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代扣代缴进项税额抵扣会计
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
向国外支付原料费时代扣代缴的附加税可以抵扣吗？我知道增值税是可以抵扣的，附加税能不能抵扣呢？
您好，附件税是不可以抵扣的。
121楼
2023-02-01 17:49:21
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土豆小宝：回复王雁鸣老师 谢谢老师，还想问一下，我们是属于进口原料，有进口增值税的，那这个代缴的增值税税也是计入到进项税中的吗？入账的分录要怎么做呢？
2023-02-01 18:19:15
王雁鸣老师：回复土豆小宝您好，不客气，是的，分录，交税时，借；应交税费-应交增值税-进项，贷：现金或者银行存款。
2023-02-01 18:47:51
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ 申雪 发表的提问：
申报9月的税费有一笔代扣代缴的进项税未申报怎么办？
这个及时在10月份申报也行了
122楼
2023-02-01 18:06:14
全部回复
申雪：回复江老师 请问，我10月份未申报，11月申报可以嘛？
2023-02-01 18:21:22
江老师：回复申雪可以申报处理，及时解决这个问题
2023-02-01 18:48:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 修身养性 发表的提问：
请问下上月留底代抵扣进项税额，本月如何做分录才能抵扣本月的销项
借转出未交增值税，贷进项税额，这个转出未交增值税借方表示留底税额
123楼
2023-02-01 18:33:03
全部回复
修身养性：回复maize老师 这是上月的，我这个月要用来抵扣的话怎么写会计分录，你上面说的我没有懂
2023-02-01 18:59:26
maize老师：回复修身养性辅导期纳税人？借进项税额，贷待抵扣进项税额  不是辅导期不能使用待抵扣进项税额， 没有认证做待认证进项税额认证做进项税额，销项税额小于进项税额，多进项税额，挂转出未交增值税借方
2023-02-01 19:14:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 花儿朵儿 发表的提问：
代扣代缴增值税和企业所得税，那代扣代缴的增值税 我们能用来抵扣吗？
你好，是什么情况下代扣代缴增值税？
124楼
2023-02-01 18:47:59
全部回复
花儿朵儿：回复邹老师 给国外公司支付的设计费 设计地是在国外，
2023-02-01 19:03:38
花儿朵儿：回复邹老师 这种情况还需要交纳企业所得税吗？
2023-02-01 19:32:05
邹老师：回复花儿朵儿你好，需要代扣增值税，企业所得税，这种情况是无法抵扣的
2023-02-01 20:01:48
花儿朵儿：回复邹老师 老师 这是在境外提供劳务的所得 不是在境内所得 为什么还要交纳所得税？
2023-02-01 20:22:23
邹老师：回复花儿朵儿你好，是代扣税款，然后代为缴纳给税局
2023-02-01 20:34:21
花儿朵儿：回复邹老师 那这个代扣代缴的增值税 是我们代为国外公司缴纳的 这个我明白，那对我们来说 不也是进行增值税嘛 不能抵减当期的销项税额吗？
2023-02-01 20:49:56
邹老师：回复花儿朵儿你好，你公司是在支付货款的时候扣下，然后交给是税局，你公司是无法把这个作为进项抵扣的
2023-02-01 21:00:01
花儿朵儿：回复邹老师 得到官方回复，企业所得税不需要代扣代缴，增值税代扣代缴后可以抵扣，我觉得有必要和你说一声
2023-02-01 21:25:12
邹老师：回复花儿朵儿你好，很感谢你跟我说一声 能提供一下官方回复的依据（条文规定）
2023-02-01 21:53:58
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 兴奋的百合 发表的提问：
请问:代扣代缴增值税也可抵扣吗？代扣代缴增值税后也要交附加费吗？
您好，同学，很高兴为您解答！ 代扣代缴增值税也可抵扣，依据财税〔2016〕36号文件规定,从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣.但纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 而且代扣代缴增值税后需要交附加费。
125楼
2023-02-05 19:16:57
全部回复
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 清溪·根原 发表的提问：
应交税费-进项税额的借方余额代表什么？本期已抵扣的进项税吗
你的意思是，期末的时候应交税费-进项税额的借方存在余额是吗？ 这种情况的话，属于留抵的进项增值税哦。
126楼
2023-02-05 19:37:06
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清溪·根原：回复阿水老师 什么意思，是下期可以抵扣的？
2023-02-05 19:52:37
阿水老师：回复清溪·根原学员你好， 不知道你公司是如何进行账务处理的。 如果是属于留抵的进项增值税，下期可以继续抵扣。
2023-02-05 20:05:37
清溪·根原：回复阿水老师 我就在问你怎么账务处理呀？比如我拉出1-11月的余额表，应交进项税借方有数字，这个数字代表什么？下期可抵的？
2023-02-05 20:20:54
阿水老师：回复清溪·根原学员你好， 一般我们做账， 借，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷，银行存款 月末了， 借，应交税费-应交增值税（销项税额) 贷，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷，应交增值税-应交增值税（转出未交增值税） 然后做: 借，应交增值税-应交增值税（转出未交增值税） 贷，未交增值税 实际缴纳增值税： 借，未交增值税 贷，银行存款。 这是每个月都要交增值税的做法。 如果某个月进项税大于销项税，那就不用结转未交增值税。 如果你公司是按照这样的做法做的，11月月末应交进项税借方仍有数字，说明有留抵税额，可在下个月进行抵扣的。
2023-02-05 20:48:12
清溪·根原：回复阿水老师 这样处理的话，是不是一般进项税额，销项税额结转后无余额，只有未交增值税有余额？
2023-02-05 21:10:11
阿水老师：回复清溪·根原是的， 你可以这样理解，一般应交增值税其他科目都会平掉的，转到“应交增值税—转出未交增值税”科目，然后从这个科目转到“未交增值税”科目。
2023-02-05 21:31:12
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
接受境外企业提供的应税服务，在对外付汇时按规定代扣代缴的增值税营业税改征增值税后是否可以抵扣进项税额？
根据《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开 展 交通运输业和 部分现代服务业 营业税改征增值税 试点 的 通知 》 财税（[2011]111 号）《附件 2 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第三条第（一）项第 3 点规定：“试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。上述纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。否则，进项税额不得从销项税额中抵扣。”
127楼
2023-02-05 19:59:29
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 酷炫的大米 发表的提问：
我们公司通过，游戏版权授权给境外公司（韩国），交易额是100万。境外公司代扣代缴离境税10万。实际到账90万，这个代扣代缴的税费，是否可以作为抵税依据。
您好，代扣企业所得税，计入成本
128楼
2023-02-05 20:19:07
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酷炫的大米：回复小林老师 分录取怎么做呢
2023-02-05 20:45:41
酷炫的大米：回复小林老师 分录怎么做。
2023-02-05 21:15:07
小林老师：回复酷炫的大米您好，借主营业务成本，应付账款100，借应付账款10贷应交税费应交企业所得税（代扣）
2023-02-05 21:39:38
酷炫的大米：回复小林老师 老师估计你还没看清楚
2023-02-05 22:03:52
酷炫的大米：回复小林老师 这个业务是出口业务。
2023-02-05 22:24:44
酷炫的大米：回复小林老师 代扣代缴的税费，是韩国公司替我我们缴纳的
2023-02-05 22:36:57
小林老师：回复酷炫的大米您好，不好意思。那您可以根据协定计算境外所得可以抵扣境内的金额，
2023-02-05 22:57:17
酷炫的大米：回复小林老师 怎么计算呢，不太懂。
2023-02-05 23:15:13
小林老师：回复酷炫的大米您好，您借银行存款90应交税费应交企业所得税10贷主营业务收入100
2023-02-05 23:35:48
小林老师：回复酷炫的大米您好，最好后预交企业所得税能够抵免情况
2023-02-05 23:46:33
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 学堂用户_ph341092 发表的提问：
老师，您好！我想请问代收代付的水电费进项税额可以抵扣吗？
你好，这个是不可以抵扣的呢
129楼
2023-02-05 20:33:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计算某化工厂应代扣代缴消费税税额。
某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套，化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，计算某化工厂应代扣代缴消费税税额。 请问这道题怎么解，需要步骤，谢谢~
130楼
2023-02-06 17:33:15
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邹老师：回复爱笑的流沙某化工厂应代扣代缴消费税税额=（4550+1400）/(1-30%) *30%
2023-02-06 17:43:26
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 火星上的洋葱 发表的提问：
1.国外购入服务，代扣代缴的增值税和所得税是按合同总金额进行代扣代缴还是本次支付的预付款金额进行代扣代缴？2.从国外购入的设备缴税的流程是什么？
您好，1、国外购入服务，代扣代缴的增值税和所得税是按合同总金额进行代扣代缴。2.从国外购入的设备缴税的流程，到港前进行报检、到港后换单、报关、缴税、放行、工厂商检。
131楼
2023-02-06 17:42:05
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 纯洁 发表的提问：
老师，个税实行代扣代缴制，月末有余额吗?
你好，一般是当月计提，下月交纳。
132楼
2023-02-06 18:01:28
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纯洁：回复QQ老师 当月计提个税，分录怎么写呢?
2023-02-06 18:18:25
QQ老师：回复纯洁你好！个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提， 1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）
2023-02-06 18:37:57
纯洁：回复QQ老师 你这个人前后说法怎么不一致。一会儿说要计提，一会儿又说不要计提。
2023-02-06 18:48:10
纯洁：回复QQ老师 你这个老师其实根本就不懂，只是上百度复制粘贴罢了。
2023-02-06 19:09:37
QQ老师：回复纯洁实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 这就是计提个税啊！
2023-02-06 19:27:19
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 晶晶 发表的提问：
老师您好 我想请教一下 不是本单位的员工代扣代缴失业保险如何做会计分录 如何冲回来
借其他应收款 -xx人 贷银行存款 后期收回 借银行存款 贷其他应收款
133楼
2023-02-06 18:28:26
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 程阿梦。 发表的提问：
老师。我想问一下这个代扣代缴的怎么把账调平。我也不知道之前是怎么做的。导致账没平？其实账是平了的。老师。我应该怎么做会计分录能把账弄平了？
之前完整的怎么做的 是不是缴纳了没有做 或者你们多计提了
134楼
2023-02-06 18:41:59
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程阿梦。：回复郭老师 期末余额显示的是正数是缴纳了没有做。是负数是多计提了。该怎么做会计分录呢？
2023-02-06 19:33:50
郭老师：回复程阿梦。多计提的红冲 少交了补做缴纳的
2023-02-06 20:00:54
程阿梦。：回复郭老师 就是把多计提的怎么做的就相同的在做一笔红字就可以了是吗？
2023-02-06 20:19:16
郭老师：回复程阿梦。你分了明细是吧是的话不能一笔，需要分开，少计提的补，多计提的冲
2023-02-06 20:39:41
程阿梦。：回复郭老师 啊？这个明细有点多哎。冲2017年就开始不平了。
2023-02-06 21:05:42
郭老师：回复程阿梦。一样的明细可以一笔
2023-02-06 21:32:24
程阿梦。：回复郭老师 没有一样的。我给你看看。计提的和缴纳都不一样。
2023-02-06 21:53:01
郭老师：回复程阿梦。17年六月份和18年六月份的，19年六月份的一样吧
2023-02-06 22:19:10
程阿梦。：回复郭老师 不一样哦。
2023-02-06 22:44:27
郭老师：回复程阿梦。那你挨个红冲得 要不还是有余额
2023-02-06 23:08:52
程阿梦。：回复郭老师 我直接冲了最后一笔余额。可以吗？
2023-02-06 23:32:31
郭老师：回复程阿梦。那你之前的不还是有余额，之前的有余额你的总账和科目余额表还是有余额
2023-02-07 00:02:10
程阿梦。：回复郭老师 我就是看的科目余额表里面的余额。然后冲红的。
2023-02-07 00:29:35
郭老师：回复程阿梦。那也得看明细账吧 明细账也得是0
2023-02-07 00:58:31
程阿梦。：回复郭老师 明细账就是最后就平了。
2023-02-07 01:25:27
郭老师：回复程阿梦。你能平账的就可以的，
2023-02-07 01:44:51
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 时光机 发表的提问：
老师您 好，针对上面这笔业务：境外一公司为我公司提供应税服务，合同没有规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除，但我公司也必须代扣代缴税费。假设服务费266万，代扣代缴增值税16万（做进项税抵扣），城建税1.12万，企业所得税26.7万，以下账务处理对吗？支付服务费时：借：销售费用 266 贷：银行存款266；在计提代扣代缴税费时：借：销售费用 1.12 贷：应交税费-应交所得税 26.7 贷：应交税费-应交城建税 1.12 ；在支付税费和抵扣进项税款时 ：借：应交税费-应交所得税 26.7 应交税费-应交城建税 1.12 应交税费-应交增值税（进项税额） 16 贷：银行存款 43.82
借：销售费用 266 贷：银行存款 贷： 应交税费-应交所得税 26.7 贷：应交税费-应交城建税 1.12 代扣代缴是对方承担
135楼
2023-02-07 17:52:33
全部回复
时光机：回复文文老师 老师，分录和金额可以完整写一下吗？？
2023-02-07 18:16:57
文文老师：回复时光机借：销售费用 250 借：应交税费-应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款 222.18 贷： 应交税费-应交所得税 26.7 贷：应交税费-应交城建税 1.12 贷：应交税费-代扣增值税 16 扣缴时 借：应交税费-应交所得税 26.7 应交税费-应交城建税 1.12 应交税费-代扣增值税 16 贷：银行存款 43.82
2023-02-07 18:29:05
时光机：回复文文老师 老师您好，实际工作中，是代扣代缴增值税、城建税、企业所得税这3种税，您写的科目有应交税费-代扣增值税，那企税和城建税怎么不是代扣的？实际工作中有应交税费-代扣增值税这人科目吗？
2023-02-07 18:46:55
文文老师：回复时光机有应交税费-代扣代缴增值税这个科目 城建税与企税，没有代扣代缴这个二级明细，可以自行增加二级明细
2023-02-07 19:06:34
时光机：回复文文老师 老师，真找不到代扣代缴
2023-02-07 19:29:17
时光机：回复文文老师 找不到代扣代缴科目
2023-02-07 19:49:05
文文老师：回复时光机增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 只是这里面没有设置该二级科目明细
2023-02-07 20:14:20
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