阔达的黄蜂：回复郭老师 还是不懂，能具体一点吗？

阔达的黄蜂：回复郭老师 老师？！

郭老师：回复阔达的黄蜂这个能看懂吗

阔达的黄蜂：回复郭老师 借方就是制造费用，管理费用，销售费用，财务费用，贷方是应付职工薪酬，对吗？

郭老师：回复阔达的黄蜂是的 按受益部门做

赵家丫头：回复邹老师 个人和单位的需要分开老师

邹老师：回复赵家丫头你好，这个是计提单位部分 个人部分已经在工资中体现，然后从工资中扣除的

赵家丫头：回复邹老师 嗯嗯 那老师 发放工资时的社保分录怎么写呢老师

邹老师：回复赵家丫头你好 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 其他应付款——个人负担的社保，公积金

为了当总监：回复庄老师 个人和公司部分怎么做分录

庄老师：回复为了当总监你好，个人从工资扣款，借应付职工薪酬－－工资，贷银行存款，其他应付款－－个人社保费，缴社保时，借应付职工薪酬－－社保费，其他应付款－－个人社保费，贷银行存款

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

古风之悦：回复何老师 老师，公司8月初已经缴纳社会保险（单位和个人），8月末计提的工资，要到9月初才发放，其他应付款-个人承担社保 8月末是不是就会有借方余额

何老师：回复古风之悦如果是先缴纳社保，在计提工资，可以直接使用其他应收款科目，如果使用其他应付款就会出现借方余额

古风之悦：回复何老师 老师，公司代职工个人垫缴的个人社保费是不是做在 其他应收款-个人承担社会保险，次月发放上月工资时再代扣回来

何老师：回复古风之悦对，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，本月企业缴纳的社会保险，只是计提单位承担社保计入管理费用，个人承担社保本月不用计提，下月工资中代扣回来就可以了

何老师：回复古风之悦是的，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，是不是代扣的个人社保最好是做在其他应收款

何老师：回复古风之悦也不是，你如果是先付社保，就用其他应收款 如果是后付社保，就用其他应付款

古风之悦：回复何老师 老师，我们是先付社保，6-7做在了其他应付款，期末其他应付款出现了借方余额，8月份我是不是做个科目调整，把其他应付款调入其他应收款

何老师：回复古风之悦是的，如果之前做到其他应付款，以后还记到其他应付款，前后一致

古风之悦：回复何老师 老师，要不要调整一下科目的

何老师：回复古风之悦不需要，这两个科目都能用

古风之悦：回复何老师 老师，只是月末资产负债表上其他应付款借方余额是负数

何老师：回复古风之悦你可以调账，也可以调表不调账，都行

古风之悦：回复何老师 老师，调表不调账怎么操作呀，资产负债表出来都是固定的格式呀，没法更改，请老师指导

何老师：回复古风之悦那就直接调账吧，不用调表了

Lily：回复郭老师 那应付职工薪酬多了怎么办

郭老师：回复Lily你好，你们不需要支付吗？借应付职工薪酬，社保贷、银行存款不就可以了？

Lily：回复郭老师 社保是当月支付当月的，之前没有计提直接做的支付，现在有的说需要计提

郭老师：回复Lily你好，你当时分录是怎么做的？借管理费用贷银行。

Lily：回复郭老师 之前扣款时做的借：管理费用社保 其他应收款 贷：银行存款

郭老师：回复Lily给红冲了，这个重新做，通过应付职工薪酬来核算，完整的分录可以参考这个。 计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

Lily：回复郭老师 摘要就直接写红冲社保费，然后再重新做是吧？只补提今年的就可以吧？

郭老师：回复Lily可以的 可以这么做的。