默：回复邹老师 2017年6月2日，汇展房地产开发公司申报预售房增值税21621.62元，银行代扣税款。请您代会计填制记账凭证

邹老师：回复默你好，就是上面的两笔分录的

默：回复邹老师 可是上面第一个题目的答案是 银行存款 800000 预收账款-预售房款 778378.4 应交税费-预交增值税 21621.62 应交税费-预交增值税 21621.62 银行存款 21621.62 第二个题目的答案是 应交税费-未交增值税 21621.62 银行存款 21621.62 所以才不明白

邹老师：回复默有解析吗？收到预收款怎么就需要确认应交税费呢

小鱼儿：回复meizi老师 我的意思是在劳务发生地3%预交不用交了，在机构所在地还用交吗？在机构所在地也免税，还是需要按3%缴纳呢？

meizi老师：回复小鱼儿你好 ；    小规模的话     原来 3%的税率的开免税税率出去   也是不用缴纳的；  5%的税率正常会缴纳的  看你是否超过45万标准   

莉：回复邹老师 老师， 请问： 1、增值税先记 应交税费-预交增值税，再转到 应交税费——应交增值税（已交税金）可以吗？ 2、附加税什么时候再转入 税金及附加科目 3、企业所得税什么时候再转入 所得税费用科目

邹老师：回复莉你好 1，预交直接计入 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 2，月底计提的时候 3，季度计提的时候

西西弗斯：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复西西弗斯您好！增值税：借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税等 然后借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳计提的，借应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税，企业所得税等等 贷银行存款等

细心的铃铛：回复邹老师 不需要计提吗

邹老师：回复细心的铃铛你好，你这个是问的预交，所以我是根据预交情况做的分录 季度需要根据利润总额情况做计提所得税分录的

鑫玥：回复邹老师 不需要走应交税金及附加过度以下吗？

邹老师：回复鑫玥你好，这个是预交，而不是计提，预交的时候只需要通过应交税费科目核算 之后计提的时候，教育费附加、土地增值税、土地使用税需要通过税金及附加科目核算

鑫玥：回复邹老师 印花税、水利基金也这么做吗？

邹老师：回复鑫玥你好，水利基金是这样做 印花税不需要计提，缴纳的时候这样做分录，借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款

常伟：回复紫藤老师 印花税也计入开发成本吗 

紫藤老师：回复常伟印花税也计入开发成本

林儿：回复黄老师 直接做这一笔，不需要每个月摊销吗

黄老师：回复林儿前面就应该每个月计提房租了，借：管理费用-房租 贷：其他应付款 后面缴交时，借：其他应付款 贷：银行

林儿：回复黄老师 这个月刚租的房子 这个月就交了一年的房租了

黄老师：回复林儿那可以这样做，借：管理费用-房租费（本月房租） 预付账款 -房租费（11个月的房租） 贷：银行 ，后每个月入借：管理费用-房租费 贷：预付账款-房租费