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补交上年所得税会计科目
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 企业服务 发表的提问：
补交上年度的所得税，会计分录怎么做呀，求指导
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
46楼
2023-02-01 21:26:59
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企业服务：回复邹老师 老师，以前年度损益调整，我在科目下面增加，科目代码是多少
2023-02-01 21:57:18
邹老师：回复企业服务你好，这个是一级科目，而不是二级科目 代码不同软件会有所不同
2023-02-01 22:19:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 六斤四两 发表的提问：
请问，补交上年度的企业所得税及所得税滞纳金的会计分录怎么做
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为： 1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整
47楼
2023-02-06 20:39:27
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六斤四两：回复紫藤老师 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 这个算是做不计提所得税吗
2023-02-06 21:09:01
紫藤老师：回复六斤四两借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 是计提的
2023-02-06 21:23:15
六斤四两：回复紫藤老师 算是做补计提所得税吗
2023-02-06 21:38:25
紫藤老师：回复六斤四两算是去年做补计提所得税
2023-02-06 22:02:25
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 真 发表的提问：
我们公司是小企业会计准则，汇算后补交所得税，需要用以前年度损益调整科目吗？
用未分配利润科目代替吧
48楼
2023-02-06 20:52:27
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真：回复袁老师 资产负债表和利润表上的未分配利润勾稽关系不对怎么处理呢？老师！<br><br>
2023-02-06 21:17:19
袁老师：回复真不对，找到原因，有合理原因，没有问题的
2023-02-06 21:30:47
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 阳光 发表的提问：
我单位是民非企业，所得税汇算清缴要补交所得税，会计分录怎么做？民非没有”以前年的损益调整”这个科目。
可以自己增加
49楼
2023-02-06 21:16:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 张张 发表的提问：
如果当年编制错误分录，涉及到损溢科目，会影响所得税，导致所得税少交。少交的那部分，可以下次补交？
你好，需要做以前年度汇算清缴的更正申报，补交税款
50楼
2023-02-06 21:23:58
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张张：回复邹老师 没那么复杂，上月做错的话，下次补交就好了吧
2023-02-06 21:42:17
邹老师：回复张张你好，所得税是有所属期，而不是之前错误，就可以在这个月补交的
2023-02-06 22:07:52
张张：回复邹老师 不是得等下次申报时候交吗
2023-02-06 22:24:29
邹老师：回复张张你好，是申报缴纳，但是有所属期，而不是所属期就是下个月的
2023-02-06 22:52:01
张张：回复邹老师 没明白您什么意思，所得税按季度缴纳的，在下个季度申报时候少交的交了可以吗
2023-02-06 23:12:30
邹老师：回复张张你好，不可以的 因为你税款不属于下个季度
2023-02-06 23:38:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 曾经的花瓣 发表的提问：
科技部给的项目资金补助,属于免所得税吗?还是营业外收入交所得税? 项目经费是研发项目记入哪个科目? 会计分录?
你好，要交所得税的哦，是营业外收入。 1、如果是研发无形资产过程发生的科技经费支出,那么应根据研发无形资产的阶段进行账务处理.无形资产研发生分为研究阶段和开发阶段, 对研究阶段和开发阶段发生的费用区别对待:对于研究阶段产生的费用进行费用化处理,借:研发支出-费用化研化支出,贷:原材料、银行存款、应付账款、应付职工薪酬等科目;对于开发阶段发生的费用,在符合相关条件的情况下资本化,借:研发支出-资本化研化支出,贷:原材料、银行存款、应付账款、应付职工薪酬等科目.在无法区别研究阶段和开发阶段时,一般进行费用化处理,计入研发支出-费用化研化支出. 2、如果不是研发无形资产发生的费用,只是科技部门发生的日常活动经费,那么就应该根据费用性质:借记管理费用-差旅费、办公费、会议费等科目,贷记银行存款、应付账款等科目.
51楼
2023-02-07 20:37:38
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 南浔 发表的提问：
老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，要想补计提去年的所得税应该用哪个科目补提呢
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税
52楼
2023-02-07 20:43:29
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南浔：回复bamboo老师 这样做分录，还用调资产负债表吗
2023-02-07 21:14:25
bamboo老师：回复南浔这样做分录，不用调资产负债表
2023-02-07 21:35:23
南浔：回复bamboo老师 好哒老师
2023-02-07 21:55:00
bamboo老师：回复南浔嗯嗯 希望我的回复对您有帮助
2023-02-07 22:21:44
南浔：回复bamboo老师 谢谢老师，您说的是不用改资产负债表，有的老师说得改资产负债表年初数，纠结
2023-02-07 22:51:02
bamboo老师：回复南浔您调的今年的帐进做的凭证 然后12月的财务报表已经报送 您后期再录入申报的话 跟前面申报的数据也不一致 税务系统比对异常 税务说不定会找您 然后就是您改报表期初数 您是软件生成的话 还要改报表公式 如果您觉得这些都可以的话 那您改也行
2023-02-07 23:19:36
南浔：回复bamboo老师 老师，那如果这种资产负债表这种勾稽关系不对税务局也不会查吧
2023-02-07 23:46:33
bamboo老师：回复南浔这个勾稽关系不对 不会查的 而且结转下年就好了
2023-02-07 23:58:22
南浔：回复bamboo老师 好的，谢谢老师了
2023-02-08 00:16:41
bamboo老师：回复南浔不用谢 真的不用纠结 不调表肯定没事
2023-02-08 00:34:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 燕萍@_@ 发表的提问：
企业补交2019年度企业所得税，用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，怎样做账？
你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
53楼
2023-02-07 20:56:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 厅菱 发表的提问：
今年付的上年土地租金放在哪个科目，还有年度所得税补缴的上年所得税放在哪个科目，都是这个月做帐，为什么
借；应付账款 贷；银行存款 所得税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
54楼
2023-02-07 21:14:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 远航 发表的提问：
年度汇算清缴有补缴企业所得税，是不是直接计入当年的所得税费用就行 。（小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目）借：所得税费用 贷：应交税费-所得税费用
借： 利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
55楼
2023-02-08 20:31:12
全部回复
远航：回复张艳老师 老师，可不可以不用未分配利润这个科目，直接记入所得税费用这个
2023-02-08 21:02:12
张艳老师：回复远航不建议直接计入所得税费用，因为补交的是去年的企业所得税。
2023-02-08 21:12:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 有理 发表的提问：
所得税汇算清缴用到未分配利润和应交税费。调整报表年初余 应交税费科目加上补交费用 未分配利润减上补交的费用对吗
这个金额不大，可以直接计入当期所得税费用
56楼
2023-02-08 20:47:18
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有理：回复辜老师 汇算清缴金额不大直接记入当期费用 所得税直接做计提支付吗
2023-02-08 21:14:38
辜老师：回复有理是的，直接计提，然后支付
2023-02-08 21:36:10
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 童泯 发表的提问：
要补交上年的汇算清缴所得税，会计分录怎么做账？
借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
57楼
2023-02-08 21:11:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 轻舞飞扬 发表的提问：
老师好，去年所得税没计提，今年交税，导致账上应交税款成负数，现在计提往年的，小企业会计制度科目没有以前年度损益调整科目怎么办？
您好，用未分配利润，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税
58楼
2023-02-09 20:22:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Nicole 发表的提问：
老师 跨年度补计提15年的企业所得税 需要涉及到以前年度损益调整这个科目吗？还是可以直接：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税？这个补计提的企业所得税，是我们企业多缴纳的，等年度汇算清缴之后，会向税局提出退税申请。
需要通过以前年度损益调整核算
59楼
2023-02-09 20:50:43
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Nicole：回复邹老师 那如果通过以前年度损益调整核算：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 缴纳税费： 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整？这样一个完整的分录对吗?
2023-02-09 21:14:17
邹老师：回复Nicole是的 ，就是这样的
2023-02-09 21:43:17
Nicole：回复邹老师 那如果我到时想睡距申请退还多预缴的税款，那我应该如何做分录呢？
2023-02-09 21:57:54
邹老师：回复Nicole退回税款 借；应交税费-所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费-所得税
2023-02-09 22:26:57
Nicole：回复邹老师 这样子的话，那以前年度损益调整不是会有期末余额出现了？
2023-02-09 22:53:22
邹老师：回复Nicole把以前年度损益调整科目期末结转到利润分配-未分配利润
2023-02-09 23:09:30
Nicole：回复邹老师 那老师你的意思是：如果收到税局退还的税款应该这样做分录：借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样子吗？相当于是当初计提的相反分录对吗？然后两个分录对冲，刚刚为零？
2023-02-09 23:37:03
邹老师：回复Nicole我这个是根据实际收到的退回的所得税的分录，不是对冲，因为之前的账务并没有错误，只是多预缴了所得税，需要退税的分录
2023-02-09 23:55:23
Nicole：回复邹老师 是的，但是我款年度计提的所得税实际上就是多预缴的所得税。到时候会向税局退税的。那总的来说，就是补计提多预缴的所得税分录：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 缴纳税费： 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。 然后收到税局退还的税款，再做一下的会计处理：借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 对吗？
2023-02-10 00:14:19
邹老师：回复Nicole正常计提是 借；所得税费用 贷；应交税费-所得税 汇算清缴如果补税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-所得税 如果退税，相反分录
2023-02-10 00:24:32
Nicole：回复邹老师 不是汇算清缴补税的。是我做1月份的账时候，发现银行实际扣的税款多了，然后我15年第四季度实际计提没有那么多，我现在需要在1月份补计提那部分的。因为跨年了，所以我应该是直接正常计提还是需要向汇算清缴那样子计提？
2023-02-10 00:37:03
邹老师：回复Nicole借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
2023-02-10 00:56:49
Nicole：回复邹老师 老师我糊涂了。那按照我这种情况，处理方法如同汇算清缴的处理方法吗？
2023-02-10 01:18:08
邹老师：回复Nicole账务处理是一样的，本来是通过所得税费用核算，因为跨年了，所以要通过以前年度损益调整进行账务处理
2023-02-10 01:35:59
Nicole：回复邹老师 跨年度补计提多预缴的所得税分录：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 缴纳税费： 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。 然后收到税局退还的税款，再做一下的会计处理：借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 我这样理解对吗？
2023-02-10 01:49:11
邹老师：回复Nicole分录是对的 应该是补计提少计提的所得税，等汇算清缴才确定了是补税还是退税
2023-02-10 02:09:34
Nicole：回复邹老师 就是补计提少计提的所得税分录按照我刚才的做法是对的？然后到时候汇算清缴后确定是在补税还是退税再说是吧。
2023-02-10 02:34:08
邹老师：回复Nicole是的
2023-02-10 02:57:47
Nicole：回复邹老师 老师，是不是一般跨年了，都需要用以前年度损益调整来核算的呀
2023-02-10 03:23:08
邹老师：回复Nicole涉及损益科目的用以前年度损益科目调整，如果不涉及，可以直接调整
2023-02-10 03:40:06
Nicole：回复邹老师 好的 明白了。谢谢老师
2023-02-10 04:02:00
邹老师：回复Nicole不客气 祝你工作顺利
2023-02-10 04:28:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 笑点低的雨 发表的提问：
吴老师。你好：补交上年所得税的会计分录处理及会计报表反映。
报表不用调整 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 调整： 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---企业所得税 结转： 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行《小企业会计准则》的： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 补提： 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 月末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用
60楼
2023-02-09 21:14:59
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