你好，您好！1.分配工资  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 

一，借以前年度损溢调整，贷应交所得税，二交税，借应交所得税，贷银行存款，三结平，借未分配利润，贷以前年度损益调整

你好 借：以前年度损益调整 12852.50 营业外支出 3547.29 贷:银行存款 然后 借：未分配利润12852.50 贷：以前年度损益调整 12852.50

你好 借；营业外支出 贷；银行存款

您好 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

你好 借：营业外支出，贷：银行存款 

你好，滞纳金只是不可以在企业所得税税前扣除而已，没有其他影响