你的理解是正确的

简单的你：回复萱萱老师 老师，暂估的是10000   实际来发票9000  相差的1000元不用管吗

萱萱老师：回复简单的你你好，红冲暂估分录

简单的你：回复萱萱老师 老师，如果是汇算清缴后来发票，分录怎么做

萱萱老师：回复简单的你你好，用以前年度损益调整调整暂估的分录

玫瑰花语625：回复答疑苏老师 老师个体户自己开发票现在个人所得税（经营所得）的税是如何计算的？今年有没有什么优惠？

答疑苏老师：回复玫瑰花语625你好 个体工商户的生产经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 1、全年应纳税所得不超过30000元的，税率为5%； 2、全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分，税率为10%； 3、全年应纳税所得超过90000元至300000元的部分，税率为20%； 4、全年应纳税所得超过300000元至500000元的部分，税率为30%； 5、全年应纳税所得超过500000元以上的部分，税率为35%。现在还没有优惠政策。

玫瑰花语625：回复答疑苏老师 那这样算下来，因为这家一年开的票年超过1000万元，还不如办一个小规模企业，这样交的税反而低一些？

答疑苏老师：回复玫瑰花语625你好 不是只看开票，还需要减去成本费用的。不过销售额多的话，办个小规模企业更合理。

玫瑰花语625：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复玫瑰花语625不客气 祝工作顺利哦！

奶茶：回复江老师 老师，具体会计分录怎么写呢？基础不是很好

江老师：回复奶茶一、冲销前期暂估入库 借： 库存商品/暂估入库 负数 贷： 预付账款 负数 二、冲销前期结转成本 借： 主营业务成本/暂估商品 负数 贷 :库存商品/暂估入库 负数 三、按发票入库 借： 库存商品 贷： 预付账款 四、结转成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品

奶茶：回复江老师 虽然跨年了，但是金额比较小，所以就不用以前年度损益调整，是这个意思吗？

江老师：回复奶茶这个金额较小，就不用以前年度损益调整了。影响不大。就是退一万步说，补税也补的不多

Miss 濮：回复暖暖老师 暂估额跟实际发生额不一样这个有影响吗？

暖暖老师：回复Miss 濮有影响的，多退少补的额原则也是

Miss 濮：回复暖暖老师 那具体要怎么做呢？

暖暖老师：回复Miss 濮多提了就冲了，按照实际做

Miss 濮：回复暖暖老师 老师，求分录

暖暖老师：回复Miss 濮借：原材料-暂估 贷应付账款-暂估

诺亚方舟：回复辜老师 如果暂估的时候多暂估了几分钱，下个月冲减主营业务成本的时候或者发票入账的时候这几分钱该如何处理？

辜老师：回复诺亚方舟这个差额调整主营业务成本

诺亚方舟：回复辜老师 会计分录可以写一下，详细指导一下吗？

辜老师：回复诺亚方舟你暂估成本的时候怎么账务处理的

诺亚方舟：回复辜老师 借 主营业务成本-## 贷 应付账款-##

辜老师：回复诺亚方舟那你发票与暂估有差异，你按差额 借 主营业务成本 差额 贷 应付账款 差额

诺亚方舟：回复辜老师 应付账款金额是没有错的 因为发票是多个汇总一起开票，所以经常出现多几分钱或者少几分钱的情况，按照你说的这样做会计分录之后，做完这个会计分录之后还需要其他处理吗？如果这样的话，那应付账款不就对不上了吗？

辜老师：回复诺亚方舟不需要支付的应付账款差额，结转到营业外收入

诺亚方舟：回复辜老师 不是 可能我没说清楚 我们是按应付账款的实际金额来入账确定成本的

辜老师：回复诺亚方舟是的，你现在不是成本金额和发票金额有差异吗，然后按照差异 借 主营业务成本 差额 贷 应付账款 差额 这样形成了，不需要支付的应付账款，这个结转到营业外收入

诺亚方舟：回复辜老师 这样写的话 不就成了按发票金额确定成本了吗？初学者不太理解 可以麻烦写一下全套的会计分录吗？比如本月暂估、下月收到发票（多一分钱和少一分钱两种情况）分别该怎么写会计分录

辜老师：回复诺亚方舟你就是要按发票金额确认成本的 本月暂估，借：主营业务成本 贷：应付账款 发票多0.01，借：主营业务成本 0.01 贷：应付账款 0.01 然后，借：应付账款 0.01，贷：营业外收入 0.01

风雨兼程：回复三宝老师 老师那我4月份怎么才能正数呢？我四月份继续暂估价了，那张票还是没有回来，但是我们四月份没有开票

三宝老师：回复风雨兼程4月份没有开票，不需要暂估成本啊

风雨兼程：回复三宝老师 但是我三月份就把那些货已经卖了呀！只是漂没有回来

三宝老师：回复风雨兼程那你也应该是3月份暂估，而不是4月份暂估

住进时光里：回复郭老师 我冲完之后成本就少了很多，跟实际成本差别太大了，这期的实际成本应该是421102.69

郭老师：回复住进时光里你上期也是多做了 年累计对的

住进时光里：回复郭老师 本年累计也是不对的，刚好差一个4月暂估的成本，这样是不对的吧，我实际就应该是308251.3的成本

住进时光里：回复郭老师 是不是成本不应该冲？

郭老师：回复住进时光里你好 完整的分录都做了吗

住进时光里：回复郭老师 是的，都做了

住进时光里：回复郭老师 我现在想不明白账的库存余额为什么跟进销存表格里差异那么大？如果冲暂估的分录把成本结转的也冲掉，账的库存余额倒是能跟进销存表里的库存余额能对上，可是跟实际差异很大

郭老师：回复住进时光里你好 完整的分录截图

一剑隔世：回复佟老师 当时价格是谈好20万，后面因为部分质量问题退回了一些，实际支付18万，2万退回来了

佟老师：回复一剑隔世你这个最终账上不就是反映的18万吗

一剑隔世：回复佟老师 是的，但这是20年的暂估，在21年冲销，2万的差额虽然在所得税汇算清缴的时候调增了，但账务上已经影响了今年的成本（冲销20万，实际收到18万，有2万差额），这两万要做处理么

佟老师：回复一剑隔世如果这2万不在发生了，反方向冲回，借主营业务成本一暂估-20万 贷：其他应付款-法人-20万你这笔分录都给冲掉了？就没有那2万了

一剑隔世：回复佟老师 我的意思是，去年暂估20万，今年5月份全部冲销，收到18万，冲销和收到之间的差额是2万，那么今这个月会不就会剩余这些分录吗： 借主营业务成本-2 贷其他应付款～法人-2， 法人那两万好理解，但是主营业务成本-2影响了当年的利润，这个不是要调到去年吗？。

佟老师：回复一剑隔世不会啊，你是全部冲销了，怎么会有差额呢，你看看你余额