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退回企业所得税的会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
31楼
2022-12-22 20:20:59
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雪：回复bamboo老师 按这个分录做的话，资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的数据？
2022-12-22 20:32:49
bamboo老师：回复雪是的 资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的净利润
2022-12-22 20:48:26
雪：回复bamboo老师 那还需要调整资产负债表的起初数吗？
2022-12-22 21:17:02
bamboo老师：回复雪不需要调整资产负债表的期初数
2022-12-22 21:29:25
雪：回复bamboo老师 老师您好，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用吗？
2022-12-22 21:52:47
bamboo老师：回复雪小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用 不过今年的净利润就不一样了
2022-12-22 22:13:36
雪：回复bamboo老师 老师，这种情况一般用哪种方法比较好
2022-12-22 22:24:38
bamboo老师：回复雪我自己用的我写的分录那种
2022-12-22 22:51:17
雪：回复bamboo老师 老师您好！我就按您说分录做，想问一下为啥要通过应交税费_应交企业所得税过渡一下？为啥不直接借:银行贷利润分配_未分配利润？
2022-12-22 23:08:50
bamboo老师：回复雪因为计提的时候是通过应交税费-企业所得税科目计提的
2022-12-22 23:38:02
雪：回复bamboo老师 老师您好！还有一个问题，收到税务局退的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税？分录怎么做
2022-12-23 00:07:01
bamboo老师：回复雪是的 一般纳税人6% 借：银行存款 贷：其他收益 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2022-12-23 00:27:48
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ huan 发表的提问：
老师，如果收到以前年度税务局退回的企业所得税怎么做会计分录
借：银行存款  贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷,：利润分配-未分配利润
32楼
2022-12-22 20:36:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
你好 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润 因为是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算
33楼
2022-12-22 20:58:17
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雪：回复邹老师 老师您好，这样做完后，资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了？
2022-12-22 21:26:03
邹老师：回复雪你好，这种情况，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额
2022-12-22 21:53:32
雪：回复邹老师 老师您好！那就是说我用去调整资产负债表的期初数了？
2022-12-22 22:14:24
雪：回复邹老师 老师不好意思我说错了，那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了？
2022-12-22 22:28:49
邹老师：回复雪你好，不用调整期初数，只需要调整期末 未分配利润就是了
2022-12-22 22:52:30
雪：回复邹老师 老师，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗？
2022-12-22 23:09:54
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
2022-12-22 23:39:46
雪：回复邹老师 老师您好！小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用，但是我做完分录发现今年的净利润就不对了？
2022-12-23 00:02:16
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的 这个是之前年度的所得税费用，不应当计入今年的所得税费用核算的
2022-12-23 00:29:55
雪：回复邹老师 老师您好，那我就按您说分录写，另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因？为什么不直接借银行贷：利润分配-未分配利润？
2022-12-23 00:57:15
邹老师：回复雪你好，因为是退回税款，所以需要先做退回税款分录，然后做之前计提相反分录 需要分两个步骤处理，而不是一个步骤
2022-12-23 01:18:58
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧！
2022-12-23 01:42:31
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的，所以通过利润分配——未分配利润科目核算了
2022-12-23 02:00:02
雪：回复邹老师 老师您好，还有一个问题，我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税，分录怎么做？
2022-12-23 02:15:15
邹老师：回复雪你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？
2022-12-23 02:40:39
雪：回复邹老师 老师您好！不付给个人。
2022-12-23 03:10:25
邹老师：回复雪你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税 不付给个人，就需要缴纳增值税的
2022-12-23 03:29:52
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则，其他收益可以换成营业外收入吗？另外这笔税务局不要发票，我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行？
2022-12-23 03:46:00
邹老师：回复雪你好，不可以把其他收益换成营业外收入 可以放在未开票收入申报的
2022-12-23 04:09:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ huan 发表的提问：
老师，如果收到以前年度税务局退回的企业所得税怎么做会计分录
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
34楼
2022-12-22 21:20:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 陆 发表的提问：
去年汇算清缴，退回一笔企业所得税要如何做账？会计分录是？
您好，借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
35楼
2022-12-23 20:25:49
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
你好，请问19年退回18年属于小微企业优惠的企业所得税到会计分录怎么出?
金额不大，可以冲减所得税费用
36楼
2022-12-23 20:41:23
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荟花之美：回复辜老师 好的，谢谢老师，金额有79000元
2022-12-23 21:02:33
辜老师：回复荟花之美那就要调整以前年度损益调整
2022-12-23 21:26:12
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 还单身的眼睛 发表的提问：
企业所得税退回怎么做分录
你好 如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 
37楼
2022-12-23 20:55:49
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还单身的眼睛：回复王超老师 退的是以前年度的呢
2022-12-23 21:17:03
王超老师：回复还单身的眼睛你好 借：银行存款 贷：应交税金——应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 然后 借：应交税金——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整
2022-12-23 21:38:48
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ cassie 发表的提问：
2020年1月份收到2018年度多缴的企业所得税退回，怎么做会计分录
一、直接计入营业外收入 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入
38楼
2022-12-23 21:17:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 海英 发表的提问：
老师，我刚接一家公司，税务退回以前的企业所得税，我又不知道以前会计是怎么做的分录（以前是手工帐），退回的所得税款怎么做分录？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
39楼
2022-12-24 20:08:54
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Y 发表的提问：
收到以前年度退回企业所得税怎么做会计分录是由于税收优惠
你好！1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
40楼
2022-12-24 20:35:49
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 如意如意 发表的提问：
老师好！对公户收到退回以前年度的企业所得税，怎么做会计分录呀？
借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 相应调整计提的盈余公积等. 收到税款时: 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税
41楼
2022-12-24 20:46:11
全部回复
如意如意：回复朴老师 前两个分录看不懂
2022-12-24 21:02:20
朴老师：回复如意如意就是用以前年度损益调整来做
2022-12-24 21:15:07
如意如意：回复朴老师 好的谢谢看日期
2022-12-24 21:39:00
朴老师：回复如意如意满意请给五星好评，谢谢
2022-12-24 21:50:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 眼睛大的鲜花 发表的提问：
民非企业汇算清缴退企业所得税会计分录
你好   ，可以借银行存款   贷非限定性净资产
42楼
2022-12-24 20:54:46
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眼睛大的鲜花：回复meizi老师 非限定性净资产是负数红字吗
2022-12-24 21:39:00
meizi老师：回复眼睛大的鲜花 你好做正数金额来写  你收到 银行存款是正数    贷方也是正数  
2022-12-24 22:01:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 槑 宝 发表的提问：
老师，企业所得税退税的会计分录怎么做的？
借；应交税费-所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费-所得税
43楼
2022-12-24 21:14:59
全部回复
槑 宝：回复邹老师 那月末结账是:借：以前年度损益调整 贷：本年利润对吗？
2022-12-24 21:38:56
邹老师：回复槑 宝是的
2022-12-24 21:50:46
槑 宝：回复邹老师 那增值税退税怎么做？
2022-12-24 22:13:00
邹老师：回复槑 宝借；银行存款 贷；其他应收款-出口退税
2022-12-24 22:27:14
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 无聊的洋葱 发表的提问：
收到税务局退回2019汇算清缴企业所得税 怎么样做会计分录 谢谢
你好！借银行存款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润。
44楼
2022-12-25 20:39:29
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 冷艳的路灯 发表的提问：
收到退回的企业所得税怎么做分录
跨年度的可以这样做：1、发生退税时：借：银行存款贷：以前年度损益调整 2、结转： 借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
45楼
2022-12-25 20:48:14
全部回复
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