君子兰：回复bamboo老师 老师，比如我公司股利分红100万做账时计入投资收益，年底未分配利润是90万，汇算清缴时调减100万，财务报表上不用做任何的处理吗？

bamboo老师：回复君子兰是的 这是税法跟会计的差异 不用账务处理

君子兰：回复bamboo老师 如果税务局查账的时候一看未分配利润盈利这么多，肯定会查企业所得税缴纳情况，该怎么和税务局说？

bamboo老师：回复君子兰会对照您的汇算清缴申报表比对 不是看财务报表

君子兰：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复君子兰不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

云淡风轻：回复maize老师 收入是零，利润总额是负的19

maize老师：回复云淡风轻那这个不填写，这个利润是负数，不需要填写这个，你不能保存吗，不填写？

云淡风轻：回复maize老师 不能保存

maize老师：回复云淡风轻那按这个-90*20% 这个填写负数，你这个可以吗，这个原则是不需要填写才对

云淡风轻：回复maize老师 公司属于小微企业

maize老师：回复云淡风轻是的，我给你金额是小型微利的，实际利润额*20% 这个就是减免

苗条的帽子：回复邹老师 A表中应纳所得额是486821.48，但是减免所得税是194728.59这是什么原因

邹老师：回复苗条的帽子你好，能提供一下你单位申报表主表，以及减免所得税申报表的图片？

苗条的帽子：回复邹老师 过去了吗

邹老师：回复苗条的帽子你好，没有看到你提供的图片 

阿英：回复郭老师 那营业收入和营业成本都是按不含税的来算是吗

郭老师：回复阿英你好，对的是的，看你的利润表就行。

阿英：回复郭老师 合同印花税是按不含税的合同金额*0.03%吗 是按月还是按季度报

郭老师：回复阿英你好，这个看你合同的金额，合同签定的含税的还是不含税的。

郭老师：回复阿英按月按侧都有，你需要看一下你做税源信息采集，你怎么选择的。

阿英：回复郭老师 签订的金额是含税的 按月交的话是怎么算呢 老师

郭老师：回复阿英你好，合同金额乘以税率，如果购销合同万分之三，小规模可以减半。

阿英：回复郭老师 是按含税还是不含税来✖️万分之三 然后算出来再➗2吗

郭老师：回复阿英按含税的金额乘以万分之三，然后再减半。

阿英：回复郭老师 好的 谢谢老师

郭老师：回复阿英不用客气，工作愉快。

开心美美：回复玲老师 是2019年按25%计提的所得税，但有小微企业所得税减免计入了应交税费科目，今年需要把减免的调出来，请问如何做会计分录？

开心美美：回复玲老师 2019年利润总额2062382.08，计提所得税515595.52，实际缴纳182011.17

玲老师：回复开心美美你好 把多计提 的红冲了  所得税费用用以前年度损益 调整 

开心美美：回复玲老师 老师晚上好！小白会计刚接手，还烦请老师指点如何做分录呢？

玲老师：回复开心美美您好 借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

开心美美：回复玲老师 谢谢老师！

玲老师：回复开心美美你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价

能干的柠檬：回复玲老师 但里面还有一项已实际缴纳的呢？

玲老师：回复能干的柠檬已交是自动带出来的 前期交的

能干的柠檬：回复玲老师 对

能干的柠檬：回复玲老师 那这样怎么在做分录时体现出来？

玲老师：回复能干的柠檬分录就是按照计提实际交的所得税金额计提

能干的柠檬：回复玲老师 减免的 要弄到营业外支出吗？

能干的柠檬：回复玲老师 营业外收入

玲老师：回复能干的柠檬不用 按实际交的金额这计提 交钱

玲老师：回复能干的柠檬比如你减免后交100元，你就按100元具提，就不会有差额，也不涉及到营业外收支

能干的柠檬：回复玲老师 好的 谢谢

玲老师：回复能干的柠檬不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

YAN：回复邹老师 比如这个 麻烦帮我看看怎么计算出来的所得税？

邹老师：回复YAN你好，所得税是这样计算出来的=100万*5%%2B（1133695.82-100万）*10%=45361.48%2B18008.51

YAN：回复邹老师 好，明白了，这个业务招待费什么时候需要调增不太明白？

邹老师：回复YAN你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 所以业务招待费只要有发生就会纳税调增的 比如收入1000万，业务招待费发生1（举个例子），那发生额60%=0.6，收入的5‰=5万，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做纳税调增处理

YAN：回复邹老师 汇算清缴有业务招待费就需要调增？

YAN：回复邹老师 还有我再问下那个小微企业的所得税核算：只要利润总额超过100万都要分档计算所得税吗？

邹老师：回复YAN你好，是的（汇算清缴有业务招待费就需要调增） 如果符合企业所得税小型微利企业条件，应纳税所得额在100万到300万之间，需要分段计算所得税的

YAN：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复YAN不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

西北郎：回复maize老师 你看一下

maize老师：回复西北郎=16920.54*20% 实际交的是5% ，总的是25% 减免是20% ，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

西北郎：回复maize老师 这个下政策有原文件吗，优惠期限是什么时候

maize老师：回复西北郎http://www.shui5.cn/article/dc/125403.html六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

西北郎：回复maize老师 那这家企业的企业所得税的减免税是怎么算出来的

maize老师：回复西北郎=1133699.82*25%-1000000*5%-(1133699.82-1000000)*10%减免税额是这么算出来的，