谨慎的哈密瓜，数据线：回复立红老师 老师您好！我这样做会计分录可以吗？ 图如下：

立红老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你好，就是说之前与这个员工有挂其他应收款的往来账，是吧？如果是，是可以的。

谨慎的哈密瓜，数据线：回复立红老师 老师您好！疫情期间我公司就一个人上班，剩下的没有人上班； 但工会经费已经扣缴248元，上班工资5500*2%+没有上班的人员工资11500*60%=6900*2%=248元 问：月末计提工资怎么做会计分录呀？

立红老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你好，计提工资 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬

沁沁：回复汤贵彬老师 请问最后一个分录是什么，好像没有写清楚。然后可以再把工资的分录也放进去，或者单独列一下吗？

汤贵彬老师：回复沁沁计提社保 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社会保险 缴纳社保 借：应付职工薪酬——单位社保 其他应收款 ——个人社保 贷：银行存款

maize老师：回复燕子4、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资33805.4， 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资33805.4， 应付职工薪酬一社保(公司负担) 5、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资33805.4， 贷:银行存款; 33080.3 其他应付款一社保 (个人负担) 725.14 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 725.14 贷:银行存款

燕子：回复maize老师 好的，谢谢老师。

maize老师：回复燕子好的，我先回复别的学员了

vicky~????：回复邹老师 可是计提时分了管理费用和销售费用如果冲回，只做一笔发放体现不出来管理费用和销售费用了

邹老师：回复vicky~????那是因为你在这个月就多计提了下个月的造成 的

vicky~????：回复邹老师 举例说明：计提时：借：管理费用-管理人员职工薪酬 10000 销售费用-销售人员工资薪酬 20000 贷：应付职工薪酬30000 发放时：借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款 30000 冲回上月计提：借：管理费用-管理人员职工薪酬 -10000 销售费用-销售人员工资薪酬 -20000 贷：应付职工薪酬-30000 老师这个做法是否正确还有要补充的吗

邹老师：回复vicky~????你好，是正确的

清晴雨寒：回复答疑苏老师 分录

答疑苏老师：回复清晴雨寒你好 做计提的负数分录就可以 ，金额就是多计提部分，你们计提的分录怎么做的？

佩佩：回复邹老师 老师，你能给我算一下吗！我想看看标准答案！麻烦您了！

佩佩：回复邹老师 我是把全年的除以十二个月摊到每个月按照八千多这个整体计算个人所得税还是把这八千多摊到每个职工头上计算个人所得税

邹老师：回复佩佩该员工全年一次性奖金是多少，就按全年一次性奖金的个人所得申报，而不是摊销的问题

可儿：回复邹老师 摘要怎么写呢

邹老师：回复可儿你好，摘要可以是 补计提19年11月工资

可儿：回复邹老师 搞错了，计提没有错，是11月份工资支少记418.09，这样分录要怎么做呢

邹老师：回复可儿你好，做支付工资分录就是了 借；应付职工薪酬 418.09，贷；银行存款等科目

可儿：回复邹老师 那附件怎么做

邹老师：回复可儿你好，附件可以是之前支付工资凭证的复印件

可儿：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复可儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

蝶梦：回复玲老师 可以不计提吗？如果可以1月的时候怎么处理

玲老师：回复蝶梦你好权责发生制 需要计提

玲老师：回复蝶梦在一月可以补计提

蝶梦：回复玲老师 18年做的都是本月计提上月的，本月发放上月的工资，可以一直这样做补计提吗？还是需要调整？

玲老师：回复蝶梦你这样做是不对的 那你成本费用都不对 应按准则 做账当月计提 以后改过来吧 以前不用调整了不影响 当年的损益

蝶梦：回复玲老师 明白了，谢谢老师！

玲老师：回复蝶梦不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

：回复黄老师 我们会计学堂的会计分录实操，不太懂为什么计提管理费用还有应付职工薪酬

黄老师：回复是的，计提时，借：管理费 贷：应付职工薪酬 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保 现金

小懒姐_?：回复江老师 那就是不需要做个补计提了？什么情况下才需要做不计提这个分录？

江老师：回复小懒姐_?不用补提，当月只能是直接计入管理费用——工资、销售费用——工资等科目了。 正常是需要计提，没有说不计提，但由于没有计提，因此只能是直接计入工资费用了

小懒姐_?：回复江老师 哦哦 正常的都是当月做个计提本月工资的分录 然后下个月直接做个支付的分录就可以了、还有请问下舍什么情况下是需要做补计提这个分录的？

江老师：回复小懒姐_?当月计提当月的工资，可能是下月发放，如果没有计提，也就不用补提了，直接发放时直接计入费用处理了

小懒姐_?：回复江老师 好滴 明白了 还有想问下计提的时候金额是计入应发工资总额还是还是计入扣除五险一金及个税后的金额

江老师：回复小懒姐_?按应发工资的金额进行计提处理。

小懒姐_?：回复江老师 好滴 请问下五险一金 8月份缴纳的 是不是就在八月份先做个计提然后在做个支付的分录

江老师：回复小懒姐_?这个在8月份缴纳的，直接在支付时直接计入社保费用及公积金的费用，以及对于个人承担的社保公积金，计入其他应收款——代扣个人社保、其他应收款——代扣个人公积金

小懒姐_?：回复江老师 那不需要做个五险一金计提的分录嘛？

江老师：回复小懒姐_?五险一金一般是当月支付，当月计入费用，如8月五险一月是在8月缴纳的

小懒姐_?：回复江老师 这个我知道 我的意思是还需不需要做个计提的分录了

江老师：回复小懒姐_?不用做计提，直接发生时计入社保费用或公积金的费用。当月的费用当月发生了不用计提。

小懒姐_?：回复江老师 为什么之前有人给我说是需要计提的啊？什么情况下是需要计提的

江老师：回复小懒姐_?老师的水平不同，按我说的处理。就是说当月发生的费用当月已支付，肯定就不用计提。计提是说当月发生的费用，当月没有支付，需要计提，提前将这个费用计提出来。

小懒姐_?：回复江老师 好的 谢谢

江老师：回复小懒姐_?有不明白的问题再咨询

小懒姐_?：回复江老师 老师 想请问下 我翻以前的账本看到之前会计有几家已经收到发票了但没有付款…他做的是应付账款-暂估款 我想请问下为什么不直接做主营业务成本里然后挂到应付账款上？她为什么要那样做？

江老师：回复小懒姐_?一、应冲销暂估款，再按发票的金额入应付账款，最后付款平账 二、付款的分录是 借：应付账款 贷：银行存款