巧????：回复邹老师 老师，暂估时借：原材料，月末结账不会进入成本中去的呀，成本不增加，利润还是下不来的呀

邹老师：回复巧????领用了才计入成本，而不能一暂估的时候就直接计入成本

巧????：回复邹老师 我们公司材料不设仓库的，直接买直接用的，那我在暂估时，可不可以当已经买或者发货了，但发票未开进来，直接暂估为主营业务成本，可以吗？因为暂估的目的就是为了当月利润下降，如果暂估在原材料，利润还是下不来的

邹老师：回复巧????你怎么不明白我的意思呢？ 先暂估计入原材料，然后领用就计入成本，这样利润不是一样下来了吗

巧????：回复邹老师 那我暂估的当月利润不是下不来了，我可不可以暂估的当月先做一笔原材料暂估，再马上做一笔把这暂估的原材料转入主营业务成本。如借原材料 贷应付账款 -暂估 再做 借主营业务成本 贷原材料。因为我目的是要把当月的利润下降，如果领用时计入成本，那都是后面月份的事情了呀

邹老师：回复巧????你可以一暂估入库，然后接着立即领用

巧????：回复邹老师 好，谢谢

邹老师：回复巧????不客气 祝你工作愉快

1092270637：回复郭老师 这样借负数和贷正数有什么区别呢？结转的时候本年利润在借方都是负数了

郭老师：回复1092270637在贷方影响结转损益的

1092270637：回复郭老师 可是我在借方结转损益的时候还是一样的分录，本年利润还是在借方是负数

郭老师：回复1092270637你好，影响你的科目余额表，你可以看一下科目余额表的成本和你的利润表成本不一样。

????????Utah：回复邹老师 现代服务行业，服务已发生

邹老师：回复????????Utah你好，你可以把相关人员工资计提计入劳务成本，然后结转到主营业务成本

????????Utah：回复邹老师 啊？？老师这跟工资有什么关系呢？

????????Utah：回复邹老师 属于信息技术服务费

邹老师：回复????????Utah你好，现代服务行业的成本主要就是相关人员的工资

????????Utah：回复邹老师 如果是信息技术服务费的呢？不是工资这种

邹老师：回复????????Utah你好，信息技术服务也是把提供从事信息技术服务人员的工资计入成本核算的

????????Utah：回复邹老师 您误会我的意思了，这笔支出跟工资没有任何关系

邹老师：回复????????Utah你好，不是取得的信息服务费收入需要结转相应成本吗？

????????Utah：回复邹老师 不是的，是本事应该入主营业务成本的，但是12月份没有收到发票，可不可以先做暂估。是这个意思

邹老师：回复????????Utah你好，已经发生的支出，没有取得发票，可以做暂估成本处理的

陈晓：回复立红老师 是的

立红老师：回复陈晓你好，如果您支付了现金，是因为什么业务暂估成本？

陈晓：回复立红老师 票没有收到，预付款了

立红老师：回复陈晓你好，如果是这样，一般我们是做预付账款的，借：预付账款 贷：库存现金

陈晓：回复立红老师 可是我不暂估成本，我这个季度要缴税啦，我要不缴税

立红老师：回复陈晓你好，如果是这样的，您可以按您支付款项计入成本，但需要在汇算期间取得发票，不然还是要调增交税的。

郭老师：回复鄧鄧借以前年度损益调整，进项贷应付账款，借利润分配贷以前年度损益调整。

鄧鄧：回复郭老师 什么情况下要用到以前年度损益调整科目的？感觉说法好多种，之前问过一个老师他说不用这个科目……说冲销原来暂估分录了，按收到发票金额入账就好……所以我还是纠结这个问题，我现在是这样冲销的，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额入账之后再做结转，我这样做可行？当时暂估只是一个金额，没有考虑到减去进项税，比如暂估是1万，现在收到的是专票价税合计1万，这种情况又怎么做呢？

郭老师：回复鄧鄧跨年的业务涉及到损益的用到以前年度损益调整。

鄧鄧：回复郭老师 那我现在是这样冲销的，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额正常入账之后再做结转成本，我这样做可行？

郭老师：回复鄧鄧那你在20年调整 19年汇算不影响

鄧鄧：回复郭老师 那像我之前这样做的分录，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额正常入账之后再做结转成本，我这样做可行？在20年调整可以的吗？如果不可以的话，我要怎么改正确的分录呢

郭老师：回复鄧鄧在二零年的汇算清缴里面，调整

鄧鄧：回复郭老师 老师，我还是有点不明白，我要怎么做才行呢？不懂怎么做了，我是第一次做这个汇算，19年发生的，我可以在20年汇算？有没有税务风险？是否可行？如果在19年汇算清缴里面调整我要怎么做？在20年汇算清缴里面又怎么做？

郭老师：回复鄧鄧如果你们审计的话，应该属于一九年的成本费用，你放到二零年，他不让抵扣。

鄧鄧：回复郭老师 所以说，我还是要做到19年汇算清缴里面用以前年度损益调整科目来冲销暂估对吗？

郭老师：回复鄧鄧你好是的，可以这么理解。

鄧鄧：回复郭老师 那如果要这样的话，我19年暂估10000,收到发票价税合计10000， 借：以前年度损益调整 -10000 贷：应付账款-暂估成本 -10000 借：原材料8849 应交税费-进项税额 1151 贷：应付账款 10000 借：以前年度损益调整 8849 贷：原材料 8849 借：以前年度损益调整 1151 贷：利润分配--未分配利润 1151 这样做对吗？ 可是我已经汇算清缴了怎么办？

郭老师：回复鄧鄧对的，应该调增，你可以修改汇算

鄧鄧：回复郭老师 是在纳税调整表第30行其他那里调增1151这个数是吗？有些19年暂估成本了也结转了，20年确定发票开不回来了，已经调增，但是账务处理上还挂着那比分录，不能平，怎么办

郭老师：回复鄧鄧你好是的， 是虚增的业务吗？

鄧鄧：回复郭老师 实际发生的，不过没有入库单那些

郭老师：回复鄧鄧实际发生的，你们付款就可以

鄧鄧：回复郭老师 已经付款了再暂估的。就是调增后账面还挂着，平不了 还有个问题，就是比如说我19年暂估了10000，目前还没开票过来，然后20年又发生了业务20000，收到20年开来的发票20000，而这2万里面我可以分10000去冲销19年的暂估成本吗？ 然后今年实际发生的剩下10000让客户下个月补开发票过来可以不？因为客户这个月发票限额了，开不了了， 如果可以的话，那么同一张发票我要怎么做账？分开做了，发票同一张的要怎么备注？或者可以复印分开附在后面吗？要怎么做才行？帮帮忙，谢谢老师了

郭老师：回复鄧鄧那就是你多暂估了，是不是啊？

小林老师：回复曼曼您只需冲减暂估科目即可。

曼曼：回复小林老师 已经取得发票了，请问怎么做分录进行调整？

小林老师：回复曼曼您好，贷：应付账款～暂估，贷：应付账款～单位

小林老师：回复曼曼您好，先红字冲回，在按正确金额计提即可。