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补缴上年所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
256楼
2023-06-07 17:32:59
全部回复
账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2023-06-07 18:04:20
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2023-06-07 18:26:56
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2023-06-07 18:40:30
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2023-06-07 19:05:28
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2023-06-07 19:27:22
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-06-07 19:40:50
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2023-06-07 20:08:44
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2023-06-07 20:23:11
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2023-06-07 20:49:42
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2023-06-07 21:06:58
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2023-06-07 21:25:55
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2023-06-07 21:41:49
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2023-06-07 21:58:18
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Vruian 发表的提问：
2019年企业所得税清缴缴纳的所得税会计分录该如何做
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：银行存款
257楼
2023-06-19 16:33:38
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 来了夏洛特烦恼 发表的提问：
所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么
弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。
258楼
2023-06-19 17:02:05
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来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次
2023-06-19 17:32:24
李老师2：回复来了夏洛特烦恼请不要解答、暂时不接受解答
2023-06-19 17:48:49
来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次1、
2023-06-19 18:15:19
李老师2：回复来了夏洛特烦恼范德萨vcvzvcxzvczx热热无群若热武器
2023-06-19 18:40:31
来了夏洛特烦恼：回复李老师2 零零落落
2023-06-19 19:09:50
李老师2：回复来了夏洛特烦恼看过积分代课老师你刚发的是你吗范德萨
2023-06-19 19:39:44
来了夏洛特烦恼：回复李老师2 为期阿萨德撒实打实
2023-06-19 19:52:39
李老师2：回复来了夏洛特烦恼反反复复付付付付付付付付
2023-06-19 20:15:12
来了夏洛特烦恼：回复李老师2 请问**无群额群阿萨达
2023-06-19 20:38:14
李老师2：回复来了夏洛特烦恼热UI契诃夫的健康萨芬范德萨
2023-06-19 20:57:36
来了夏洛特烦恼：回复李老师2 撒大大撒阿萨达答
2023-06-19 21:12:05
李老师2：回复来了夏洛特烦恼的收费的是否vcxzvcxzvcxz范德萨发的撒范德萨
2023-06-19 21:31:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 初雪* 发表的提问：
老师补交以前年度所得税会计分录怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
259楼
2023-06-19 17:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
老师好，企业所得税要在下一年度进行汇算清缴，经过调整后上一年度所得税需调增，会计分录如何处理，调减所得税的会计分录如何处理？
调增 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 调减 借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整
260楼
2023-06-20 16:17:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴所得税，补缴的那部分该怎么做分录啊
你好 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
261楼
2023-06-20 16:32:43
全部回复
也許、啲也許：回复邹老师 可是这样的话，利润表和资产负债表未分配利润科目勾稽关系不对
2023-06-20 17:02:24
也許、啲也許：回复邹老师 该怎么处理呢
2023-06-20 17:25:06
邹老师：回复也許、啲也許你好，符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-06-20 17:41:47
也許、啲也許：回复邹老师 可是小企业会计准则没有以前年度损益调整啊？
2023-06-20 18:06:49
邹老师：回复也許、啲也許你好，没有以前年度损益调整，就按0填写这个公式，把所得税调整金额计入分配的利润这个地方，就符合勾稽关系了
2023-06-20 18:19:31
也許、啲也許：回复邹老师 也没有分配的利润
2023-06-20 18:45:18
邹老师：回复也許、啲也許你好，是没有分配利润，但是因为涉及到以前年度损益调整，所以需要把这个调整事项计入这个等式，资产负债表与利润表才能够符合勾稽关系的 不计入就始终不符合的
2023-06-20 18:57:25
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ Peter Rabbit 发表的提问：
补交所得税的会计分录
借所得税 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
262楼
2023-06-20 16:40:12
全部回复
Peter Rabbit：回复暖暖老师 交了两次所得税
2023-06-20 16:56:57
暖暖老师：回复Peter Rabbit那这个分录是一样的了
2023-06-20 17:14:02
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 务实的背包 发表的提问：
老师，电子税务局财务报表（年报表）的利润表中所得税费用为会计利润计提的所得税，去年做20年汇算清缴有补交所得税，当时用以前年度损益调整来做的补交所得税的分录，那今年在做21年汇算清缴填报利润表的上年金额时，是完全把去年做汇算清缴时利润表的数字抄录进今年做21年年报表中吗，汇算清缴补交的所得税不用管它吗
如果你用的以前年度损益调整，就要把所得税费用放入上期
263楼
2023-06-20 16:50:47
全部回复
务实的背包：回复洋洋老师 是汇算清缴填写年度利润表时，把上年金额中所得税费用中加入上年汇算清缴时补交的税款吗
2023-06-20 17:09:43
务实的背包：回复洋洋老师 比如上年利润表中所得税费用693元，在汇算清缴时补交所得税500元，那今年做汇算清缴年度报表中，所得税费用要改成1193元吗，如果改了上年金额中所得税费用金额，净利润就会相应改动，那去年汇算清缴时的年度报表，要不要做更正呢(所得税费用要更正吗）
2023-06-20 17:24:04
洋洋老师：回复务实的背包是的，如果你所得税费用是计入当期就不用调，如果是通过以前年度损益，就把去年的加上500就可以了。
2023-06-20 17:42:27
务实的背包：回复洋洋老师 是要更正去年的年度报表吗，那这样的话，是每年汇算清缴后，都要更正一下年度报表吗
2023-06-20 17:56:04
洋洋老师：回复务实的背包不用更正去年的报表，只是你在填上期数的时候如果是以前年度损益就把所得税改一下，否则的话资产负债表和利润表不勾稽
2023-06-20 18:18:42
务实的背包：回复洋洋老师 老师，那如果是因其他原因，比如差错更正等 也用了以前年度损益调整科目，那汇算清缴时，利润表的上年金额也要改吗（比如实际调整科目是成本，就调整主营业务成本的上年金额，如果调整的是管理费用，就调整上年金额的管理费用吗）
2023-06-20 18:37:45
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小毕 发表的提问：
老师企业所得税季度预缴的会计分录，缴纳的会计分录，年终汇算清缴的会计分录，谢谢
你好 预缴的会计分录 借 所得税费用 贷 应交税费 缴纳借 应交税费 贷 银行存款 汇算清缴后调整 缴纳 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 借 利润分配 贷 以前年度损益调整
264楼
2023-06-20 17:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
补交去年工程的企业所得税的会计分录 ,异地工程没有预交企业所得税, 今年补交的企业所得税
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
265楼
2023-06-21 16:17:12
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 做最好的自己 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，没有补交所得税，只是工资调增，如何做会计分录
你好，那就不需要做分录，调表不调账
266楼
2023-06-21 16:38:06
全部回复
做最好的自己：回复小云老师 那财务帐上的未分配利润和企业所得税报表上不一致了，影响财务报表吗？
2023-06-21 16:50:46
小云老师：回复做最好的自己不影响财务报表，所得税汇算清缴只是申报表调增减
2023-06-21 17:13:22
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 解＠＆姐 发表的提问：
小企业会计准则的，汇算清缴调增所得税，要补交所得税的分录是什么
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
267楼
2023-06-21 16:56:10
全部回复
解＠＆姐：回复bamboo老师 这不用用到以前年度损益调整吗
2023-06-21 17:17:58
bamboo老师：回复解＠＆姐小企业会计准则 不用以前年度损益调整科目
2023-06-21 17:28:38
解＠＆姐：回复bamboo老师 老师，像这个要调减营业成本来补交企业所得税，是可以直接调企业所得税年报里的主表，直接把营业成本调少，和小企业会计准则财务会计报表年报里的利润表里的营业成本调少，只调这两个就好，还是这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行呀，然后在来做你上面的两个分录
2023-06-21 17:44:08
bamboo老师：回复解＠＆姐这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行 然后做上面分录
2023-06-21 18:05:47
解＠＆姐：回复bamboo老师 那就是调这个数做上面的两个分录就行，也不用去调主营业务成本的分录，之前年度财务报表的数据是亏损的也不用去管了是吧，一个是会计上的利润，一个是税务上的利润吧
2023-06-21 18:33:44
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 填汇算清缴的表 做上面的分录 不调整财务报表 一个是会计上的利润，一个是税务上的利润
2023-06-21 18:46:37
解＠＆姐：回复bamboo老师 就是这个表之前已按18年的数据报了，所以就不用在更改了是吧
2023-06-21 19:06:04
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 不用修改财务报表
2023-06-21 19:24:29
解＠＆姐：回复bamboo老师 上面两个分录的摘要一般要怎么写比较好呀
2023-06-21 19:36:45
bamboo老师：回复解＠＆姐补计提2018年所得税费用 上交2018年所得税费用
2023-06-21 20:01:01
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，没有补交所得税，只是工资调增，如何做会计分录
多计提工资吗，这个还是啥？多计提做借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
268楼
2023-06-21 17:02:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 专注的自行车 发表的提问：
我上交上年的所得税的会计分录
您好 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
269楼
2023-06-22 16:12:30
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
19年没有计提，年报后又补缴的税款和滞纳金 老师  补缴19年的企业所得税分录对不
您好 补缴19年的企业所得税分录对的
270楼
2023-06-22 16:20:45
全部回复
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