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补缴上年所得税会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 呆萌的帽子 发表的提问：
请问老师，企业所得税汇算时需要补缴税在本年怎么做会计分录呢
你好 是补的19年的企业所得税的话 做借以前年度损益调整 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整
166楼
2023-04-16 20:52:20
全部回复
呆萌的帽子：回复meizi老师 就是，因为汇算下来需要再缴企业所得税
2023-04-16 21:19:32
meizi老师：回复呆萌的帽子你好 那就是汇算缴纳往年的 按上面分录做
2023-04-16 21:32:50
呆萌的帽子：回复meizi老师 如果使用了以前年度损益调整科目，需要更改财报的期初数吗
2023-04-16 21:47:50
meizi老师：回复呆萌的帽子你好 不建议去修改 但是你们财报负债表和利润表会有勾稽关系的差额 就是以前年度损益调整的这个金额
2023-04-16 22:13:39
呆萌的帽子：回复meizi老师 老师，现在已经取消了法定公益金的提取，那么之前已经提取的怎么处理呢？
2023-04-16 22:38:28
meizi老师：回复呆萌的帽子你好 为了便于回复；新问题你需要重新发起提问的
2023-04-16 23:07:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
所得税汇缴清算补交了所得税18000怎么做分录，小企业会计准则
借 利润分配-未分配利润18000 贷 应交税费-应交所得税 18000 借 应交税费-应交所得税18000 贷 银行存款 18000
167楼
2023-04-16 21:09:26
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
168楼
2023-04-16 21:17:59
全部回复
熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2023-04-16 21:31:44
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2023-04-16 21:45:13
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2023-04-16 21:59:53
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2023-04-16 22:13:17
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2023-04-16 22:25:52
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2023-04-16 22:43:11
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2023-04-16 23:00:14
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2023-04-16 23:13:14
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2023-04-16 23:42:32
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2023-04-16 23:52:45
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2023-04-17 00:04:58
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2023-04-17 00:22:29
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2023-04-17 00:51:41
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2023-04-17 01:12:49
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2023-04-17 01:34:15
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
169楼
2023-04-17 18:37:20
全部回复
景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-04-17 18:51:28
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-04-17 19:19:32
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-04-17 19:45:51
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-04-17 20:01:28
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-04-17 20:14:11
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-04-17 20:43:55
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-04-17 21:02:08
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-04-17 21:22:10
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-04-17 21:38:57
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-04-17 22:00:10
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-04-17 22:19:29
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-04-17 22:36:29
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-04-17 22:59:55
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-04-17 23:26:46
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-04-17 23:42:58
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-04-17 23:57:32
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-04-18 00:15:48
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-04-18 00:39:47
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-04-18 00:53:34
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
170楼
2023-04-17 19:00:33
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萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 老师您刚才教的分录是在同一个月做的不用在上月计提吧
2023-04-17 19:15:38
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是跨年的，补交的一般是上年的税款
2023-04-17 19:43:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Rainbow 发表的提问：
汇算清缴补交的企业所得税如何做会计分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
171楼
2023-04-17 19:23:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 李春燕 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税的会计分录怎么做
你好 借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
172楼
2023-04-18 18:15:02
全部回复
李春燕：回复王超老师 需要提及吗，不然应交税费-企业所得税科目不平了
2023-04-18 18:38:56
王超老师：回复李春燕你好，需要计提的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-04-18 19:07:33
李春燕：回复王超老师 老师，我能直接做，借:利润分配—未分配利润，贷：银行存款。后面发现财务报表未分配利润期末余额减去年初余额跟利润表的净利润差了刚好就是补交企业所得税的数
2023-04-18 19:18:10
王超老师：回复李春燕你直接调整利润分配，是不符合会计准则的要求的。但是如果你没有审计或者上级部门的压力，这样做没什么问题的
2023-04-18 19:41:01
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
补缴上年所得税分录怎么做，通过以前年度损益调整么
你好！通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
173楼
2023-04-18 18:36:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 洁娴 发表的提问：
你好，请问2018年汇算清缴后补企业所得税应该怎么做会计分录呢？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
174楼
2023-04-18 18:53:15
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
请问上年未提企业所得税，今年汇算清缴缴纳企业所得税时的会计分录怎么做？谢谢！
借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整，这个是企业会计准则做账。
175楼
2023-04-18 19:05:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一叶知秋 发表的提问：
补交19年度所得税的会计分录怎么写？
你好，借以前年度损益调整，贷应交税费－－应交所得税，借应交税费－－应交所得税，贷银行存款，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整，
176楼
2023-04-19 18:30:52
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 啷里个兰 发表的提问：
老师，企业补缴2018年企业所得税40万，滞纳金10万，这个会计分录是？
借：未分配利润 贷：银行存款
177楼
2023-04-19 18:52:27
全部回复
啷里个兰：回复文文老师 不用以前年度损益调整吗？
2023-04-19 19:11:06
文文老师：回复啷里个兰不用以前年度损益调整 这是最简单的会计分录
2023-04-19 19:27:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 冷静 发表的提问：
2016年已预缴企业所得税1000元，未计提所得税，2017年1月补计提分录怎么写？
你好 补计提分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
178楼
2023-04-19 19:02:59
全部回复
冷静：回复邹老师 那我填企业所得税汇算清缴这1000元填在哪个表
2023-04-19 19:33:34
邹老师：回复冷静你好，在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次
2023-04-19 19:55:04
冷静：回复邹老师 在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次，是灰色的不能填？
2023-04-19 20:18:45
邹老师：回复冷静你好，那季度预交的不是无法抵扣了？ 这个就需要咨询你当地税局这一栏为什么无法填写的
2023-04-19 20:45:59
冷静：回复邹老师 季度报我没有填这个数哦
2023-04-19 20:59:47
冷静：回复邹老师 现在才发现所以就补凭证在2017年1月份了
2023-04-19 21:11:43
邹老师：回复冷静你好，是把季度累计预交的所得税填写在主表的 本年累计实际已预缴的所得税额 栏次
2023-04-19 21:41:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 坦率的溪流 发表的提问：
老师，稽查补缴去年不得抵扣的进项税，去年所得税可以纳税调减吗?会计分录怎么写？
借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税
179楼
2023-04-24 17:44:54
全部回复
坦率的溪流：回复暖暖老师 这个分录是调增还是调减？能不能把补交增值税及调增所得税的全部分录列一下。另外汇算清缴报表要调整吗？怎么调？
2023-04-24 18:03:23
暖暖老师：回复坦率的溪流借以前年度损益调整 贷借以前年度损益调整 借应交税费-应交所得税 借银行存款
2023-04-24 18:32:36
坦率的溪流：回复暖暖老师 不可抵扣进项是成本发票。
2023-04-24 18:42:40
暖暖老师：回复坦率的溪流补缴所得税那就是纳税调增的这个
2023-04-24 19:04:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 鸿鸿 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴后补税2000元，5月扣税当月，怎么做会计分录
你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
180楼
2023-04-24 17:51:53
全部回复
鸿鸿：回复邹老师 小企业会计制度 是 调整利润分配-未分配利润吗
2023-04-24 18:02:17
邹老师：回复鸿鸿你好，小企业会计准则，分录是 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-04-24 18:23:57
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