Luuuuu＾：回复东老师 哦哦，前笔分录是异地预缴所得税的。可以这样做，是吗？

东老师：回复Luuuuu＾没问题，是可以这么做的。

Luuuuu＾：回复东老师 老师，所得税要计提？

东老师：回复Luuuuu＾所得税肯定是需要集体的。

Luuuuu＾：回复东老师 1、计提 借：所得税 货：应交税费--应交所得税 2、上缴 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 3、结转 借：本年利润 贷：所得税 是这样？

东老师：回复Luuuuu＾对，没错，就是这么做。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 企业所得税，可以计入，所得税费用不？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，预交是通过应交税费核算 计提才是计入所得税费用借方的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 哦哦。知道了 那预交的个人所得税，咋写分录？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

会计学堂辅导老师：回复邹老师 那如果不是预交的个人所得税，分录咋写？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是计提，还是实际缴纳

会计学堂辅导老师：回复邹老师 要不要计提？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，在有应纳税额的情况下是需要计提的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 那计提咋做，缴纳咋做？ 分录

邹老师：回复会计学堂辅导老师计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 缴纳 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

骆文佳：回复轶尘老师 是否为除了增值税，其他税最后都是通过损益类科目结转入每个项目的成本中

轶尘老师：回复骆文佳通过损益 结转至本年利润 不需要反应到项目成本

骆文佳：回复轶尘老师 预缴的印花个税，工会附加如听过税金及附加计提，所得税通过所得税费用计提，增值税不计提，是这样的吗

轶尘老师：回复骆文佳是的 你的理解正确

骆文佳：回复轶尘老师 那我如何知道每个项目发生了多少税费，每个税交了多少

轶尘老师：回复骆文佳自己做个备查账 或者应交税金设置三级项目明细

伶俐：回复陈诗晗老师 增值税要扣除吗？

陈诗晗老师：回复伶俐要扣除的，你是用不含增值税的销售收入计算处理的

伶俐：回复陈诗晗老师 老师，我当期已经开过房款发票了，我预提的销售额把开票金额减除后再计算预计毛利额吗？

陈诗晗老师：回复伶俐你这预计毛利，和你开票不影响。 直接是按你总的不含税预收金额处理的啊

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 不是说个税不能税前扣除吗，做入损益不就是税前扣除了吗

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好！因为这个个税不是某个员工自己负担的。而是对公司收的。所以这个可以扣除。

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 税务局不会认定说是代扣代缴的吗

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好！不会，因为这个是税局核定征收的。

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 哦哦，谢谢老师，那在麻烦问下，企事业承包承租经营所得税，税务局也是规定代扣代缴的，但实际也是公司缴纳的，应该怎么做会计分录啊

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好！这个是借所得税费用-个人所得税 贷应交税费-应交个人所得税

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 啊，所得税费用不是只能核算企业所得税吗，如果核算两个税的话，那利润表出来的数据不就和申报的时候数据不一致了吗？ 申报的时候所得税费用应该就是指企业所得税吧

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好！你说的这个承包经营具体是怎么操作的？

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 申报的时候税务局直接按收入扣的 实际是个人挂靠项目的，但对外算是公司自己搞工程吧

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好！挂靠的话，你不能算是承包经营啊。因为本身就不允许挂靠。 你要做，建议当分包，或者当你们公司员工。

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 那如果当分包或者公司员工的话，这个分录应该怎么做呢

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好！如果是分包，可以借工程施工=合同成本-XX项目-分包人工费 贷应付账款 自己公司员工借工程施工-合同成本-XX项目-人工费 贷应付职工薪酬。

21税务师取证班 薛千千：回复朴老师 是预收账款除以1.25 还是直接乘25%？

朴老师：回复21税务师取证班 薛千千预收账款≠预售收入 　　财税〔2016〕43号明确了营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据均不含增值税，没有说明企业所得税收入是否含增值税。 　　但《增值税暂行条例》第六条的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。同时，《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 　　企业所得税讲的是收入的概念，增值税是价外税，收入是不含增值税的。从国家对非居民企业缴纳企业所得税的规定中也可看出这点。 　　《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，“营改增”试点中的非居民企业，取得企业所得税法第三条第三项规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。 　　因此 　　企业所得税收入是不含增值税的。 　　另外，从国税发[2009]31号文可以看出，从企业所得税的角度，不再存在“预收账款”的概念，只要签订了《销售合同》或《预售合同》取得款项，不管产品是否完工，全部确认为收入，区别只是完工产品收入和未完工产品收入而已。 　　北京国税在2016年度汇算清缴政策宣讲时也是特别明确以不含税收入作为计算预计毛利率的基数。 　　因此，营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。 　　再看看，国税发[2009]31号第九条的规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 　　我们在开发产品完工后计算此前销售收入的实际毛利额，怎么计算？ 　　“是不是用预收款÷（1＋11％或者5％）呢？” 　　宁波国税2016年企业所得税汇缴政策书面解答中明确： 　　“房地产企业计算预计利润时，销售未完工产品收入以不含税额计收入。一般纳税人选择简易征收及小规模纳税人，其销售未完工产品收入计收入额的计算方法是 　　“销售未完工产品收入/1.05”； 　　一般纳税人选择一般计税方法的， 　　其预收款计收入额的计算方法是“销售未完工产品收入/1.11”。 　　因此，按预计计税毛利率计算预计毛利额的预售收入是不含增值税的预收账款。计算公式应为：预售收入=预收款÷（1＋11％或者5％） 　　不同于土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。 所得税是直接乘以25%

朴老师：回复warm-时光这个要预缴附加税的

warm-时光：回复朴老师 所得税呢老师

朴老师：回复warm-时光所得税根据税局核定

warm-时光：回复朴老师 从哪里可以看到这个税务局核定

朴老师：回复warm-时光税种核定通知书上