发发发发发：回复老刘 没有异地过

老刘：回复发发发发发奥。那就不用管它就行。。。

发发发发发：回复老刘 但是表里为什么会有数据？

老刘：回复发发发发发这个表是需要填的，你是不是哪个月填了？

木乔：回复蒋飞老师 分公司代缴 是贷：内部往来-分公司 这样吗

蒋飞老师：回复木乔你好！ 对的。

木乔：回复蒋飞老师 那要是 实际付款单位项目 公司代缴 项目会计 需要再记 借：内部往来-公司 贷：银行存款 还是等工程结束后再算

蒋飞老师：回复木乔可以等工程结束后再算

木乔：回复蒋飞老师 好的谢谢 老师

蒋飞老师：回复木乔不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王伟：回复邹老师 那等我申报的时候就把这部分预交的给扣了，然后也不用计提是吗

邹老师：回复王伟你好，之后申报把预交的填写抵扣 今后有附加税，所得税应纳税额，需要做计提分录的

王伟：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复王伟不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王伟：回复邹老师 老师又出现了一个问题，我确认收入的时候 借 应收账款 贷 主营业务收入 销项税 还有刚刚你说的已交税金？

邹老师：回复王伟你好，如果是一般纳税人，确认收入分录是 借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

王伟：回复邹老师 您的意思是刚刚说的已交税金算是备抵科目？销项税金的备抵？

邹老师：回复王伟你好，已交税金是具体的三级科目，而不是某个科目的备抵科目 销项税额也是具体的三级科目 期末需要把销项税额，进项税额结转到转出未交增值税，然后从转出未交增值税结转到未交增值税，然后用已交税金与未交增值税抵扣

一只小锦李：回复方亮老师 预缴的需要计提吗？计提分录是什么?_?

方亮老师：回复一只小锦李不用计提。

哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 缴税之前还需要先做一笔计提吗？借:税金及附加 贷:应交税费-预交增值税   应交税费-附加  应交税费-土地增值税

张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好 ,不做预提,税金及附加和预交增值税不是对应科目.

哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的附加税也不需要计提吗

张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,如果你预交了附加税,直接入账,不计提 借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加 贷:银行存款.

哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的土地增值税和印花税也不用计提是吗

张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,不用计提,直接入账,等实际交的时候才计提

哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 你好，等公司缴纳这笔预缴增值税及附加、土增、印花税，到时候在计提到税金及附加科目吗？

张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,是的,等正式计算要交的时候的,再计提费用.

장 신 영：回复方亮老师 那预缴税呢？ 借：应交税费-应交增值税（已缴） 贷：现金？还是一般计税和简易分开

方亮老师：回复장 신 영一般计税和简易计税相同： 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 不太明白，老师可以把分录都写全了吗，或者说写全分录清楚明白的！

陈诗晗老师：回复zhihuiziz你这里2部分处理 1预缴纳处理 2月末计提结转时

糖糖糖：回复蒋飞老师 好的，那建筑行业正常交税 计提税金的分录是什么呢？

蒋飞老师：回复糖糖糖具体是哪方面税金呢？

糖糖糖：回复蒋飞老师 比如5月份公账扣税100元，然后我6月份应该交50元增值税 月底我应该怎么做账呢

蒋飞老师：回复糖糖糖你们单位是一般纳税人吗

糖糖糖：回复蒋飞老师 是一般纳税人

蒋飞老师：回复糖糖糖比如本月销项税额200 进项税额100 应交增值税200-100=100 1..月底做分录 借应交税费…应交增值税（销项税额）200 贷应交税费…应交增值税（进项税额）100 应交税费…未交增值税100 2.次月初交税 借应交税费…未交增值税100 贷银行存款100 ……每月按照上面的思路做账就可以了

糖糖糖：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复糖糖糖不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

钟存老师：回复日月分包款确认时候确认销项税额抵减

日月：回复钟存老师 老师，会计分录怎做？谢谢

钟存老师：回复日月A建筑公司会计处理如下： 1.收取公司工程款 借：银行存款  1 贷：工程结算                 应交税费—未交增值税 2.支付公司分包款 借：工程施工                     应交税费—未交增值税  贷：银行存款                     

易 老师：回复5fsshz预缴纳 借，应交税费～预缴增值税 应交税费～企业所得税 应交税费～个税 贷，银行存款 开票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费～增值税～销 支付款项 借，工程施工～合同成本 贷，银行存款

5fsshz：回复易 老师 我不是要分录 建筑企业涉外经营要办外经证后再提交相关合同发票至经营地税局，政策是预缴总包减分包2% ，我看政策是2%，但是我刚到我们单位的，如果选择是一般，我不记得了，是一般技术还是不是一般计税它的税率是3%，我就想了解一下这个涉外经营预缴的相关政策，还有计算税费的那个那个税率是多少

易 老师：回复5fsshz异地项目是要预交的，一、跨地区经营建筑企业预缴企业所得税 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 二、跨地区经营建筑企业的企业所得税汇算清缴 建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 三、年度企业所得税纳税申报表填报 最新A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报: 填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 “本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。 注意:跨地区经营建筑企业在企业所得税汇算清缴时，不要忘记了向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税额，否则会多缴税。

易 老师：回复5fsshz增值税可按差额后的2%预交的

5fsshz：回复易 老师 我们公司之前的会计选择的一般计税，税率是3%.那我们应该是不要选择一般计税，什么情况下需要异地预缴企业所得税？还有我们是一般纳税人开票开9%，分包开普票，异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税还是直接用总包的开票金额计税？

易 老师：回复5fsshz异地预缴增值税是总包金额减分包金额计税的

王正茹：回复陈诗晗老师 不是的，在异地已经预缴了，我在注册地报税的花话，纳税申报表上是不用交的，直接填在预缴那一栏的

王正茹：回复陈诗晗老师 也就是我本期应交的税款是零

王正茹：回复陈诗晗老师 但是会计上呢？我有开票收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税

王正茹：回复陈诗晗老师 这个应交税费上的金额还是显示欠着的税款，我的意思实际我已经预缴了

王正茹：回复陈诗晗老师 这个会计分录要怎么做呢，来核销这笔我一已经交的税款，已达到我的账务和纳税申报表一致

陈诗晗老师：回复王正茹你预交时 借 应交税费 预交 贷 银行存款 本地你开票正常确认应交税费 增值税 贷方金额。 你现在申报抵扣后不交税你直接是 借 应交税费 增值税 贷 应交税费 预交

王正茹：回复陈诗晗老师 好的 非常感谢老师

陈诗晗老师：回复王正茹客气，祝你工作愉快。

王正茹：回复陈诗晗老师 还有就是我的附加税还要计提吗？

王正茹：回复陈诗晗老师 如果按照应交税费—增值税计提的话，异地预缴了，又该怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复王正茹不用，你增值税都不交，就不存在 附加税了