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补缴上年所得税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 回忆的沙漏 发表的提问：
老师你好，支付上一年度企业所得税汇算清缴所得税费会计分录怎么做？
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
241楼
2023-05-30 17:17:59
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回忆的沙漏：回复maize老师 老师，为什么要调整以前年度损益调整呢
2023-05-30 17:45:25
maize老师：回复回忆的沙漏你这个跨年了，这个费用本来是2019年12月计提的，你这个之前没有做，跨年需要做以前年度损益调整 你这个没有这个要是用小企业会计准则做这 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
2023-05-30 18:11:06
回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那意思是如果19年没有做计提就是要做利润分配的分录是吗
2023-05-30 18:21:39
maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的额，是的
2023-05-30 18:33:28
回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那这个利润分配的分录是在缴纳的当月做的吗
2023-05-30 19:00:17
maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的，是的
2023-05-30 19:19:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 怡然的鸵鸟 发表的提问：
老师补缴上年土地使用税怎样做会计分录？
同学你好 是什么会计准则
242楼
2023-05-30 17:44:59
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 蓝 发表的提问：
请问下汇算清缴补交的所得税怎么做会计分录啊？
你是小准则吗？借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税 借应交税费应交企业所得税 贷银行存款
243楼
2023-05-31 17:01:06
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问本年末已知年终汇算清缴调增需要补缴的企业所得税额是500，可否在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500，会计分录借：所得税费用，贷：应交企业所得税，到汇算清缴补缴税款时直接借：应交企业所得税，贷：银行存款！就不用通过以前年度损益调整这个科目调整分录了，也无需更改报表！还是说不能提前计提汇算清缴需要补缴的所得税费用，必须等汇算清缴后再通过以前年度损益调整这个科目做会计分录呢？
可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500
244楼
2023-05-31 17:19:55
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
每年所得税清缴在5月底完事，而上年账己于1月份结账，清缴与上年预缴差额直接计入本年所得税费用中，还是调整上年，会计分录如何做
通过以前年度损益调整科目处理。 借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借未分配利润贷以前年度损益调整 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
245楼
2023-05-31 17:41:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小? 发表的提问：
求2021年补缴的2020年汇算清缴企业所得税计提和缴纳摘要和分录
你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
246楼
2023-06-05 16:26:15
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ wa辰星 发表的提问：
老师，汇算清缴企业补交的所得税如何做会计分录？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
247楼
2023-06-05 16:56:15
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wa辰星：回复玲老师 以前年度损益调整的对应科目编号是多少？
2023-06-05 17:22:47
玲老师：回复wa辰星好，这个没有固定的编号，不同的软件编号是不一样的，按照你软件里的编号做就可以
2023-06-05 17:34:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 峥嵘岁月 发表的提问：
老师，2019年1月补缴上年所得税的滞纳金怎么会计处理
滞纳金直接做营业外支出就可以
248楼
2023-06-05 17:03:55
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峥嵘岁月：回复maize老师 借方怎么做，应交税金所得税吗
2023-06-05 17:29:51
maize老师：回复峥嵘岁月借方做营业外支出，贷银行存款
2023-06-05 17:49:39
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Annaly 发表的提问：
如果2017年的汇算清缴补交企业所得税了，怎么做会计分录账务处理呢？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
249楼
2023-06-05 17:19:05
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Annaly：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2023-06-05 17:40:49
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
250楼
2023-06-05 17:32:59
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-06-05 18:25:07
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-06-05 18:44:50
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-06-05 19:14:32
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-06-05 19:43:47
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-06-05 20:11:28
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-06-05 20:35:41
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-06-05 20:46:50
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-06-05 21:03:04
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-06-05 21:16:41
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-06-05 21:42:27
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-06-05 22:08:30
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-06-05 22:36:10
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-06-05 22:57:41
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-06-05 23:11:50
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-06-05 23:41:43
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-06-06 00:00:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 细腻的水壶 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴1439.85元后会计分录怎么做?
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
251楼
2023-06-06 17:01:41
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细腻的水壶：回复邹老师 借；以前年度损益调整1439.85 ，贷；应交税费-企业所得税1439.85 借；应交税费-企业所得税 1439.85， 贷；银行存款1439.85 借；利润分配——未分配利润1439.85，贷；以前年度损益调整1439.85 老师数字是这样填吗
2023-06-06 17:26:09
邹老师：回复细腻的水壶你好，是的，是这样做分录 ，数字是这样填写
2023-06-06 17:51:55
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 飞扬 发表的提问：
老师：我公司2017年汇算清缴补了2万多的所得税，这个怎么做会计分录
一般纳税人：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税，缴纳借：应交税费-所得税 贷：银行存款，期末结转损益。小规模：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税
252楼
2023-06-06 17:27:36
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ ? yoga张大琳琳（企业服务） 发表的提问：
2022年补交2020年汇算清缴的所得税，分录怎么做？（公司一般纳税人，小企业会计准则）
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税贷银行存款
253楼
2023-06-06 17:32:59
全部回复
? yoga张大琳琳（企业服务）：回复小林老师 调整完以后勾稽不正确怎么办
2023-06-06 17:59:56
? yoga张大琳琳（企业服务）：回复小林老师 还有，公司有退2021年一笔印花税，分录怎么做。？金额不大， 需不需要做以前年度损益调整
2023-06-06 18:27:37
小林老师：回复? yoga张大琳琳（企业服务）您好，有调整未分配利润会导致勾稽有问题
2023-06-06 18:40:14
小林老师：回复? yoga张大琳琳（企业服务）您好，严格来说需要以前年度损益调整
2023-06-06 18:58:26
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ A May 发表的提问：
老师，请问我们执行的是小企业会计准则，年终汇算清缴，补缴的企业所得税计提的会计分录是什么
你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
254楼
2023-06-07 16:55:09
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Esther  发表的提问：
请教老师，非营利组织在汇算清缴后补缴2019年企业所得税时的怎么做会计分录
借非限定性净资产（所得税） 贷银行存款
255楼
2023-06-07 17:22:09
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Esther ：回复蒋飞老师 好的，老师，这样做分录后是不是资产负债表和业务活动表的勾稽关系就不平了呢
2023-06-07 17:41:47
蒋飞老师：回复Esther 是业务事实，勾稽关系不平，没有影响的
2023-06-07 17:54:00
Esther ：回复蒋飞老师 好的。谢谢老师
2023-06-07 18:21:07
Esther ：回复蒋飞老师 老师，再请教您一下，我申报残保金是发现优惠政策系统自动变了是为什么呢？第一季度还是全免的
2023-06-07 18:41:39
蒋飞老师：回复Esther 2020年残疾人就业保障金的新政策主要有对于企业的全体职工的总人数在30人以下的，可以暂时不收残保金。
2023-06-07 19:09:27
Esther ：回复蒋飞老师 是的老师，我也一直是按照这个标准，我们去年工资总额7500，员工4人，不是应该暂时不征收吗 可是我今天在申报时系统自动弹出来政策变了要交税，我更改不了，政策内容就是我上一个回复上面的图片
2023-06-07 19:33:26
蒋飞老师：回复Esther 可以打电话咨询当地税务12366，看是什么原因。
2023-06-07 19:56:57
Esther ：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师
2023-06-07 20:14:20
蒋飞老师：回复Esther 您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-06-07 20:35:26
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