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税控盘增值税减免会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 疯狂的睫毛膏 发表的提问：
老师，年末增值税进项大于销项怎么结转，比如，进项10万，税控盘留底的减免税款280元，销项5万，怎么做分录
你好 如果你是销项大于了进项 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税5万 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税10万 应交税费-应交增值税-减免税额 280元 这个是不缴纳增值税的
271楼
2023-04-19 16:43:17
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疯狂的睫毛膏：回复meizi老师 老师，那年末增值税下面的明细不需要平掉吗，进项大于销项就不用进行任何操作吗
2023-04-19 17:10:03
疯狂的睫毛膏：回复meizi老师 如果我要结转的话该如何做分录
2023-04-19 17:33:30
meizi老师：回复疯狂的睫毛膏你好 你现在会留抵的 金额就在转出未交增值税借方放着就行了。 不需要在结转了
2023-04-19 17:46:28
疯狂的睫毛膏：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-04-19 18:14:39
meizi老师：回复疯狂的睫毛膏不客气 帮到你就好满意请给予评价
2023-04-19 18:27:39
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 华女 发表的提问：
购买税控设备抵扣会计分录怎么处理? 支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：管理费用应交税费——应交增值税(减免税款) 如何结转，如果不进行结转，是否永远挂帐在账套中呢
你好，年底把 应交税费——应交增值税 的下级科目（销项、进项、减免、进项转出等）统一结转平。
272楼
2023-04-19 17:11:59
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华女：回复路老师 会计分录
2023-04-19 17:33:03
路老师：回复华女借：应交税费——销项税 应交税费——进项税额转出 贷：应交税费——进项税 应交税费——减免税（等） 相当于原来做在借方的，现在记入贷方，原来做在贷方的，现在记入借方，最后余额为0
2023-04-19 17:54:57
华女：回复路老师 就我现在买入税控设备，价格共计480元，在取得设备时，我支付了480元现金，会计分录：借管理费用480 贷：现金480 月未抵减时，借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 贷：管理费用480 问题：现在应交税费——应交增值税（减免税款）在借方，求结转的会计分录
2023-04-19 18:18:48
路老师：回复华女请问 你目前账套里 应交税费——应交增值税（销项税）贷方有余额吗？应交税费——应交增值税（进项税）借方有余额吗？
2023-04-19 18:33:07
华女：回复路老师 我是小规模纳税人
2023-04-19 18:44:27
华女：回复路老师 没有销项与进项之
2023-04-19 18:55:10
华女：回复路老师 本月没有开票，只购买了金税盘280元
2023-04-19 19:20:56
路老师：回复华女你好，那你平时做应交增值税销项税时，是通过“应交增值税”科目 还是“应交税费——应交增值税（销项税额）”？ 借：应收账款 贷：应交税费——应交增值税 （还是应交税费——应交增值税（销项税额）？） 主营业务收入
2023-04-19 19:33:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 姣姣123 发表的提问：
税控盘服务费330。减免税款。我应该怎么去做会计分录那？。
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
273楼
2023-04-23 21:27:26
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 风 发表的提问：
老师，收入一万多，附加税是可以减免吧？ 税控盘维护费可以在即征即退那边减免增值税吗？
如果你们单位属于小规模纳税人，季度不含税收入不超过30万元免交附加税。税控盘维护费不能填入即征即退里面，应该填入应纳税额减征额栏。
274楼
2023-04-23 21:36:46
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风：回复方亮老师 老师，是应纳税额减免栏，是只能填在一般货物下吗
2023-04-23 22:08:22
风：回复方亮老师 不是小规模
2023-04-23 22:27:32
方亮老师：回复风只能填入一般项目下面。祝您工作愉快！
2023-04-23 22:55:04
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋 发表的提问：
税控器的账务处理是 借 应缴税费-应交增值税-减免税款 贷 现金 可以吗
您好，这是最直接的做法，可以的。
275楼
2023-04-23 21:44:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师问您一个问题，税控盘的账，我计入了减免税，月底有又把它用了，单就是没有结转，现在减免税上面借方还有金额，请问我要怎么结转呢？
你好；   你减免税额  要结转下 到未交增值税借方去 即可 ； 比如借 应交税费-未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额   
276楼
2023-04-24 16:44:18
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小企鹅 发表的提问：
本月销项-进项-减免税款 <0,其中销项100，税控盘技术维护费280，本月使用减免100后应交增值税0。分录借:应交税费_应交增值税(减免税款）100，贷:管理费用-100？减免分录是只做金额100还是280？
这个的话 是做280元的 多出来的部分 以后期间抵减的哦
277楼
2023-04-24 16:55:50
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小企鹅：回复许老师 好的，应交税费_应交增值税下面的明细科目(销项、进项、减免等)可以不每月结转明细科目，年底一次性结转明细科目吧
2023-04-24 17:25:33
许老师：回复小企鹅这个的话，最好每月结转，能看的清楚哈。 当然，自己知道的话，也是可以的哦
2023-04-24 17:38:51
小企鹅：回复许老师 当月如应交增值税大于0，做了借:应交税费～应交增值税～转出未交增值税，贷:应交税费～未交增值税。当月如应交增值税小于0，有留底的就申报留底，没做相关分录。年底做了一笔应交增值税明细结转，把下面的明细全部结转平余额为0。这样可以吧？
2023-04-24 17:55:57
许老师：回复小企鹅嗯嗯，这样处理，是可以的哦
2023-04-24 18:18:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
老师你好！金税盘及维护费抵增值税时我是这样做的会计分录: 借:应交税费/减免税款490，贷:管理费用/金税盘抵税—490； 借:应交税费/减免税款330，贷:管理费用/维护费抵减330。后来又做了减免税款调整，具体分录是: 借:应交税费/未交增值税820，贷:应交税费/减免税款820， 又将减免税款转入未交增值税中借:应交税费/应交增值税/销项税额820，贷:应交税费/未交增值税820，按说没有余额了，但是我的应交增值税贷方还有820，如何处理？谢谢老师！小规模企业！
你好，小规模是这样做分录 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。820 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。820 与应交税费——应交增值税 贷方发生额抵扣就是了
278楼
2023-04-24 17:02:59
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蓝色多瑙河：回复邹老师 那么以前年度已经那样做了冲销管理费用，正确吗？你按我给你提供的分录看怎么样调整合适？
2023-04-24 17:22:21
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，把之前错误的分录做相反分录冲销，然后按我回复的那样做分录就是了
2023-04-24 17:35:29
蓝色多瑙河：回复邹老师 17年做的怎么调整？老师麻烦你给我说明一下！
2023-04-24 17:48:20
邹老师：回复蓝色多瑙河你好 把之前错误的分录做相反分录冲销（涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算就是了） 比如这个分录：借:应交税费/减免税款490，贷:管理费用/金税盘抵税—490 冲销就是，借；以前年度损益调整——管理费用/金税盘抵税—490，贷；应交税费/减免税款490
2023-04-24 18:03:14
蓝色多瑙河：回复邹老师 老师你好，我的财务软件里没有以前年度损益调整科目！
2023-04-24 18:14:55
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，是因为执行的是小企业会计准则而没有以前年度损益调整这个科目吗 ?
2023-04-24 18:29:18
蓝色多瑙河：回复邹老师 是的！
2023-04-24 18:54:37
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，那就可以把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目核算
2023-04-24 19:23:22
蓝色多瑙河：回复邹老师 这样的话损益表和未分配利润勾稽关系是不是不等了？
2023-04-24 19:49:34
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，在计算勾稽关系的时候，需要考虑以前年度损益事项的影响才是的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整（这里是你通过利润分配——未分配利润调整的金额）
2023-04-24 20:14:27
蓝色多瑙河：回复邹老师 就是说期初数加净利润的差额就是要调整的这个数是吗？
2023-04-24 20:33:31
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，是的，是这样的
2023-04-24 20:56:58
蓝色多瑙河：回复邹老师 那么老师是否需要把这个差额转到营业外收入呢？否则勾稽关系不等税务不行！
2023-04-24 21:21:35
邹老师：回复蓝色多瑙河你好，这个差额就直接在利润分配——未分配利润体现，不需要通过营业外收入科目核算的
2023-04-24 21:42:37
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ い太普通づ 发表的提问：
税控盘递减增值税了，这个减免税额有借方余额了缴费了要怎么做分录呢
你好！按规定应该转入营业外收入
279楼
2023-04-25 15:35:09
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い太普通づ：回复QQ老师 这样啊，但是增值税的期末已经扣除了减免的这个费用了，交的和这个应交税费一样啊，还是计提要按没有减免的原增值税做
2023-04-25 15:55:01
QQ老师：回复い太普通づ你好！原分录你怎么做的？
2023-04-25 16:18:17
い太普通づ：回复QQ老师 增值税的原分录？？
2023-04-25 16:33:42
QQ老师：回复い太普通づ是的，原来你怎么做的？
2023-04-25 16:43:50
い太普通づ：回复QQ老师 原来开发票都是借：银行存款，贷：营业收入，贷：应交税费-增值税销项税额（小规模，但是财务软件里面也没有应交税费-增值税这个科目就直接计入销项税额里面了）
2023-04-25 17:05:29
QQ老师：回复い太普通づ税控盘购买分录怎么做的？
2023-04-25 17:28:59
い太普通づ：回复QQ老师 借：管理费用–办公费，贷：库存现金，借：应交税费–增值税–减免税额，借：管理费用（负数）
2023-04-25 17:47:53
QQ老师：回复い太普通づ你好！这样应该是平的啊，借：应交税费-增值税销项税额 贷:应交税费–增值税–减免税额 银行存款
2023-04-25 18:07:49
い太普通づ：回复QQ老师 但是我应交税费的增值税是已经扣除了280的，而且我后面更正的820那个数对我整体增值税没有任何变化呢
2023-04-25 18:20:55
い太普通づ：回复QQ老师 老师你看一下
2023-04-25 18:46:37
QQ老师：回复い太普通づ你好！你应交增值税是多少？实际缴纳的是多找？
2023-04-25 19:06:03
い太普通づ：回复QQ老师 应交是21663.68，实际缴费21383.92
2023-04-25 19:22:56
QQ老师：回复い太普通づ这样有差额，按上边分录屏障就可以借：应交税费-增值税销项税额 21663.68 贷:应交税费–增值税–减免税额 279.76 银行存款 21383.92 数不对，应该是280啊
2023-04-25 19:44:23
い太普通づ：回复QQ老师 是280，我打错了，但是我应交税费里面的增值税是21383.92，这个有关系吗
2023-04-25 19:55:52
QQ老师：回复い太普通づ你销项税是多少？是21663.92 吗？ 借：应交税费-增值税销项税额 21663.92贷:应交税费–增值税–减免税额280 银行存款 21383.92 做完应该是平的
2023-04-25 20:19:11
い太普通づ：回复QQ老师 我销项税额是22483.95
2023-04-25 20:46:52
い太普通づ：回复QQ老师 22483.92
2023-04-25 20:57:01
QQ老师：回复い太普通づ你是小规模吧！ 那数对不上啊，你算算，销项税额是22483.95 抵扣280的 应代缴 22203.95 但是你给的是 21383.92 差额怎么来的?
2023-04-25 21:11:10
い太普通づ：回复QQ老师 还有一笔是820元，去年的税控盘费用
2023-04-25 21:30:43
い太普通づ：回复QQ老师 但是我这个季度登记的增值税是实际的税是21663.96，我也不知道为什么销项税额会多820元
2023-04-25 21:54:31
QQ老师：回复い太普通づ你好！那需要查查你的申报表填写的对吗？
2023-04-25 22:15:30
い太普通づ：回复QQ老师 申报表填写应该是对的，就是账上的销项税额多了820，难道是去年之前会计已经把这个税抵扣了？？但是又没有处理所以销项税额就多了820元？
2023-04-25 22:40:01
QQ老师：回复い太普通づ你好！这需要你查查，你今年的申报期初数不是-820吗？如果之前没有抵扣
2023-04-25 23:01:39
い太普通づ：回复QQ老师 老师，我查看了，之前他们已经抵扣过了
2023-04-25 23:25:37
QQ老师：回复い太普通づ那就对上了，那就对了吧
2023-04-25 23:40:56
い太普通づ：回复QQ老师 那就对上了，只是她把这820填在这增值税附列里面，一直有余额，是不是填错了
2023-04-26 00:07:27
QQ老师：回复い太普通づ是的 ，已经抵扣就不用余额了，还是去年的
2023-04-26 00:36:01
い太普通づ：回复QQ老师 那我这个填错了要怎么处理，需要去税局大厅申报吗
2023-04-26 00:47:32
QQ老师：回复い太普通づ你好！！可以去税务局大厅修改申报
2023-04-26 01:07:56
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 我是努力的会计小白痴 发表的提问：
老师，小规模转一般纳税人，，，小规模的增值税减免税有税控盘的1100，税控盘的1100可以放到 一般纳税人减免税报表 附表四 税额递减情况里面吗？这个月有销项没进项
你好！可以的。但是建议你有要交的税的时候才抵扣
280楼
2023-04-25 15:55:03
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 犹豫的大象 发表的提问：
那税控盘减免的呢需要抵扣的呢
你好 这个是可以全额抵扣的
281楼
2023-04-25 16:21:19
全部回复
犹豫的大象：回复meizi老师 那怎么在纳税申报表那里填写呢？有个增值税减免税申报明细表需要填写吗？
2023-04-25 16:48:50
meizi老师：回复犹豫的大象你好 需要填写的 小规模还是一般纳税人
2023-04-25 17:10:39
犹豫的大象：回复meizi老师 小规模的。这是我填写的
2023-04-25 17:40:14
meizi老师：回复犹豫的大象你好 是的 减免明细表 需要填写的 申报后留抵
2023-04-25 18:00:33
犹豫的大象：回复meizi老师 需要先申报明细表 然后再申报增追谁申报表吗？还是填写一起申报呢
2023-04-25 18:27:48
meizi老师：回复犹豫的大象你好 先填写附表 在主表
2023-04-25 18:57:32
犹豫的大象：回复meizi老师 刚刚提交申报，说我第18行要等于或小于第16行，可是第16行无法填写
2023-04-25 19:09:30
meizi老师：回复犹豫的大象你去把这个4栏不填写数据
2023-04-25 19:30:14
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
如果是2016买的税控盘，然后没有做减免申报，现在可以申报吗
你好，不可以申报了，因为已经跨年了。
282楼
2023-04-25 16:42:00
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 幸福的诺言 发表的提问：
你好税控盘减免主表一和附表四怎么填
一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
283楼
2023-04-25 16:59:59
全部回复
雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ Word 姐~ 发表的提问：
老师，税控盘的减免性质代码是多少
名称是防伪税控系统及维护费减免，你搜一下代码吧，没记错的话应该是0001129914
284楼
2023-04-26 15:35:33
全部回复
Word 姐~：回复雨轩老师 老师，申报财务报表季报，本月金额，是填三个月的10，11，12还是填12月的
2023-04-26 15:51:24
雨轩老师：回复Word 姐~您好，季报的时候，本月金额 填写 的是10-12月的合计金额
2023-04-26 16:04:37
Word 姐~：回复雨轩老师 老师，那财务报表年报时，利润表本月金额和本年累计金额是一样的吧
2023-04-26 16:17:33
雨轩老师：回复Word 姐~您好，本月金额就是指12月的，本年累计是全年的
2023-04-26 16:45:35
Word 姐~：回复雨轩老师 哦，不对，老师，我看了一下年报的财务报表是半年了累计金额和上年累计金额，是填去年的吗？
2023-04-26 17:03:07
雨轩老师：回复Word 姐~上年累计金额就是去年的
2023-04-26 17:17:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 玩物丧志? ? 发表的提问：
纳税申报表上，附表有一个增值税减免是因为税控盘每年的维护费，因公司有进行抵扣，还没有开始缴纳增值税，是不是增值税减免表里的金额就会一直存在
你好，对的是的，你也可以不用填写。
285楼
2023-04-26 15:49:08
全部回复
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