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房地产预交所得税会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @  rorista 发表的提问：
公司收到办公租房房东去税务局代开发票和个人所得税房产税，城镇土地使用税和印花税怎么做会计分录
你好 这个税费是你们承担吗 这个应该是房东缴纳的
286楼
2023-05-07 19:29:59
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 rorista：回复meizi老师 房东是法人
2023-05-07 20:15:21
meizi老师：回复 rorista你好 那你就计入营业外支出 如果是公司承担的话
2023-05-07 20:36:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 北极雪 发表的提问：
房地产开发企业，预售不动产没有转收入时，预交的税金，怎么做分录？
借；应交税费 贷；银行存款
287楼
2023-05-08 16:44:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ zyf 发表的提问：
房地产行业预缴土地增值税，企业所得税等各项税都需要结转到未交吗
你好，只需要做预交分录就是了 借；应交税费——土地增值税 应交税费——企业所得税 贷；银行存款 之后确认收入，实现利润了才做计提分录的 不需要结转到未交的
288楼
2023-05-08 17:11:04
全部回复
zyf：回复邹老师 为什么要结转呢？直接留底不可以吗？
2023-05-08 17:43:40
邹老师：回复zyf你好，期末需要把留底的增值税结转到未交增值税 借方
2023-05-08 18:13:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 平坦 发表的提问：
你好，老师。房地产企业预售房款缴纳的增值税怎样做会计分录 增值税滞纳金涉及以前年度损益的怎样做会计分录
你好，预售房款缴纳的增值税，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款 增值税滞纳金，借；营业外支出，贷；银行存款 滞纳金直接计入营业外支出核算，不通过以前年度损益调整核算的
289楼
2023-05-08 17:17:58
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平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的
2023-05-08 17:33:06
邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的
2023-05-08 17:46:46
平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?
2023-05-08 18:12:28
邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的
2023-05-08 18:27:07
平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗
2023-05-08 18:44:33
邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的
2023-05-08 19:10:16
平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢
2023-05-08 19:25:52
邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税
2023-05-08 19:45:30
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师异地项目 预交个人所得税 计提 和缴纳的分录怎么做呢？
借：税金及附加 贷：应交税费-个税
290楼
2023-05-09 16:31:45
全部回复
一地金：回复轶尘老师 不用走 应付职工薪酬？
2023-05-09 16:49:34
轶尘老师：回复一地金不需要 这个是工程预缴的 和工资个税不一样
2023-05-09 17:03:30
一地金：回复轶尘老师 老师 项目员工借支去交异地税款 现金流是 支付其它与经营有关的现金流，到时他交了款用税款凭证来冲借款，现金流就没体现 用于支付税款的现金流这一项，这个又怎么操作呢？
2023-05-09 17:25:33
轶尘老师：回复一地金在现金流量表里面更改至用于支付税款的现金流
2023-05-09 17:38:59
一地金：回复轶尘老师 相当于这个不能看表象 要看实质？虽然他是借款 但是这个借款用于税款的缴纳？
2023-05-09 17:57:34
轶尘老师：回复一地金是的 你的理解正确！
2023-05-09 18:07:57
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 七彩彩(*^-^*) 发表的提问：
异地预交个人所得税怎么记会计科目
借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款
291楼
2023-05-09 16:45:01
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 虐心 发表的提问：
在外地预交的0.2%的企业所得税怎么做分录
建议借应交税费—应交所得税 贷应交税费—预缴所得税 缴纳时借应交税费—预缴所得税 贷银行存款 仅供参考。
292楼
2023-05-09 17:14:59
全部回复
虐心：回复方老师 交的附加税怎么做分录呢
2023-05-09 17:38:42
方老师：回复虐心借：应交税费——应交营业税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 贷：银行存款
2023-05-09 17:48:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 阿磊 发表的提问：
房地产土地增值税的会计分录是什么
借；营业税金及附加 贷；应交税费-土地增值税 借；应交税费-土地增值税 贷；银行存款
293楼
2023-05-10 16:40:41
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阿磊：回复邹老师 现在营改增了，怎样进行销售的处理，销售额是减去土地出让金的价格，然后再价税分离吗，不知实际会计分录是什么，能举个例子吗，新课件什么时候跟进，
2023-05-10 16:52:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 2.20 发表的提问：
项目地预缴税款时，预交了个人所得税，这个分录怎么做？
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
294楼
2023-05-10 17:06:36
全部回复
2.20：回复邹老师 应交所得税借方老出现这个数字了 先得计提一下吧 计提时，借方是什么 贷：应交税应交所得税 交的时候是你做的这一步
2023-05-10 17:18:24
邹老师：回复2.20你好，需要计提 个人所得税计提借方通过应付职工薪酬核算
2023-05-10 17:30:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 万静 发表的提问：
公司是一般纳税人，在外地按简易计税方法预缴的企业所得税、个人所得税是怎么样做会计分录，外地预缴的税金可以所得税税前扣除吗？
你好，借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 预交没有计提是无法在企业所得税税前抵扣的
295楼
2023-05-10 17:14:59
全部回复
万静：回复邹老师 企业所得税和个人所得税、增值税不是不能在税前扣除吗？
2023-05-10 17:28:51
万静：回复邹老师 我是不是可以理解为：在外地预缴的企业所得税、个人所得税做这样一笔会计分录，借：应税税费-企业所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 如果这样做的话那就企业所得税和个人所得税都没有计提，应交税费这个客户一直有余额
2023-05-10 17:44:52
邹老师：回复万静你好，企业所得税是不能扣除，个人所得税计提了通过税金及附加是可以扣除的 而增值税是负债，不影响企业所得税，不扣除的
2023-05-10 18:12:31
万静：回复邹老师 谢谢老师！我开出发票时1.借：应收账款 贷：主营业务收入 / 应交税费-简易计税 2.在外地预缴时：借：应交税费-简易计税 贷：银行存款 预缴的企业所得税计提：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 计提外地预缴的个人所得税 ：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 （这样计提后个人所得税可以税前扣除） 请老师指点，万分感谢
2023-05-10 18:28:14
邹老师：回复万静你好，是这样处理的
2023-05-10 18:38:39
万静：回复邹老师 如果像我上面那样做的话，外地预缴的企业所得税科目会有余额， 像不是季度预缴企业所得税的时候都是计提一笔，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样的话应交税费-企业所得税科目就冲平了
2023-05-10 19:04:48
邹老师：回复万静你好，如果只是预交，，没有计提，会导致应交税费有余额的
2023-05-10 19:19:27
万静：回复邹老师 那我需要计提吗
2023-05-10 19:37:48
邹老师：回复万静你好，有利润就需要计提，没有就不需要计提的
2023-05-10 20:01:43
万静：回复邹老师 那我如果当年简易计税和一般计税项目一年下来没有利润，在外地预缴的企业所得税，在汇算清缴的时候可以退税？
2023-05-10 20:26:04
邹老师：回复万静你好，可以申请退税
2023-05-10 20:50:39
万静：回复邹老师 我还是有点疑问：外地预缴的个人所得税是否可以税前扣除，因为有的人说不可以，分录是：预缴的时候计提：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 缴纳时：借应交税费-个人所得税 贷 银行存款
2023-05-10 21:03:51
邹老师：回复万静你好，预交的时候不可以抵扣企业所得税，计提计入了税金及附加才可以抵扣企业所得税的
2023-05-10 21:16:49
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
房地产企业在机构所在地开发的房产需要预交增值税吗？
您好，房地产企业在机构所在地开发的房产，需要预交增值税。
296楼
2023-05-21 17:50:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
老师，我房地产缴纳季度所得税时候，特定业务计算的应纳税所得额能不能把预交的土地增值税和附加税都扣除了
你好，不可以的 这个 是根据销售房产的预收账款乘以一定比例计算而来的 不得扣除预交的税款
297楼
2023-05-21 18:05:47
全部回复
简简单单：回复邹老师 根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
2023-05-21 18:24:50
邹老师：回复简简单单你好，这个是针对房地产行业的企业所得税计算的规定 而季度所得税时候，特定业务计算的应纳税所得额=预收账款余额*一定的毛利率 计算而来的 这个公式是不得扣除 预交的土地增值税和附加税的
2023-05-21 18:41:04
简简单单：回复邹老师 意思是汇算适用，预交不适用？
2023-05-21 19:08:51
邹老师：回复简简单单你好，汇算清缴的时候，特定业务计算的应纳税所得额也是不能扣除预交的土地增值税和附加税 期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税是在利润总额中扣除的
2023-05-21 19:36:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
老师，我房地产缴纳季度所得税时候，特定业务计算的应纳税所得额能不能把预交的土地增值税和附加税都扣除了
预缴的不可以，同学
298楼
2023-05-21 18:29:01
全部回复
简简单单：回复陈诗晗老师 汇算时候可以吗？
2023-05-21 19:04:39
陈诗晗老师：回复简简单单确认为税金及附加，也就是计提税金
2023-05-21 19:29:18
陈诗晗老师：回复简简单单确认为税金及附加，也就是计提税金可以
2023-05-21 19:52:00
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 菊香四逸 发表的提问：
老师，房地产企业2017－2020年共亏损3000万，2020年实现预售收入10900万，预计毛利1500万，当年应交企业所得税0，还用确认递延所得税资产吗？如果确认，所得税费用为负数，是不是没有意义？2020年房子尚未交付，企业所得税汇算清缴房地产企业特定业务那儿还用纳税调整吗？怎么填？
你好，亏损3000的时候有没有确认递延所得税资产
299楼
2023-05-21 18:54:25
全部回复
菊香四逸：回复冉老师 前三年没有，只有2020年有预售收入，年底做了递延所得税资产分录
2023-05-21 19:34:41
冉老师：回复菊香四逸你好，做法是，3000确认递延所得税资产，20年弥补多少，冲回多少递延所得税资产，如果之前没有确认过，现在不用再确认的
2023-05-21 19:59:40
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 惠栋梁 发表的提问：
房产税，土地使用税计提分录借税金及附加――房产税，土地使用税贷：应交税费――应交房产税，土地使用税吗
上述分录处理正确，是计入税金及附加科目处理
300楼
2023-05-21 19:08:59
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