maize老师：回复安详的小蝴蝶这个按你这个写这个，应该是做借主营业务成本 负数-395 贷应付账款暂估款-395 ，冲掉 ，说是没有挂原材料，

maize老师：回复安详的小蝴蝶第一问回复忽略第2个回复为准，那题目说这个没有挂原材料，你看那个，这个冲掉之后根据发票做借原材料 贷应付账款，

随风飞扬：回复小菲老师 老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估 贷：应付账款 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估 负数 贷：应付账款 负数 正确发票 借：库存商品 应交税费，应交增值税 贷：应付账款

随风飞扬：回复小菲老师 暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬：回复小菲老师 暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估5500 贷：应付账款5500 借：主营业务成本5500 贷：库存商品5500 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估-5500 贷：应付账款-5500 借：主营业务成本-5500 贷：库存商品-5500 正确发票 借：库存商品4867.26 应交税费，应交增值税632.74 贷：应付账款5500 借：主营业务成本4867.26 贷：库存商品4867.26

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬：回复小菲老师 另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 实际成本结转了，结转了4867.26 现在做的就是正确的成本处理 成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 是可以的

随风飞扬：回复小菲老师 好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师：回复随风飞扬不客气，满意请5星好评，谢谢！

Lcat：回复玲老师 收到多少钱，红冲多少是吧。那如果我暂估多了，票收不到怎么办，一直账上挂着？

玲老师：回复Lcat你好 按收到发票的实际 红冲

Lcat：回复玲老师 老师，如果我红冲多了，发票收不到怎么办

玲老师：回复Lcat再暂估回来就可以了

Lcat：回复玲老师 老师，再怎么暂估回来，不太懂

玲老师：回复Lcat你原来的暂估的分录一样的。

Lcat：回复玲老师 老师，比如说我暂估的，借库存商品 30000 贷：应付账款-暂估 30000 如果这三万是我上个月暂估多了，拿不来票的，那么您说的暂估回来的分录怎么做呢

玲老师：回复Lcat如果我红冲多了，发票收不到怎么办 你不是说红冲多了吗 ？

Lcat：回复玲老师 老师，说错了是暂估多了

玲老师：回复Lcat你这个暂估是实际收到的货，只是后面不能回来发票了 对吗 ？那就正确入账 年末做纳税调整

Lcat：回复玲老师 老师，暂估不一定准备，我现在暂估多了，是这个意思。可能红冲不完，这种情况怎么办

玲老师：回复Lcat要清楚你什么情况才 好回复你，暂估是因为货到票未到才暂估的，这情况暂估的应该是差不多，差的是没有发票，不清楚你是什么情况，你只说暂估多了 那就把多的红冲了

Lcat：回复玲老师 老师我的情况是为了不缴纳企业所得税才暂估的，结果暂估多了

玲老师：回复Lcat那就直接把多的红冲了就可以了

Lcat：回复玲老师 好的老师谢谢

玲老师：回复Lcat不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

东梅：回复邹老师 老师，这个倒推的成本是结转的主营业务成本，但是这个成本不是可以确定的吗？因为销售额有多少就可以知道这个主营业务成本呀。 这倒推出来的主营业务成本又和暂估原材料有什么关系？

邹老师：回复东梅你好，这里的成本不是根据销售数量*单位货物成本计算的 而是根据需要结转的成本金额反推的 成本=收入——费用——收入*利润率 计算了成本是多少，已知人工，制造费用，就可以计算出需要领用多少材料，就知道需要暂估多少入库了

东梅：回复邹老师 老师，这个收入和成本不是匹配的吗？万一我的成本没有那么多，但是倒推出来的成本很高，这样通过暂估入库原材料来领用原材料控制利润，最后这个账上原材料体现出来的库存和实际库存数会对不上呀？

邹老师：回复东梅你好，为了控制利润情况，成本是不真实的，并不是按销售数量*单位货物成本计算结转 而是根据利润总额反推需要结转的成本金额的

东梅：回复邹老师 还有，最后倒推出来的成本会不会不需要暂估原材料入库？就是说账上原材料的库存足够领用。如果是这样的话，那么像那些原材料货到单未到的，该怎么入账

邹老师：回复东梅你好，如果账面有足够原材料，就不需要暂估的 如果是材料到了发票没有到，是需要做暂估入库的

东梅：回复邹老师 账面有足够原材料，不需要暂估，那么货到单未到的又要暂估入库，这不是矛盾了吗？

邹老师：回复东梅你好，是在没有足够材料的 情况下，需要暂估 但是有货到发票没到的情况下，也需要暂估的 是两种不同的情形

东梅：回复邹老师 老师，在没有足够材料的情况下需要暂估，如果这个材料货未到单未到，也可以暂估吗？

邹老师：回复东梅你好，货到发票没有到才可以暂估的

东梅：回复邹老师 老师，在没有足够的材料，货没到单没到，那怎么办呢？怎么来通过成本控制利润？

邹老师：回复东梅你好，你可以做无票购进处理

东梅：回复邹老师 什么是无票购进处理呀？怎么做分录呢

邹老师：回复东梅你好，就是购进货物，对方没有开具发票 借；库存商品 贷；库存现金等科目

东梅：回复邹老师 老师，货和票都没有到，做购进处理，这不是虚的吗？

东梅：回复邹老师 老师，还有一个问题，我是不是可以这样理解“这个倒推出来结转的主营业务成本不是真实的？最后这个账上原材料库存和实际库存多少都有点出入”

邹老师：回复东梅你好，有的企业为了控制利润，或做虚假购进分录 是的，不是真实的，真实的就没有控制利润的说法了 真实的就利润是多少就是多少，无法通过成本调节的

东梅：回复邹老师 非常感谢老师的耐心解答！

邹老师：回复东梅不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

明亮的唇彩：回复王雁鸣老师 不懂，能详细点吗

王雁鸣老师：回复明亮的唇彩同学你好，今年收到暂估款发票时，把原来的暂估款冲掉，把发票金额和暂估款的差额，记入管理费用科目。

明亮的唇彩：回复王雁鸣老师 老师，暂估款不是不能跨年吗

王雁鸣老师：回复明亮的唇彩同学你好，可以跨年的，只要在下年汇算清缴结束前，拿回发票即可。

平淡：回复陈诗晗老师 是跨年的，怎么通过以前年度损益调整，还请老师帮忙解答下。

陈诗晗老师：回复平淡借：其他应付款-暂估 贷：以前年度损益 调整 借：以前年度 损益调整 贷：未分配利润 盈余公积

平淡：回复陈诗晗老师 老师，如果暂估数和实际入账金额一致，没有影响上年损益，是不是直接冲红再根据发票入账，就不用再通过以前年度损益调整了。

陈诗晗老师：回复平淡是的，如果两笔分录没有差额就不需要了。有差额就需要调整。

平淡：回复陈诗晗老师 谢谢老师的耐心解答！

陈诗晗老师：回复平淡不客气，祝你工作愉快

我爱提莫：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复我爱提莫不客气哈 欢迎有疑问继续提问

sweet ?：回复maize老师 因为暂估的是几个月的数字 而实际收到的成本票是一个月的成本票 所以暂估的数字大于成本票 这种情况 需要这么做分录

maize老师：回复sweet ?后面还会到发票吗，只冲掉到了发票，没有到继续暂估，

sweet ?：回复maize老师 后边还会有成本发票 冲暂估了 那还调整主营业务成本吗

maize老师：回复sweet ?那需要看单价是不是有问题，没有问题不需要，

sweet ?：回复maize老师 我们采购的蔬菜 卖给酒店

maize老师：回复sweet ?这个主营业务成本，是需要看你这个采购这个暂估单价回来是不是有问题，没有不需要冲掉这个成本，重新做，

????????Utah：回复徐阿富老师 老师的意思是全额一致地冲销，然后按正常处理对吗

徐阿富老师：回复????????Utah你好，是的，暂估的凭证，全额冲红，再按照发票做账

????????Utah：回复徐阿富老师 非常谢谢老师，顺便请教下老师我们常说的企业的利润率，是利润/不含税收入。这里的利润是指净利润还是利润总额？

徐阿富老师：回复????????Utah你好，是利润，不是净利润

????????Utah：回复徐阿富老师 就是利润表上面的利润总额对吗

徐阿富老师：回复????????Utah你好，是的，利润表上面的利润总额

????????Utah：回复徐阿富老师 非常谢谢老师！感激！！

徐阿富老师：回复????????Utah不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢