喜悦的斑马：回复夏天老师 老师，2022冲成本后，有暂估了一笔成本结转损益带不过来，利润表里也带不过来。是怎么回事呢？

夏天老师：回复喜悦的斑马你设置的结转损益是不是有方向限制，你的那张暂估成本分录是哪个方向呢

喜悦的斑马：回复夏天老师 老师，这我做的凭证

喜悦的斑马：回复夏天老师 结账的损益

夏天老师：回复喜悦的斑马你成本分录没问题，结转这一张不全我看不出来

喜悦的斑马：回复夏天老师 老师，在下面就是费用了

喜悦的斑马：回复夏天老师 老师，结转之前先冲红的

夏天老师：回复喜悦的斑马你看一下你的本年利润这个科目明细，如果没有结转成本的话你的利润全部都是收入吗

清茶一杯：回复小惑老师 老师，这100万库存商品在去年已经卖出也交了税

清茶一杯：回复小惑老师 转过弯了这里的库存商品，是计算出进项税的库存商品，是这样的吗？老师

清茶一杯：回复小惑老师 老师，如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款

清茶一杯：回复小惑老师 老师，那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了

小惑老师：回复清茶一杯如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款 是的，这一批处理正确。 那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了 借：库存商品 贷：主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 老师，因为年没做进项税购进时借库存商品 贷银行存款 销售时 借银行存款 贷主营业务收入 月底结转成本借生产成本 贷库存商品 这笔业务已经做完了 ，老师，现在补记去年进项税，借应交税费_进项税 贷库存商品 这里的库存商品该如何处理

小惑老师：回复清茶一杯借应交税费_进项税 贷库存商品 借：库存商品 贷：主营业务成本 这两笔分录就可以了

清茶一杯：回复小惑老师 老师，你意思是自己月底结转时，借库存商品 贷主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 谢谢老师

小惑老师：回复清茶一杯不客气祝您学习愉快！

迷路的蜻蜓：回复邹老师 老师好，是进项税抵扣销项税的会计分录，

邹老师：回复迷路的蜻蜓你好，这个是购进抵扣的分录 你是想问结转未交增值税分录吧 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）

蜻蜓.o0 ：回复玲老师 老师，那差旅费里面的住宿费不也是个人消费的，为什么可以抵扣？

玲老师：回复蜻蜓.o0 这个不属于36号文件不能抵扣的范围。员工出差住宿进项可以抵扣。

叶子：回复宋生老师 要通过职工薪酬吗

叶子：回复宋生老师 完整的分录怎么做

叶子：回复宋生老师 购入属于福利的跑步机一台 借 管理费用——福利费 应交税费—— 增值税——进项税 贷 库存现金 完整的分录应该怎么做

宋生老师：回复叶子你好！购入的时候，借 管理费用——福利费 应交税费—— 增值税——进项税 贷 库存现金 然后转出的时候，借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)

叶子：回复宋生老师 要通过应付薪酬吗

宋生老师：回复叶子你好！员工福利，要经过应付职工薪酬。 但是这个不影响上面的管理费用-福利费的进项税转出

逢考必过：回复朴老师 行政处罚决定文书号: 江税二稽 罚 〔2022〕 3 号 违法行为类型: 其他违法 违法事实: 你司于税款所属期2021年11月、2021年12月、2022年2月把不得抵扣的进项税额合计377831.32元申报抵扣且未作进项税额转出未造成少缴税款的行为，属于编造虚假计税依据。 经对你司的会计账簿、记账凭证、纳税申报表等资料检查和你司财务负责人余某某的询问笔录反映，你司向佛山市添源钢管有限公司购进钢管、向恩平市立新会计师事务所购买公司会计年审服务、向恩平市立新税务师事务所有限公司购买公司税务年审服务、向恩平市七星坑山泉有限公司购买公司饮用水、向广东电网有限责任公司江门供电局购买各自来水处理点办公及设备用电、向江门市广迅运输有限公司购买化学物品运输服务、向阳春市卓信化工厂购买净水化学物品、向阳江市登峰气体有限公司购买净水化学物品、向中国平安财产保险股份有限公司江门中心支公司购买汽车保险服务、向中国人民财产保险股份有限公司江门市分公司购买汽车保险服务等业务是用于自来水供应简易征收计税项目上，你司取得佛山市添源钢管有限公司等上述10家公司开具的61份增值税专用发票分别于税款所属期2021年11月、2021年12月、2022年2月抵扣进项税额7230.12元、57070.49元、313530.71元，抵扣后分别有留抵税额3982140.92元、4047715.20元、4266585.50元，未造成少缴税款。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一款第（一）项“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产”的规定，你司上述2021年、2022年用于自来水供应的支出需分别作进项税额转出64300.61元、313530.71元，合计377831.32元。  我局于2022年5月10日将《责令限期改正通知书》（江税二稽限改〔2022〕3号）送达你司，限你司于2022年5月13日前对上述61份增值税专用发票的进项税额377831.32元作进项转出，你司已于2022年5月11日作进项转出。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款”的规定,你司把不得抵扣的进项税额申报抵扣且未作进项税额转出未造成少缴税款的行为，属于编造虚假计税依据。 处罚依据: 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款和《国家税务总局广东省税务局关于修订〈广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法〉的公告》（2021年第2号）第六条的规定，对你司于2021年11月、2021年12月、2022年2月编造虚假计税依据合计377831.32元的行为 处罚类别: 罚款 处罚内容: 罚款金额为40000.00元。 罚款金额（万元）: 4 没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0 暂扣或吊销证照名称及编号: 处罚决定日期: 2022-05-27 处罚有效期: 2099-12-31 公示截止期: 2023-05-27 处罚机关: 国家税务总局江门市税务局第二稽查局 处罚机关统一社会信用代码: 11440700MB2D01703N 数据来源单位: 国家税务总局江门市税务局第二稽查局 那老师看下这个案例

朴老师：回复逢考必过同学你好 这个你可以问问你们税局 一般罚款都是营业外支出

FINE &赵娜：回复许老师 老师那天我去听课。老师顺没有发票不一定能入账，有发票不一定能入账。 那个老师说可以。要不然企业注销时利润那么大，需要缴纳什么税款那

FINE &赵娜：回复许老师 原始凭证包括但不限于发票一直不知道怎么运用

许老师：回复FINE &赵娜有的小额问题（500元以下的）可以凭收据入账的 其他没有发票的话 一般不能入账的 利润大的话 注销的话 视同利润分配 要缴纳所得税的哦

FINE &赵娜：回复许老师 那老师企业注销时未分配利润需要缴纳的是个人所得税吗？比例是多少那。 我有没有办法把这些利润提前分配出去那。比如股东分红，这样缴纳的个人所得税和注销缴纳的是一样的金额吗

许老师：回复FINE &赵娜是一样的，都是20%的哦。