兰兰**：回复宋生老师 老师如果没有以前年度损益调整这个科目该怎么走？

宋生老师：回复兰兰**你好！如果没有，你就当本年的就好了。借所得税费用 贷应交税费0应交企业所得税。 但是说起来应该这样说，你没有就应该增加上去，而不是直接计入今年

芝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复芝不用客气 工作愉快

翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？

邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊

翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀

邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现

翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？

邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊

翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？

邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算

翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？

邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？

邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的

微笑空中飘：回复郭老师 第一个科目不明白，不应该直接借：所得税费用或者以前年度损益调整吗？怎么可以直接记未分配利润呢？

郭老师：回复微笑空中飘你好，你们是企业会计准则，做账吗？

郭老师：回复微笑空中飘企业会计准则做账，用以前年度损益调整 小企业会计准则，做账用利润分配。

微笑空中飘：回复郭老师 是的，我们是企业会计准则

郭老师：回复微笑空中飘用以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷1000年度损益调整。

微笑空中飘：回复郭老师 但我在网上查到还要涉及一个“本年利润”科目？

郭老师：回复微笑空中飘不需要的，不用涉及到这个科目。

乖仔：回复紫藤老师 3笔可以同时做么

乖仔：回复紫藤老师 我2019年9月付2018年的

紫藤老师：回复乖仔你好，3笔可以同时做的

乖仔：回复紫藤老师 做到2019年9月？

紫藤老师：回复乖仔你好，可以做到2019年9月

乖仔：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复乖仔不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

╭╮黑宝°：回复辜老师 不需要通过以前年度损益调整科目？您这个是计提的分录吧？

╭╮黑宝°：回复辜老师 也不需要结转到未分配利润？

辜老师：回复╭╮黑宝°是计提的分录，一般企业在汇算清缴的时候，如果要补缴所得税，一般都处理在当年，如果你要处理在上年也可以，直接就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，但是这样会调整上年度的报表的未分配利润

是你啊：回复李爱文老师 拿上年多交的税，抵减第二季度分录是什么，这个才是重点

李爱文老师：回复是你啊借：企业所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 交税时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

是你啊：回复李爱文老师 只计提差额的税就行了吗

李爱文老师：回复是你啊只计提差额的税就行了，需要有自制的凭证附件，说明具体的计提理由

是你啊：回复李爱文老师 为什么不用以前年度损益调整这个科目呢

李爱文老师：回复是你啊按理论上讲，应用这个“以前年度损益调整”科目处理。但实际工作中，税务的表你看，都没有这个科目

风雨同行：回复邹老师 如果这样，每个月资负债表与利润表不是不一致？要调整吗？如果要调整，怎么调整？谢谢

邹老师：回复风雨同行你好，不需要调整，只是影响未分配利润的期末数

风雨同行：回复邹老师 邹老师，还是不理解，如果不调整，每个月资负债表与利润表勾稽关系不一致了？这是否影响本年度所得税清缴？

邹老师：回复风雨同行你好，有以前年度损益调整业务，需要考虑进来，否则会出现你说的勾稽关系不对的情况 不影响所得税的清缴的

小耳朵：回复邹老师 若补缴1000元 ..........................

邹老师：回复小耳朵借；以前年度损益调整 贷；应交税费1000 借；应交税费 贷；银行存款 1000

默：回复郭老师 老师，后面需要附单据吗？

默：回复郭老师 后面的金额都是缴纳的税款是吗？

郭老师：回复默你好，银行回单就可以的。

默：回复郭老师 老师 必须的做三笔吗？借：利润分配 贷：以前年度损益调整会不会月末结转时系统自动结转呢？

郭老师：回复默是的 必须做三笔， 不会。

时光：回复meizi老师 之前多记的成本分录用调整吗？

时光：回复meizi老师 进项税额转出怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好之前是怎么做账的 可以发下分录吗？还有就是当时为什么会多进？是发票多开了吗

时光：回复meizi老师 借主营业务成本贷库存商品，货在当时已结转不存在

meizi老师：回复时光你好 你是买进来的库存商品 只是在结转销售成本的时候多结转了吗？那怎么会进项税转出 。你们当时进项税应该是认证抵扣了的

时光：回复meizi老师 非经营用

meizi老师：回复时光那你做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 月末把进项税转出结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去缴纳就行了

时光：回复meizi老师 库存商品已不存在了，没了

meizi老师：回复时光但是你当时买回来是做的 借库存商品进项税贷银行存款 这样做的 意思这个库存商品是拿去非经营用 需要做转出处理。 而你结转的时候是结转的库存商品的金额 没有做转出？

时光：回复meizi老师 转出分录怎么做？

meizi老师：回复时光你当时非经营用就需要做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 这样来转出 。然后结转去交增值税的 。你需要把你之前的结转借主营业务成本贷库存商品 红冲了 你既然不是拿来经营用。就不应该会结转到主营业务成本去的

时光：回复meizi老师 当时已结转成本，现在借本年利润贷主营业务成本红冲是吗，进项税额转怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好 借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本 然后借以前年度损益调整贷未分配利润 冲红之前 。在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师，本年的。

时光：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复时光本年的话 就不涉及以前年度损益调整了 。直接做 借库存商品贷主营业务成本 负数 在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师库存商品这样不就增加了，库存在之前已结转

meizi老师：回复时光你好 先去红冲你之前的分录 全部冲了然后重新做 既然是本年的直接调整过来就行了 在做正确分录

时光：回复meizi老师 成本当时就是多记了，这样冲回库存冲加了，其实就没库存啊，分录怎么

meizi老师：回复时光你好 就是调整你的分录 把错误重来 做正确就行了。 因为你没跨年 直接调整就行了。

想：回复月月老师 结转利润的时候是不是，借:本年利润，贷:以前年度损益调整

月月老师：回复想你好 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

想：回复月月老师 好的

月月老师：回复想你好，麻烦给一个五星好评，谢谢了。