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增值税发票抵扣会计分录
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ Hot spring 发表的提问：
进仓入库时，含税入库了；等付款时，发现是增值税专用发票，可抵扣，需调整。请问每步的会计分录
借应交税费-应交增值税-进项贷库存商品
166楼
2023-04-16 20:10:00
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Hot spring：回复答疑郭老师 入仓时（含税）： 借：库存商品100元 贷：应付账款100元 付款时（发现专票10%）： 借：应交税费-应交增值税-进项10元 贷：库存商品10元 借：应付账款100元 贷：银行存款100元 请问是这样吗？
2023-04-16 20:22:12
答疑郭老师：回复Hot spring对的 分录正确的 发票认证了做进项
2023-04-16 20:43:36
Hot spring：回复答疑郭老师 因为我们的货料系统（仓库系统）与记账系统是分离的两套系统，正确的记账及分录应该是怎样的？（入库，收到发票付款，发票认证等）是否入库时直接入不含税？
2023-04-16 21:12:20
答疑郭老师：回复Hot spring你是一般纳税人，专票入库不含税价格， 这个就看你们怎么协商了，是先开发票还是先付款，如果先开发票然后收到发票生成发票，付款
2023-04-16 21:32:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 开放的自行车 发表的提问：
销售人员在高速上ETC取得的通行费增值税电子普通发票能抵扣吗，会计分录如何处理
借管理费用差旅费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷预付账款等 可以抵扣的。
167楼
2023-04-16 20:17:37
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 野性的龙猫 发表的提问：
增值税加计抵减的会计分录
你好！ 举个例子 假设： 2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 分录： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元
168楼
2023-04-16 20:31:39
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 水晶球里的冬天还下着雪 发表的提问：
纳税人取得航空运输电子客票行程单抵扣增值税的凭证怎么做？会计分录
你好，这个是什么业务产生的？
169楼
2023-04-16 20:48:56
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水晶球里的冬天还下着雪：回复郭老师 您好，老师 是出差的 差旅费
2023-04-16 21:02:12
郭老师：回复水晶球里的冬天还下着雪借管理费用差旅费进项贷其他应付款。
2023-04-16 21:28:08
水晶球里的冬天还下着雪：回复郭老师 如果可以抵扣进项税额的话 分录是借方再加上 应交税费-应交增值税(进项税额) 对吗？
2023-04-16 21:51:11
郭老师：回复水晶球里的冬天还下着雪你好 是的 是用这个科目。
2023-04-16 22:07:11
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 彩色的老鼠 发表的提问：
老师您好，我们公司收到一张增值税专用发票，金额1866元，可抵扣税金111元，请问能加计抵减税吗，会计分录怎么写
你好，贵公司 是什么行业？
170楼
2023-04-16 21:11:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飘雨的夜空2024 发表的提问：
老师，我想咨询一下增值税抵扣后又转出，后期又补开发票抵扣了税务机关给做了抵减欠税处理，我在财务账上会计分录怎样做？
进项税额，转出的话 借，X成本费用 贷，应交税贷～进项税额转出 后面又可以抵扣 借，X成本费用 应交税费～增值税～进 贷，
171楼
2023-04-17 18:53:39
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飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 老师，您好，留底税额抵减欠税，还有抵减了部分滞纳金，比如有10万的留底税额，，抵减欠税8万，抵减滞纳金2万，这样怎么处理
2023-04-17 19:16:26
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024借，应交税费～未交增值税 营业外支出 贷，应交税费～留底税额，
2023-04-17 19:45:35
飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 老师，那在填写申报表的时候，进项税额转出抵减税10万，仍然有欠税3万，申报表中没有提现出来呢，是我哪里填错了吗
2023-04-17 20:13:42
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024你上面10万的了之后你就不欠了，为什么现在还是有钱的呀？如果说还有欠的，你就是应该缴纳的税啊。
2023-04-17 20:31:21
飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 就是实际欠款10万，留底税额抵了8万和2万的滞纳金，正常应该还有2万应交税，本月没有发生业务，填写申报表的时候，就直接提现抵减欠税.应纳税那栏是0.不知道差哪了
2023-04-17 20:42:55
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024你实际欠缴了10万用，你这个滞纳金不是在你这个申报表里面体现的呀，另外去缴纳了，自然就不会体现你滞纳金这一块儿的金额呀。
2023-04-17 20:56:09
飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 是不提现在申报表中，那我申报表中也没提现出欠税啊，只是账上有提现，滞纳金也是用留底税额抵减了，就是账面上有欠税，但是申报表中没有。。。
2023-04-17 21:12:41
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024你申报表中，你如果全部抵减了，你就没有欠税的金额了啊
2023-04-17 21:41:45
飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 留底税10万都抵减了，只有8万，有2万的滞纳金，导致还应该欠着2万呢，我在申报表中，没有看到欠的。。
2023-04-17 21:54:54
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024你留抵10万，你欠了8万的税和2万的滞纳金 那你不需要交纳税申报的时候 你账上为什么体现欠，你要看是不是你账做错了
2023-04-17 22:17:39
飘雨的夜空2024：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-04-17 22:32:45
陈诗晗老师：回复飘雨的夜空2024不客气，祝你工作愉快。
2023-04-17 22:59:49
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 1990韩 发表的提问：
房地产企业付测绘费专票怎么做会计分录，借开发成本前期测绘费，应交税金应交增值税进项吗？认证发票抵扣时怎么做分录呢？
同学好，借开发成本前期测绘费，应交税金应交增值税进项，贷计银行存款，
172楼
2023-04-17 19:03:27
全部回复
1990韩：回复英老师 抵扣时呢？咋做分录
2023-04-17 19:41:47
英老师：回复1990韩这就是抵扣的分录应交税金应交增值税进项
2023-04-17 20:01:00
1990韩：回复英老师 抵扣时借应交税金已交增值税，贷应交税金增值税进项税吗
2023-04-17 20:30:07
英老师：回复1990韩不需要贷应交税金增值税进项税
2023-04-17 20:40:29
1990韩：回复英老师 那就是收到进项发票时，借成本费用前期费用测绘费，应交税金应交增值税进项税1万，贷银行存款。假如这月销项是2万的话，抵扣1万，也就是缴纳1万税，借应交税金已交增值税1万，贷银行存款吗？至于应交税金应交增值税科目余额一直就是在借方吗？
2023-04-17 21:08:40
英老师：回复1990韩月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2023-04-17 21:26:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 果冻 发表的提问：
进口商品内销 关税和增值税 货款怎么做会计分录呢 增值税是可以抵扣的
你好 借：库存商品（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目
173楼
2023-04-17 19:09:12
全部回复
果冻：回复邹老师 老师 这个进项税也是全部可以抵扣的吗
2023-04-17 19:32:32
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样 的
2023-04-17 19:50:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 谦让的柜子 发表的提问：
收到捐赠的需要安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为3200万元，增值税额544万元经认证准予抵扣。怎样写会计分录？
借：固定资产 3200 应交税费 544 贷：营业外收入 3744
174楼
2023-04-17 19:17:59
全部回复
谦让的柜子：回复许老师 甲公司为增值税一般纳税人，2012-2016年有关固定资产业务的资料如下: 2012年12月10日，收到捐赠的需要安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为3200万元，增值税额544万元经认证准予抵扣。在该设备安装过程中，发生安装费用238万元，以银行存款支付。12月31日，该设备安装工程元工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为120万元，采用年数总和法计提折旧。2016年6月20日，将该设备出售，收到价款500万元，增值税额85万元，款存人银行。另以银行存款支付清理费用0.6万元。编制设备捐赠，安装，交付使用的会计分录
2023-04-17 19:38:30
许老师：回复谦让的柜子着个的话 一次问一个问题哦 其他同学 还要回答的。。。
2023-04-17 19:50:46
朱老师
职称：,税务师,初级会计师
4.90
解题: 0.1w
引用 @ 莫失 ﹠莫忘 发表的提问：
老师，上交增值税时有进项税抵扣，所以少交了增值税，请问会计分录怎么写？
你好，一般不需要写分录
175楼
2023-04-18 18:27:06
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 乐 发表的提问：
1、我司在五月底的增值税销项大于进项， 计提时，会计分录为,借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）6000 贷：应交税费—未交增值税6000 2、我司符合进项税加计抵扣，进项税额为5500元，可以抵扣的金额为5500*0.1=550 计提时，会计分录怎么写？ 3、我司的税控盘服务费也可以全额抵扣， 计提时，怎么写分录？
2.借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 　贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3.借：管理费用 贷：现金，借：应交税费-应交增值税（减免税款）借：管理费用（红字）
176楼
2023-04-18 18:43:46
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乐：回复逸仙老师 那么实际缴纳税款时，应交增值税=6000-550（加计递减额）-2000（税控盘全额抵扣额）=3450元。 我实际缴纳了3450元的增值税，我该如何做分录呢？
2023-04-18 19:30:53
逸仙老师：回复乐借：应交税费-未交增值税6000 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）550 应交税费-应交增值税（减免税款）2000 银行存款3450
2023-04-18 19:54:26
乐：回复逸仙老师 非常感谢老师，还有一个问题。 税控盘全额抵扣时，有老会计告知我会计分录是 借：应交税费——应交增值税（减免税款）2000 贷：营业外收入 2000 网上还有老师说的这种记管理费用，这两种有什么区别吗？
2023-04-18 20:20:34
逸仙老师：回复乐走营业外收入会增加利润，走管理费用前后不影响利润，建议还是走管理费用
2023-04-18 20:49:52
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清风 发表的提问：
请教：我公司是一般纳税人 劳务费增值税票进项税金可以抵扣的会计分录
你好！ 借：管理费用-劳务费（或工程施工） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
177楼
2023-04-18 18:59:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ surprise 发表的提问：
老师，这道题的会计分录是这么写嘛，他直接用于销售不再后续加工，那么这个增值税也没法抵扣了，为什么这个增值税额不算入该批产品的入账价值
你好，你的会计分录是不对的， 进项一般南水人可以抵扣的
178楼
2023-04-19 18:16:16
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暖暖老师：回复surprise借委托加工物资280 贷原材料280
2023-04-19 18:32:43
暖暖老师：回复surprise借委托加工物资40 应交税费进项税额1.04 贷银行存款41.04
2023-04-19 18:52:36
暖暖老师：回复surprise借库存商品320 贷委托加工物资320
2023-04-19 19:03:03
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 南风（南通王琦） 发表的提问：
公司从国外购买的商标使用权，代扣代缴了增值税，附加税，所得税，会计分录是怎样的，增值税抵扣的分录什么样？
借：无形资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
179楼
2023-04-19 18:22:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 唠叨的黄蜂 发表的提问：
购买专利权的增值税可以全额抵扣，那么在会计分录中需要记载增值税这个会计科目嘛？
你好，需要的 借；无形资产，应交税费——应交增值税（进项税额），贷； 银行存款
180楼
2023-04-19 18:48:10
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