粗心的万宝路：回复老江老师 不用通过以前年度调整这个科目

老江老师：回复粗心的万宝路用以前年度损益调整，最后还是转到利润 分配科目

中级2022年备考@@：回复邹老师 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 需要做这笔吗

邹老师：回复中级2022年备考@@你好，需要的

泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

小余：回复佟老师 老师，我这边使用小企业会计准则。

佟老师：回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 

小余：回复佟老师 老师，不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗？借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。

佟老师：回复小余是的，您的理解正确，都是以前年度的

wl：回复袁老师 具体分录？老师

袁老师：回复wl借：应交税费贷：以前年度损益调整

wl：回复袁老师 接下来，税务局还钱了，借银行存款贷应交税费？

袁老师：回复wl是的，你的分录是正确的了

chenkui：回复maize老师 我是这样做请问老师对不对？

maize老师：回复chenkui咋做的，没有看到你做法？

chenkui：回复maize老师 计提税款时 一、借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 二、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875 三、借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750

chenkui：回复maize老师 补交所得税750，滞纳金125

maize老师：回复chenkui1借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750 ，补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875这个做2步，借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 这个做三比较好，

chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理莱排的对吧？

maize老师：回复chenkui需要做做补计提，后做交，再做结转，

chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理排的对吧？

chenkui：回复maize老师 知道了谢谢老师

maize老师：回复chenkui账理排 这个没有见过，不知道你说啥意思，

chenkui：回复maize老师 就是你说的有前有后

maize老师：回复chenkui哦，按上面顺序做就可以，你要是做一张上面不是顺序做，也没有啥，就是显得不专业

chenkui：回复maize老师 知道了，我就是先做的缴款那张凭证。回来改一改

chenkui：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复chenkui嗯，我看法是按顺序改下哈

xijunkokhjhk：回复邹老师 以前年度损益调整有二级科目吗？不需要计提了吗，所得税费用这个科目

邹老师：回复xijunkokhjhk你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税