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计提企业所得税的会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
老师，计提上一年度企业所得税，会计分录怎样写？
你好， 借 以前年度损益调整 贷应交税费
121楼
2023-02-05 19:36:07
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懂你~：回复紫藤老师 老师，计提本季度企业所得税，会计分录怎样写
2023-02-05 20:03:56
紫藤老师：回复懂你~1、计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
2023-02-05 20:24:18
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Cinderella 发表的提问：
计提企业所得税和交纳企业所得税分录？
计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金
122楼
2023-02-05 19:44:07
全部回复
Cinderella：回复玲老师 如果我公司2015年企业所得税在2016年6月缴纳，那6月份里的账除了计提和缴纳，还需要结转所得税费用吗？需要在6月份结转成本年利润吗？
2023-02-05 20:00:42
玲老师：回复Cinderella汇算清缴时有调整项的，调表不调账。
2023-02-05 20:27:28
Cinderella：回复玲老师 我知道调表不调账，我的意思是2016年缴纳了15年的企业税得税，已经计提和缴纳，但是缴纳的15年所得税费用不是要结到本年利润，结平吗？
2023-02-05 20:51:00
玲老师：回复Cinderella补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、补交时 借：应交税金-所得税 贷：银行存款
2023-02-05 21:11:32
Cinderella：回复玲老师 我知道补交所得税得分录，但我问的不是这个问题，真是答非所问，不用回答了，我自己解决了！
2023-02-05 21:27:22
玲老师：回复Cinderella祝您学习愉快！
2023-02-05 21:40:56
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 夕颜若雪 发表的提问：
我2018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
123楼
2023-02-05 20:03:00
全部回复
夕颜若雪：回复maize老师 老师，没有计提，直接交的税款，缴税款时，我是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款。现在应交企业所得税有借方余额，要如何调？
2023-02-05 20:31:21
maize老师：回复夕颜若雪计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。需要补上这个才可以
2023-02-05 20:52:21
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 复杂的鞋子 发表的提问：
民非盈利企业计提工会筹备金和所得税的分录。
你好，按照《民间非营利组织会计制度》规定，民间非营利组织如果发生了所得税的纳税义务时，按照规定计算应交纳的所得税，借记“其他费用”科目，贷记“应交税金－－应交所得税”科目。缴纳所得税时，借记“应交税金—－应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
124楼
2023-02-06 17:00:45
全部回复
庄老师：回复复杂的鞋子借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工会经费，借；应付职工薪酬工会经费 贷；银行存款等科目
2023-02-06 17:29:28
复杂的鞋子：回复庄老师 应付职工薪酬，资产负债表中无此科目。另外，净资产变动额加起初数与资产负债表上此科目有差额，这个差额是上年度的应交税金，我怎么调整，今年调整可以吗？
2023-02-06 17:47:21
复杂的鞋子：回复庄老师 谢谢老师。
2023-02-06 17:59:30
庄老师：回复复杂的鞋子你好，可以用应付工资科目
2023-02-06 18:20:22
庄老师：回复复杂的鞋子你好，是不是其他费用这个结转有问题
2023-02-06 18:48:48
复杂的鞋子：回复庄老师 18年的会计用的是收付实现制，账簿上未做计提所得税，但报税务局的资产负债表上有应付税金，非限定性净资产账表不符，我这个月才接上，如何做调整。
2023-02-06 19:06:47
复杂的鞋子：回复庄老师 利润表的非限定性净资产变得额与起初相加与资产负债表非限定性净资产期末不符。差额就是应交税金（所得税）。
2023-02-06 19:31:14
庄老师：回复复杂的鞋子你好，再检查一下凭证有没有做错，其实 资产负债表中非限定性净资产期末数=非限定性净资产期初数%2B业务活动表中净资产变动额本年累计数非限定性 业务活动表中净资产变动额=收入-费用%2B（或-）限定性净资产转为非限定性净资产。 两个不用相同，非限定性净资产相当于盈利企业的所有者权益，净资产变动额则相当于盈利企业的最终利润，两者不是同一个概念。
2023-02-06 19:52:39
复杂的鞋子：回复庄老师 老师，上面我可能没表达清楚。现在就是资产负债表中净资产期末数不等于业务活动表中的净资产变动额累计数+资产负债表中的净资产期初数。差额就是前期的所得税
2023-02-06 20:10:20
庄老师：回复复杂的鞋子你好，如果其他凭证没有错的，两个不用相同，非限定性净资产相当于盈利企业的所有者权益，净资产变动额则相当于盈利企业的最终利润，两者不是同一个概念。
2023-02-06 20:26:44
复杂的鞋子：回复庄老师 谢谢老师指点。
2023-02-06 20:37:47
庄老师：回复复杂的鞋子你好，应该的，祝你快乐
2023-02-06 20:55:54
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 马清清 发表的提问：
2019.1-3月预缴了企业所得税6351.31怎么做帐，怎么计提怎么做会计分录，次月我缴纳了剩余未交企业所得税怎么做会计分录
您好 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
125楼
2023-02-06 17:18:11
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马清清：回复bamboo老师 那我预缴的印花水利都需要做计提在缴纳吗
2023-02-06 17:29:51
bamboo老师：回复马清清印花水利可以不计提
2023-02-06 17:49:41
马清清：回复bamboo老师 那所得税费用用不用做结转，是季度结转还是年底结转
2023-02-06 18:07:52
bamboo老师：回复马清清所得税费用要做结转 季度结转 借：本年利润 贷：所得税费用
2023-02-06 18:20:44
马清清：回复bamboo老师 借：所得税费用6351.31 贷：应交税费——应交所得税 6351.31 借：应交税费——应交所得税6351.31
2023-02-06 18:37:41
bamboo老师：回复马清清借 本年利润 贷 所得税费用
2023-02-06 19:06:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 丢了微笑拿什么伪装 发表的提问：
计提企业所得税与缴纳时的会计分录？弥补以前年度亏损时的分录？
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 弥补亏损不需要做分录的
126楼
2023-02-06 17:25:38
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ katlyn 发表的提问：
企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
127楼
2023-02-06 17:51:14
全部回复
katlyn：回复邹老师 为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么
2023-02-06 18:12:35
邹老师：回复katlyn你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润
2023-02-06 18:27:46
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 素 发表的提问：
请问几月份计提企业所得税，还有缴纳企业所得税，计提和缴纳企业所得税的分录怎么做？
一、计提的分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、结转的分录 借：本年利润 贷：所得税费用 三、缴纳的分录 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 计提企业所得税应该是：3月末、6月末、9月末、12月末。
128楼
2023-02-06 18:11:59
全部回复
素：回复江老师 谢谢老师
2023-02-06 18:28:47
江老师：回复素有不明白的问题再咨询
2023-02-06 18:44:11
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
还有就是上月计提企业所得税，结转之后，这个月应交企业所得税比上个月计提的少，我应该怎么做会计分录
你好，本月交纳税，借应交税费-企业所得税 贷银行存款 然后不足部分 借所得税费用 贷应交税费-企业所得税
129楼
2023-02-07 17:24:54
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ ＆? ＆ 发表的提问：
企业所得税是911.53元，减免企业所得税是729.22元，实际缴纳182.31元，那计提所得税时是按实际缴纳的182.31元计提吗？优惠的所得税怎么用会计分录，
你好，直接按实际缴纳的计提。
130楼
2023-02-07 17:38:45
全部回复
＆? ＆：回复月月老师 那优惠的一笔金额怎么办呢？转入营业外收入吗？还是不管呢？
2023-02-07 18:19:20
月月老师：回复＆? ＆你好，不用管，按5%计提就行。
2023-02-07 18:35:02
＆? ＆：回复月月老师 好的，谢谢！
2023-02-07 18:59:19
月月老师：回复＆? ＆不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-02-07 19:11:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 哭泣的短靴 发表的提问：
企业符合小微企业，计提所得税费用的标准，和计算方法，以及会计分录
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
131楼
2023-02-07 18:05:59
全部回复
哭泣的短靴：回复邹老师 按照实际税率计提嘛
2023-02-07 18:30:02
邹老师：回复哭泣的短靴你好，是的，是这样的
2023-02-07 18:40:50
哭泣的短靴：回复邹老师 好的
2023-02-07 18:57:06
邹老师：回复哭泣的短靴祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-07 19:07:51
哭泣的短靴：回复邹老师 企业购买的银行理财产品也是要征收企业所得税的吧
2023-02-07 19:24:22
邹老师：回复哭泣的短靴你好，企业购买的银行理财产品取得的投资收益是需要缴纳企业所得税的
2023-02-07 19:34:55
哭泣的短靴：回复邹老师 好的，谢谢您
2023-02-07 19:47:52
邹老师：回复哭泣的短靴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-07 20:05:03
哭泣的短靴：回复邹老师 企业刚刚成立期初资产为0
2023-02-07 20:25:26
哭泣的短靴：回复邹老师 期末超过5000万还是小微嘛
2023-02-07 20:46:34
邹老师：回复哭泣的短靴你好，你是想问关于期初资产的什么问题呢？
2023-02-07 21:06:38
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 像夏天一样 发表的提问：
提取企业所得税，是怎么提取？会计分录是怎么写。
你好 根据本期利润额，乘相应税率，计算得到应交所得税 借记 所得税费用 贷记 应交税费-应交所得税
132楼
2023-02-08 17:39:20
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像夏天一样：回复老江老师 那那个所得税科目要怎么才能平， 要不然提取用所得税。
2023-02-08 17:50:56
老江老师：回复像夏天一样月末，结转到本年利润科目！
2023-02-08 18:07:56
像夏天一样：回复老江老师 能直接结转到未分配利润么
2023-02-08 18:37:42
老江老师：回复像夏天一样为什么要这么做呢？
2023-02-08 19:05:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税会计分录
计提时 借；所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 扣缴时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
133楼
2023-02-08 17:46:33
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税会计分录
借；所得税费用 贷；应交税费-应交企业所得税
134楼
2023-02-08 18:02:59
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玲仔 发表的提问：
我018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
你好，缴纳的分录你是怎样做的
135楼
2023-02-09 17:23:08
全部回复
玲仔：回复小惑老师 借：所得税 贷：银行存款
2023-02-09 17:47:46
小惑老师：回复玲仔你这样处理分录已经做了费用和银行处理，只是没有通过应交税费过度一下
2023-02-09 18:17:29
玲仔：回复小惑老师 中间再加个应交税费所得税就可以了哈？
2023-02-09 18:39:27
小惑老师：回复玲仔是的，加不加都行。一借一贷。
2023-02-09 18:59:05
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